«Живете на острове и платите 2,5% налогов». Как открыть компанию на Кипре: подробный разбор

Кипр — юрисдикция с выгодным налогообложением, в которой работает немалое количество IT-компаний.

В выпуске Точка G предприниматели рассказывают о своем опыте, а бухгалтер и юрист об основных правилах и нюансах открытия бизнеса на острове.

Редакция МС.

today выбрала основную информацию и рассказывает самое важное.

Спикеры выпуска:.

Зачем компании перебираются на Кипр: главное о налогообложении.

Главная причина, по которой открывают компании на Кипре – защитить активы.

Раньше для этого использовали холдинговые структуры, но налогообложение такого бизнеса – невыгодное.

На Кипре же дивиденды (выплаты акционерам, — прим.

ред.) налогом не облагаются (как от кипрских компаний, так и от компаний разных оффшорных юрисдикций), налоговая ставка — 0% на 17 лет.

Ставка НДС – от 0% до 19%.

Для инвесторов существует статус non-domicile (все налоговые резиденты Кипра делятся на две категории: domocile и non-domicile; первые давно живут на Кипре и платят там налоги, а вторые не так давно решили переехать – прим.

Он дает определенные льготы: не нужно платить налог на доход от дивидендов, процентов, арендной платы, продажи акций и так далее.

Чтобы его получить, нужно прожить на Кипре не менее 60 дней в году и не более 83 дней в другой стране.

Для технологичных компаний есть IР-Box – специальный льготный режим, который позволяет им платить меньше налогов, если они занимаются компьютерными разработками и программами, создают полезные модели и так далее.

Налог на прибыль юрлиц на Кипре – 12,5%, с IР-Box можно платить 2,5%, если это технологический продукт и он создан на территории Кипра.

Поэтому IТ-компаниям интересно переезжать на Кипр: создавать здесь продукт, потом продавать его на Кипре и использовать льготную налоговую ставку.

Что касается физических лиц-нерезидентов, они платят налог только на те доходы, которые получили от кипрских компаний.

Если вы заработали в год больше €19,5 тыс., с них придется заплатить 20% налога.

А меньший доход и вовсе налогом не облагается.

Создание бизнеса на Кипре.

Сколько стоит открыть компанию.

Открыть компанию на Кипре стоит около €2-3 тыс., в зависимости от сложности и запросов.

В стоимость входит только подача заявления в реестр и заполнение необходимых форм.

На Кипре есть и другие провайдеры услуг, такие как PWC, E&Y, KMPG, и цены у них примерно одинаковые.

Хоть в Deloitte и профессиональное обслуживание, но их услуги для небольшого бизнеса стоят довольно дорого.

Такого уровня обслуживание нужно людям, у которых сотни миллионов, а если вы оформляете паспорт или маленький бизнес, то на Кипре много отличных юристов, которые сделают все в 5 раз дешевле за то же время, и иногда даже быстрее.

Стоимость и требования для открытия юрлица.

Госпошлины для создания компании составляют порядка €350 — это государственный ежегодный сбор.

Юридическому лицу нужны директора и нужен секретарь.

Услуги секретаря бывают двух типов:.

секретарь с номинальным присутствием, их услуги могут стоить от €300, каждый документ стоит порядка €50-100.

секретарь внутренний, который занимается полным обслуживанием.

Он пишет документы, подписывает необходимые протоколы.

Директоров нужно всегда иметь своих, не номинальных.

Лучше, чтобы как минимум один директор действительно понимал бизнес, идеально разбирался в нем.

Чаще всего этот человек является акционером.

Оформление товарных знаков.

Стоимость за 1 класс — €800, за дополнительные классы — около €100.

Если продукт не сложный и нет множества ответвлений, то это обойдется в пару тысяч евро.

Регистрировать всё на Кипре удобнее, так как он входит в ЕС и таким образом вы защищаете свои права на интеллектуальную собственность на всей территории Евросоюза.

Также здесь действует английская судебная система, которая удобна бизнесу.

Организация рабочего процесса.

Обычно используется такая связка: кипрская компания как место получения и концентрации основной прибыли, и компания в Украине, где находится основной штат разработчиков.

То есть на Кипр нужно перевезти «мозг»: людей, который принимают решения в компании, а исполнители могут находиться в других странах.

Все решения директоров, протоколы общих собраний, — все это должно отражать, что собрания проводили на Кипре.

Как будто отсюда, с Кипра, поступают определенные команды в другие страны.

Даже если это не так.

Ведение бизнеса на Кипре.

Открытие и ведение счета на Кипре.

Недавно Центральный банк Кипра объявил строгие правила в части соблюдения привлечения клиентов, одобрения банками платежей, которые поступают с других стран в Кипр.

Это сводится к новым процедурам AML (противодействия отмыванию денег, — прим.

Счет открыть довольно сложно.

Но если за вас кто-то «замолвит словечко», то все пройдет легче.

А провести платежи это уже не поможет, потому что здесь другие риски.

Люди начинают бояться и не идут против закона.

Где лучше открывать счет.

Самый правильный формат: компания на Кипре, но счет не тут.

Хотя это сложно: если компания кипрская, то к ней будет много вопросов о том, почему нет счета в местных банках.

Но если вам приходит много платежей не от кипрских компаний, то будет легче.

Новое законодательство позволяет открывать счета и осуществлять платежи для клиентов на Кипре, но хранить деньги в другом месте.

Швейцарцы без проблем открывают счета кипрским компаниям и работают с ними, но такие страны как Германия и Франция к этому относятся сложно.

Аудит кипрской компании.

Аудит обязательный для всех и проводится ежегодно.

Если это «спящая» компания (компания без транзакций, — прим.

ред.), процедура обойдется около €800.

Аудит компании с небольшим оборотом, но при этом с заработными платами будет стоить от €2,5 тыс.

до €4 тыс.

Если у вас большая группа компаний, то выгодно идти к одному аудитору, потому что можно получить скидки.

Стоимость аудита больших компаниях с большим количеством транзакций могут доходить до €40 тыс.

в год.

«Полочные компании».

Ранее на Кипре были популярны так называемые «полочные компании» — уже созданные местные компании с открытыми счетами, которые можно купить.

Нужно было поменять собственника и все.

Но там были подставные директора и номинальные собственники.

Сейчас это несет огромный риск.

Не рекомендуем покупать такие компании: лучше подождать 2-3 дня и сделать кампанию под себя с правильным уставом, регистрацией и сертификатом акционеров.

Работа с властью.

На Кипре несложно общаться с местной властью: к ним можно прийти поругаться, что-то доказать, они выслушают и иногда могут пойти навстречу.

Что меня удивило, так это отсутствие здесь IT, то есть у нотариусов может компьютеров даже не быть.

Сидит чувак, курит сигару и мне говорит: “Как ты докажешь, что ты купил эту квартиру”.

Я видел это в фильмах про дикий запад, но я не ожидал это увидеть в 21 веке.

Про найм и переезд сотрудников.

Правила и стоимость релокации сотрудников.

Для компании поиск, релокация, обучение одного сотрудника стоит около €4-5 тыс.

Чтобы получить право нанимать не граждан Евросоюза в количестве 15 человек, нужно положить на счета компании €171 тыс.

(их можно взять в кредит) и получить регистрацию, после этого Министерство миграции выдает разрешение на найм.

Потом эти €171 тыс.

можно использовать как угодно: вернуть кредитору, выплатить зарплаты и так далее.

Изначально миграция на Кипр дает возможность для найма 15 человек: 5 человек с директорским разрешением и 10 человек с разрешением категории «ключевой персонал».

Существует в кипрских компаниях еще и низший персонал, но иностранцы не имеют права работать на таких категориях — это в основном уборщицы.

Они получают слишком низкую заработную плату.

Позже штат можно расширять.

Но важно доказать, что человек, которого нужно перевезти, имеет достаточную квалификацию, уникальный опыт работы, и компания-работодатель не смогла найти человека с такими же навыками на территории всего Евросоюза.

Минимальная зарплата.

Кипрская минималка составляет для граждан Евросоюза порядка €780.

Директора неевропейцы должны получать от €3,9 тыс., ключевые работники от €1,9 тыс.

Это зарплаты до налогообложения, после уплаты налогов она может снизиться на €500-800.

Что касается жилья, то обычно компании помогают и предоставляют минимальное денежное покрытие за свой счет, или покрывают депозиты (определенная сумма, которую дают арендодателю наперед в счет убытков или ущерба, — прим.

Работа для жен или мужей переехавших сотрудников.

Обычно супруги приезжают сюда с визой визитёра, то есть им разрешается только проживание на территории Кипра постоянно, но с этой визой в течение 12 месяцев вы не имеете права работать на Кипре.

То есть нужно искать работу заранее, чтобы переехать и одновременно получить рабочую визу.

Увольнение сотрудников.

На испытательном сроке работника можно уволить практически день в день, просто предупредив его о том, что он не прошел испытательный срок.

Предупреждения по электронной почте будет достаточно.

Максимальный испытательный срок — 2 года.

В компаниях «Большой четверки» (четыре крупнейших в мире компании по аудиторским и консалтинговым услугам: Deloitte Touche Tohmatsu, Pricewaterhouse.

Coopers, Ernst & Young, KPMG, — прим.

ред.) он как раз и составляет два года, в остальных — около полугода.

Если сотрудник проработал до 26 недель, его могут уволить с предупреждением за один день, до 52 недель — с предупреждением за неделю, до 104 недель — за 2 недели, и дальше по нарастающей.

Работник имеет право предупредить компанию о том, что он уходит, ровно за те же самые сроки.

Подводные камни для работодателя.

Если сотрудника уволить неправомерно, то он имеет право пойти в трудовую инспекцию, либо пойти в суд, и может претендовать на сумму годового оклада, как минимум.

Но суды на Кипре работают достаточно долго и один из таких случаев рассматривается уже четвертый год.

Кипр — не оффшор? Какие у него более выгодные конкуренты.

Кипр — не оффшорная зона.

Кипр всегда был лишь юрисдикцией с выгодным налогообложением.

У нас всегда были налоги, регулирование и соблюдались процедуры.

Мы никогда не были как Кайманы, Британские Виргинские острова и другие подобные юрисдикции.

Да, у нас была небольшая секретность при обслуживании бенефициаров, но это все уже в прошлом.

После вступления в ЕС (1 мая 2004 года, — прим.

ред.) на Кипре применили все директивы Евросоюза.

Полностью прошли проверку в части обмена информацией, в части ведения бизнеса, в части оценки substance (присутствия директоров и персонала на Кипре, — прим.

ред.) и противодействия отмыванию денег.

Конкуренты Кипра по налогообложению.

Наиболее выгодное налогообложение в Европе — в Люксембурге.

Далее хорошие позиции у Нидерландов, Бельгии, Мальты, Кипра и Ирландии.

С Люксембурга напрямую невыгодно платить себе дивиденды — нужно уплатить еще 5 % налога.

Но схема с компанией на Кипре и счетами в Швейцарии работает отлично.

Из юрисдикций некоторым бизнесменам еще нравится Сингапур, там 6 % налог на доход и не облагается прирост капитала.

Таким образом вы получаете деньги под 0 %.