220 тыс. арабов за 9 месяцев. Откуда они в наших казино и сколько налогов платят с выигрышей

Арабский бизнесмен Салим прилетел на выходные в Украину, чтобы поиграть в казино – у него на родине такие развлечения запрещены. Он привез с собой $5 тыс., а в казино выиграл еще $3 тыс. Когда Салим пришел в кассу менять фишки на деньги, с него взяли налог $585. Он удивился: в Грузии, где бизнесмен играл раньше, налог намного меньше. А потом Салима предупредили, что в следующий раз, если он выиграет в Украине $3 тыс., ему для получения денег может понадобиться индивидуальный налоговый номер (ИНН).

Прямо сейчас Верховная Рада рассматривает законопроект, который меняет налогообложение игроков. Кроме обязательного ИНН он введет специальный налог на выигрыш на суммы свыше 65 тыс. грн.

Что изменится, если примут закон, и какое отношение это имеет к обычным украинцам? Об этом в партнерском материале с Ukrainian Gambling Council (UGC) редакция MC.today расспросила юриста Михаила Коваля.

1Кто и откуда прилетает играть в украинских казино?

С тех пор как в прошлом году в Украине легализовали азартные игры, к нам хлынул поток гемблинг-туристов. Большинство из них – из стран арабского мира: Саудовской Аравии, Кувейта, Турции, ОАЭ. В Украине они совмещают классический туризм с игрой в казино.

2Зачем арабам играть в наших казино?

Основная причина – внутренние религиозные и законодательные запреты. В странах Востока за игру в казино можно получить уголовный срок и осуждение имама.

Поэтому состоятельные арабы выбирают для игры страны, куда удобно добираться и где хорошая индустрия развлечений – например, Украину.

По подсчетам операторов рынка казино, иностранцы привозят сюда по несколько тысяч долларов. Из них именно на игру уходит около 20–30%. Остальное тратят на рестораны, клубы и магазины. Многие иностранцы в рамках игорных туров приезжают целыми семьями, и тогда их средний чек в украинских заведениях увеличивается в два-три раза.

3Какой налог платят иностранцы в украинских казино?

В украинских казино иностранцы с каждого выигрыша должны платить НДФЛ. Это налог, который согласно Налоговому кодексу распространяется на любой доход, полученный в нашей стране – зарплаты, депозиты, дорогие подарки вроде квартир и машин, выигрыши в казино и лотереях.

Сейчас он составляет 18%. Еще с любого дохода, в том числе с выигрыша, вычитают 1,5% – это военный сбор. Он появился в 2014 году и идет на поддержку нашей армии.

4А что считается выигрышем?

Чаще всего операторы азартных игр считают выигрышем разницу между деньгами, с которыми человек пришел в казино, и тем, сколько он забирает из кассы после игры.

Возьмем, например, Фархуда из Ирана. Он прилетел в Украину, взял $5 тыс. в гривневом эквиваленте и пошел в казино. Поменял деньги на фишки и с первой же ставки выиграл еще $2 тыс. в гривневом эквиваленте. «Успех! Надо уходить, пока не проиграл», – подумал Фархуд и пошел в кассу менять фишки на деньги. Там он заплатил налог с чистого выигрыша в $2 тыс. – $390, то есть на руки получил свои $5 тыс. и плюс к ним $1610.

Но есть заведения, в которых НДФЛ считают со всей суммы, которую человек забирает из кассы.

Приятель Фархуда Али в тот же вечер пошел играть в другое украинское казино. Он тоже поменял на фишки $5 тыс. в гривневом эквиваленте и тоже выиграл около $2 тыс. Но когда пришел в кассу менять их на деньги, оказалось, что НДФЛ посчитали с $7 тыс. – $1365.

Ни одно из заведений не нарушило закон. Просто в нашем законодательстве нет точного определения, что считать выигрышем. Этот вопрос операторы азартных игр закрепляют в своих правилах – каждый из них самостоятельно определяет, что считать выигрышем.

5Что изменится, когда примут новый закон?

Закон №2713-Д сейчас рассматривают в Верховной Раде во втором чтении. Вот какими будут правила налогообложения для игроков в случае, если его примут:

• Появится порог выигрыша, с которого будет начисляться налог – от 65 тыс. грн ($2,3 тыс.). Если, например, иностранец выиграет $2 тыс., он не заплатит налог, а получит всю сумму выигрыша. Но если выиграет $3 тыс., то должен будет заплатить налог со всей суммы – около $585.
• Иностранному гемблинг-туристу необходимо будет получить индивидуальный налоговый номер для получения выигрышей в казино на суммы свыше 65 тыс. грн.
• Размер налога на выигрыш будет 18%, плюс игрокам нужно будет платить военный сбор – 1,5%.

В нашей стране на получение налогового номера уходит от двух дней до двух недель. Это большой срок для иностранцев, которые прилетают в Украину на несколько дней просто поиграть. Наши герои Салим, Фархуд и Али, скорее всего, не станут тратить на это время и лучше полетят играть в соседнюю Беларусь или Грузию. Наша экономика в таком случае потеряет сотни тысяч долларов.

6А могут ли иностранцы играть анонимно? Им в этом случае все равно придется платить налог?

Анонимно поиграть в украинском легальном казино не выйдет. Когда иностранец приходит туда, он должен показать паспорт, чтобы подтвердить возраст старше 21 года.

Документы игроков казино потом использует для подачи отчета в налоговую о том, что гость заплатил НДФЛ с выигрыша. Еще в легальном казино следят за тем, чтобы игроки контролировали свою игру и не были внесены в Реестр лиц, которым запрещен доступ в игорные заведения и участие в азартных играх. Если иностранец, даже состоятельный и выгодный для заведения, сильно нервничает и выглядит зависимым от игры, менеджеры могут попросить его сделать перерыв или ограничить доступ в казино.

В нелегальных казино всех этих проверок нет, налог платить не нужно и с лудоманами там не борются. Но и защиты никакой нет – если случится рейд и полиция закроет казино, игрок не сможет вернуть деньги. Нашим героям Фархуду, Али и Салиму не нужны встречи с украинской полицией, потому нелегальные казино для них не интересны.

7А что в других странах с налогом на выигрыш?

Налог на выигрыш во многих странах мира – это игорный атавизм. Его нет в Великобритании, Австрии, Германии, Бельгии, Швеции, Дании, Бразилии, Румынии и Болгарии.

В других странах, где легализовали казино, налог на выигрыш нужно платить по местным ставкам. В Беларуси он составляет 4%, в Польше – 12%. Если в Украине примут закон №2713-Д, налог не уменьшится и будет составлять те же 19,5%, просто у него будет другое название.

ИНН для игры в казино других стран не нужен. Например, на входе в казино Беларуси нужно только показать паспорт. За 2020 год операторы рынка в этой стране перечислили в госбюджет почти $15,5 млн налогов с выигрышей.

В Грузии для игры тоже не нужен ИНН, только паспорт. Налог там зависит от размера выигрыша – на суммы больше $320 он составляет 5%. Грузинские казино ежегодно приносят казне $2,2 млрд доходов (14% ВВП страны).

8Я все прочитал, но хочу уточнить – выгоден ли Украине налог на выигрыш или нет?

С одной стороны, налог на выигрыш будет пополнять украинскую казну. За первые три квартала 2021 года Украину посетили около 220 тыс. туристов с Ближнего Востока. По данным Государственной налоговой службы (ответ на запрос редакции MC.today), за первые три квартала прошлого года иностранные граждане заплатили в нашей стране больше 140 тыс. грн НДФЛ с выигрышей в казино и лотереи.

Это небольшой доход для бюджета. Но с принятием нового закона он может стать еще меньше – ведь иностранцам придется получать ИНН в Украине для получения выигрышей свыше 65 тыс. грн, а еще платить налог 19,5%. Все это может сделать нашу игровую индустрию не очень привлекательной для гемблинг-туристов.

Инфографика: Вячеслав Кутовой