MY.UAНовости
Амнистия проб и ошибок. Как выводили из тени капиталы в Италии, Израиле и на Мальте
Амнистия проб и ошибок. Как выводили из тени капиталы в Италии, Израиле и на Мальте

Амнистия проб и ошибок. Как выводили из тени капиталы в Италии, Израиле и на Мальте

Как в мире проводили кампании по налоговой амнистии и чей успешный или провальный опыт повторит Украина.

Пока в Украине обсуждают возможность проведения налоговой амнистии или амнистии капиталов, многие страны мира пережили этот опыт.

"При налоговой амнистии государство прощает налогоплательщику ошибки или преднамеренное уклонение от уплаты налогов, а при амнистии капитала — не до конца прозрачное происхождение активов", — объясняет суть таких кампаний Андрей Серветник, партнер, руководитель направления "Международное налогообложение" и практики Deloitte Private компании "Делойт" в Украине.

По его словам, амнистия капитала, в отличие от налоговой амнистии, дает лицам, которые ею воспользовались, еще и юридический иммунитет для задекларированных активов. То есть государство закрывает глаза на источники происхождения средств и легализует их. Часто страны применяют гибридный формат амнистий, как это хотят сделать и в Украине.

Осознали, простили

Активно практиковать амнистию капиталов в мире начали в 1980-х годах. Новый всплеск этого механизма пришелся на 2000-е. Андрей Серветник, в частности, приводит в пример Италию. Так, итальянская амнистия 2001 года предусматривала либо уплату налога по ставке 2,5%, либо покупку государственных ценных бумаг на сумму не менее 12% от стоимости скрытых ранее активов. При этом анонимность владельцам средств гарантировали "сертификаты конфиденциального взноса". "Наибольшие шансы на успех получают амнистии, которые либо позволяют инвестировать средства в экономику, сохраняя анонимность, либо гарантируют иммунитет от уголовного преследования в сочетании с освобождением от налогов или низкой ставкой удерживаемого налога", — считает Андрей Серветник.

Среди главных ошибок неуспешных амнистий — некачественный текст закона, который допускает неоднозначные трактовки

руководитель практики PwC
Ольга Трифонова

Ольга Трифонова, руководитель практики трансфертного ценообразования и практики консультирования частных клиентов и структурирования частного капитала PwC в Украине, упоминает позитивный опыт Мальты и Израиля.

"Секретом успеха там стало создание условий, в которых декларирование в рамках амнистии выглядело более выгодным, чем не декларирование, — объясняет Трифонова. — С этой целью после завершения амнистий проводились проверки, вводился контроль над расходами физлиц, страны присоединялись к автоматическому обмену информацией между налоговыми органами".

Эксперты отмечают, что в успешных амнистиях сработал метод кнута и пряника. Как объясняет Марина Хеленюк, юрист ЮФ Stron Legal Services, налогоплательщик должен быть не только мотивирован раскрыть свои доходы, уплатив минимальный налог, но и напуган тем, что позже его заставят это сделать при менее благоприятных обстоятельствах.

Верить ли на слово

Впрочем, далеко не во всех странах кампании по амнистии капиталов были успешными.

"Большинство кампаний скорее неуспешны, особенно в странах с высокой коррупцией и слабыми институтами власти", — отмечает Вячеслав Черкашин, старший аналитик Института социально-экономической трансформации. Так, на постсоветском пространстве почти одновременно произошли громкие провалы амнистий капитала в Грузии и России в 2005 и 2007 годах соответственно. По мнению Серветника, безуспешной в РФ была и попытка амнистии капиталов образца 2018 года, когда львиная доля задекларированных в ее ходе сумм так и осталась на иностранных банковских счетах.

"Основная проблема — это ситуация в государстве. Она должна измениться, чтобы амнистия капиталов имела смысл, — рассуждает о причинах провалов Андерс Аслунд, старший научный сотрудник Atlantic Council. — Зачастую дело в налогообложении или ненадежных банках, но в странах бывшего СССР, включая Украину, главным препятствием выступает отсутствие защиты права собственности". Собеседник Фокуса сомневается, что украинские граждане, которые хранят свои средства за границей в странах с надежными имущественными правами, захотят возвращать деньги в Украину, где высок риск их потерять.

УСПЕХ БЕЗ ГАРАНТИЙ. Амнистия в Грузии была полностью провальной — сумма поступлений в госбюджет составила всего $35 тыс.

"При отсутствии доверия к юрисдикции, правоохранителям и судебной системе бизнес не склонен легализовывать свои заначки, так как их могут отжать при смене власти или политики, — продолжает Анатолий Амелин, директор экономических программ Украинского института будущего (UIF). — Например, в Казахстане эффект нескольких кампаний по амнистии капиталов был заметно меньшим, чем анонсировали, в связи с чем их продлевали и предлагали новые условия".

Амелин подчеркивает, что в связи с открытием в Казахстане британских судов (в рамках юрисдикции Международного финансового центра Астана, где действуют английское право, международный арбитраж и налоговые льготы) в стране улучшились перспективы для легализации теневых активов.

Важно Миллионеры и трущобы. Чем закончится налоговая амнистия от Зеленского?

К слову, неудачная кампания угрожает консервацией проблем. "Провал амнистии вызывает еще большее недоверие к государству, как и попытки повторять ее вновь и вновь, — заключает Серветник. — Это окончательно демотивирует законопослушных граждан, которые видят в действиях власти льготы для коррупционеров и лиц, не желающих платить налоги".

Провальные кампании по налоговой амнистии были и в странах Европы. Кирилл Нестеренко, народный депутат, соавтор одного из альтернативных законопроектов об амнистии капитала, приводит в пример Германию. Там в ходе налоговой амнистии планировали вернуть в страну €5 млрд. Но из-за высоких ставок (до 35%) сумма поступлений составила лишь €1,5 млрд. Неудачным был и опыт Великобритании, где налоговую амнистию провели в 2007 году, когда всего 15% владельцев офшорных счетов открыли свои доходы (тогда британцы рассчитывали на банковскую тайну, которую хранили банки Лихтенштейна).

На те же грабли

Украине при подготовке амнистии капиталов стоит учитывать опыт провальных кампаний. В числе главных ошибок неуспешных амнистий, которых нужно избежать, Ольга Трифонова называет некачественный текст закона, допускающий неоднозначные трактовки. Кроме этого, проблемы может создать недостаточная связь законодательства по амнистии с другими нормативными документами — уголовными, антимонопольными и пр.

В успешных амнистиях сработал метод кнута и пряника. Декларанты получили невысокие ставки налога и высокий риск нести ответ­ственность в случае, если не покажут деньги

Опрошенные Фокусом эксперты также подчеркивают, что запуску амнистии должна предшествовать грамотная информационная кампания. Ведь очень часто провалы кампаний в разных странах были связаны с отсутствием эффективной рекламы таких возможностей среди граждан и бизнеса.

Под угрозой амнистия капиталов может оказаться и из-за слабого авторитета государства, как это часто бывает в развивающихся коррумпированных странах. "Отсутствие доверия к государству и налоговым органам в частности вместе с риском использования правоохранителями раскрытых, хоть и обезличенных данных мы считаем основным препятствием для тех, кому есть в чем повиниться", — говорит Екатерина Кузьменко, налоговый консультант компании Redcliffe Partners.

Недоверие к инициативе уже проявляется. По словам Андрея Серветника, в украинской бизнес-среде активно муссируется идея, что настоящая задача предлагаемой амнистии — обеспечить возможность безнаказанных репрессий в отношении любых активов, не задекларированных в рамках специальной процедуры, а также владельцев таких активов. Собеседник Фокуса считает, что для нивелирования таких рисков амнистии должна предшествовать фундаментальная реформа судебной системы и правоохранительных органов.

Важно Деньги из тумбочки. Спасет ли налоговая амнистия Зеленского госбюджет-2021

"В случае неустранения этих критических недочетов Украина пойдет путем стран, проваливших и дискредитировавших механизмы налоговой амнистии и амнистии капиталов. Повторно прибегнуть к таковым в ближайшем будущем мы не сможем", — предупреждает Вячеслав Черкашин.

Что скажет МВФ

В Международном валютном фонде к подобной практике относятся скептически.

"Исходя из высказываний представителей МВФ относительно свежих предложений о проведении амнистий некоторыми государствами, Фонд не приветствует такие инициативы, считая, что они очень редко позволяют правительствам мобилизовать желаемые средства, но всегда очень плохо влияют на общественную мораль, внушая гражданам, что государство поддерживает коррупционеров и криминал", — отмечает Андрей Серветник. В общении с представителями Украины в МВФ не раз выражали обеспокоенность, что под амнистию могут попасть средства, полученные от незаконной деятельности, терроризма или коррупции. С другой стороны, в проектах президента четко сказано, что бывшие и нынешние чиновники, а также граждане под следствием не могут подавать декларацию в рамках кампании.

Примеры успешной амнистии капиталов в мире
Фото: Людмила Лысак (инфографика)

По словам Черкашина, в предпоследней версии меморандума Украины и МВФ есть пункт о запрете на проведение налоговой амнистии. То есть настойчивые попытки провести амнистию капитала могут не лучшим образом повлиять на отношения с кредитором.

Впрочем, власть еще может попытаться обосновать свою позицию.

"МВФ старается максимально контролировать бюджетную политику Украины и приветствует дополнительные инструменты для наполнения бюджета. Также МВФ ратует за детенизацию украинской экономики. Поэтому позиция МВФ будет зависеть от предложенного дизайна амнистии капитала и способностей наших чиновников доказать в переговорах с Фондом, что такая амнистия станет источником привлечения инвестиций в экономику и инструментом для ее детенизации", — предлагает стратегию коммуникаций с МВФ по этому вопросу Анатолий Амелин

Теги по теме
Корупціяподатки
Поделиться
Поделиться сюжетом
Источник материала
Упоминаемые персоны
Таємні агенти у халепі: 4 найсмішніші комедійні фільми про шпигунів
24tv
2025-10-25T21:00:35Z
Весілля українських зірок 90-х: який мали вигляд легенди української сцени
24tv
2025-10-25T20:42:19Z
В Києві стартував 54-й міжнародний кінофестиваль «Молодість»
Детектор М
2025-10-25T20:42:01Z
Меган Фокс і Machine Gun Kelly відновили стосунки заради доньки
360ua.news
2025-10-25T18:21:58Z
3 старі фільми від Disney, які викличуть приємні спогади
24tv
2025-10-25T16:57:48Z
У Києві та Харкові транслюватимуть наживо з Вільнюса виставу «Макбет»
УкраинФорм
2025-10-25T16:36:53Z
Світові прем'єри та зіркове журі: у Києві стартував кінофестиваль "Молодість"
GlavRed
2025-10-25T16:27:41Z
Автор однієї з найпопулярніших книг 2025 року запрошує на особливу подію у Львові
24tv
2025-10-25T16:18:08Z
Кондратюк прокоментував конфлікт Полякової з Суспільним, що виник через Нацвідбір-2026
24tv
2025-10-25T15:27:42Z
Скільки гривень можна отримати за 250 доларів
24tv
2025-10-25T20:57:58Z
Українцям впродовж 13 годин вимикатимуть світло: графіки відключень на 26 жовтня
GlavRed
2025-10-25T20:51:00Z
Дефіцит продуктів у Львівській області: стало відомо, яка виникла проблема
Политека
2025-10-25T18:30:20Z
Зима перепише ціни на популярні продукти - що може подорожчати одразу на 30%
GlavRed
2025-10-25T18:27:41Z
iPhone Air виявився серед лідерів на ринку смартфонів
InternetUA
2025-10-25T18:06:58Z
Україна мала "позитивні очікування" від зими: Гринчук сказала, чому могло бути більше відключень
24tv
2025-10-25T16:54:25Z
Робить ставку на певну категорію українців: Буданов пояснив удари Росії по енергетиці
24tv
2025-10-25T16:48:33Z
Небезпечні 50 та 100 доларів: шахраї завалили Україну фальшивою валютою
Хвиля
2025-10-25T16:45:33Z
Буданов: Україна зосередилась на ударах по нафтопереробній і оборонній промисловості росії
iPress
2025-10-25T16:31:47Z
Трамп заявив, що на Близькому Сході встановлено міцний мир
ГЛАВКОМ NET
2025-10-25T23:21:09Z
Через рекламу з Рейганом Трамп оголосив про підвищення мит для Канади ще на 10%
ZN UA
2025-10-25T23:03:13Z
Литва знову закрила аеропорт у Вільнюсі та кордон із Білоруссю
24tv
2025-10-25T23:03:01Z
Трамп готовий зустрітися з Кім Чен Ином під час поїздки до Азії
ГЛАВКОМ NET
2025-10-25T23:00:45Z
Politico: Санкції Трампа можуть допомогти Європі остаточно позбутися російської нафти
ГЛАВКОМ NET
2025-10-25T22:48:44Z
Ворожий дрон поцілив в одне з підприємств Чернігова, загорілася автівка
УкраинФорм
2025-10-25T22:39:15Z
Як «Роснефть» та «Лукойл» можуть обійти санкції США: пояснення Financial Times
ГЛАВКОМ NET
2025-10-25T22:30:24Z
Трамп може добити Путіна, але є одна умова, - Reuters
Хвиля
2025-10-25T22:30:07Z
У США анонімно задонатили $130 мільйонів на зарплати військовим
УкраинФорм
2025-10-25T21:51:39Z
В Україні судитимуть юнаків, які на замовлення з Telegram-каналу намагалися підірвати слідчо-оперативну групу поліції
InternetUA
2025-10-25T22:03:00Z
На Полтавщині знайшли закопане тіло 5-місячної дитини: мати каже, що викликала передчасні пологи
Украина Криминальная
2025-10-25T22:00:51Z
Росія атакувала Чернігів безпілотниками: пошкожено підприємство
ГЛАВКОМ NET
2025-10-25T21:42:11Z
У Києві загасили пожежі на місцях російських ударів
УкраинФорм
2025-10-25T21:21:05Z
У Німеччині підірвали дві градирні однієї з найбільших в країні АЕС "Гундреммінген"
24tv
2025-10-25T18:51:14Z
Чоловік перейшов за фішинговим посиланням та втратив 12 тисяч гривень
InternetUA
2025-10-25T18:48:30Z
Чоловік відмовився від мобілізації і заявив у ТЦК, що «краще сісти у тюрму»: як його покарали
ГЛАВКОМ NET
2025-10-25T17:15:13Z
У Румунії ведмідь поранив туриста на гірському маршруті
Европейская правда
2025-10-25T17:06:09Z
Двом одеським медикам повідомили про підозру через смерть відомого бізнесмена
УкраинФорм
2025-10-25T16:36:16Z
На Київщині ППО працює по ворожих безпілотниках
УкраинФорм
2025-10-25T23:06:48Z
"МастерШеф 16" випуск 10: четверо з шести учасників повернули білі фартухи — хто покинув проєкт
Фокус
2025-10-25T22:21:27Z
Україна переходить на зимовий час: коли треба переводити стрілки годинника
TSN
2025-10-25T22:09:53Z
В Італії за 5 років більше тисячі священників вчинили сексуальне насильство: лише 18 позбавили сану
Украина Криминальная
2025-10-25T21:09:12Z
Франція готується до можливої військової участі в Україні - заява начальника штабу
Хвиля
2025-10-25T21:03:13Z
26 жовтня: яке сьогодні свято, традиції та заборони
ГЛАВКОМ NET
2025-10-25T21:00:44Z
Вікторія Рощина посмертно отримала нагороду «Герой свободи преси» Міжнародного інституту преси
Детектор М
2025-10-25T20:42:57Z
Коли водій може сміливо їхати на червоний сигнал світлофора - чотири випадки
GlavRed
2025-10-25T20:27:07Z
Робота для пенсіонерів у Полтавській області: де готові платити від 28 тисяч гривень
Политека
2025-10-25T20:00:44Z
Медики назвали найкорисніший овоч: допоможе знизити тиск та холестерин
Хвиля
2025-10-25T21:30:55Z
Проба медичного золота: чи можна вигідно здати цей метал
24tv
2025-10-25T20:33:48Z
TikTok замість кохання. Світ накрила сексуальна рецесія
ГЛАВКОМ NET
2025-10-25T18:00:48Z
Американські вчені розробили нову методику лікування раку за допомогою світла
ГЛАВКОМ NET
2025-10-25T17:09:06Z
Українські підлітки масово труяться засобом з TikTok
Знай
2025-10-25T13:30:24Z
Україна переходить на зимовий час: як допомогти дітям адаптуватися до нового режиму
Фокус
2025-10-25T12:57:04Z
27 жовтня — 21 листопада — тренінг «Медіастандарти в публічних комунікаціях»
Детектор М
2025-10-25T12:36:18Z
В США розробили вакцину на основі наночастинок, котра повністю зупинила ріст ракових клітин
Известия Киев
2025-10-25T10:36:45Z
Популярна порода собак, якої ветеринари радять уникати — причина здивує
TSN
2025-10-25T10:33:17Z
Більшість навіть не здогадується: як обрати домкрат за правилом «трьох чвертей»
GlavRed
2025-10-25T23:27:36Z
Забутий флагманський седан Cadillac досі випускається в Китаї за найнижчою ціною в історії
Топ Жир
2025-10-25T23:27:11Z
В Україні з’явився преміальний автобус Setra S516 HD
AutoCentre
2025-10-25T23:07:24Z
Обмежувачі швидкості можуть незабаром регулювати максимальну швидкість руху для водіїв
Топ Жир
2025-10-25T21:57:49Z
Водіїв попередили, за що на склі авто можна отримати штраф
Хвиля
2025-10-25T19:45:18Z
Раритетний Chrysler майже без пробігу виставили на аукціон
AutoCentre
2025-10-25T18:06:30Z
Найпопулярніші електромобілі цього року принесли кілька несподіванок
Топ Жир
2025-10-25T16:57:28Z
Автосалон надсилає нагадування про сервіс за 9645 доларів: чому клієнти відмовляються від офіційних центрів
Топ Жир
2025-10-25T15:27:13Z
Інші автовиробники також можуть відмовитися від своїх обіцянок щодо електричних спортивних автомобілів
Топ Жир
2025-10-25T14:27:31Z
ЗСУ провели успішний механізований наступ на Харківщині: що звільнили — ISW
ZN UA
2025-10-25T23:03:57Z
Сирський відвідав Покровськ та звернувся до командирів із вимогою
ГЛАВКОМ NET
2025-10-25T22:00:26Z
Війна, день 1340. Київ під обстрілом, Франція готова допомогти, шведські винищувачі та дипломатичні зрушення
Football.ua
2025-10-25T22:00:18Z
Росіяни втретє за тиждень атакували вітряний генератор у Краматорську
ГЛАВКОМ NET
2025-10-25T21:27:03Z
У Полтаві постелили килими на зупинці: у чому причина
TSN
2025-10-25T21:21:57Z
Гостра фаза війни: командувач Нацгвардії відверто розповів про ситуацію на фронті
TSN
2025-10-25T21:21:41Z
Росіяни повністю знищили третій вітрогенератор в Краматорську
Фокус
2025-10-25T21:00:15Z
На фронті - 158 зіткнень, ЗСУ ліквідували 60 окупантів на Покровському напрямку
УкраинФорм
2025-10-25T20:15:17Z
В Одесі за 9 місяців туристичний збір зріс на чверть - міськрада
УкраинФорм
2025-10-25T19:45:48Z
Додайте 1 предмет у пралку: як миттєво позбутися затхлого запаху одягу
GlavRed
2025-10-25T22:45:54Z
День ангела 26 жовтня: кого та як вітати з іменинами
TSN
2025-10-25T21:21:14Z
Ці лайфхаки важливо знати: як знайти грибні місця
24tv
2025-10-25T20:27:03Z
Смак Сицилії: 9 страв, заради яких варто купити квиток на острів
24tv
2025-10-25T20:03:45Z
Відчуйте себе шефом: хек у вершковому соусі, від якого мліють навіть гурмани
24tv
2025-10-25T19:30:58Z
Як дуже швидко прибрати в коморі: запам’ятайте ці кроки
24tv
2025-10-25T19:21:40Z
Тут і зараз: п'ять знаків зодіаку, які люблять, щоб їх обожнювали
GlavRed
2025-10-25T18:27:19Z
Сприятливі дні листопада: коли і що садити, щоб отримати ранній врожай
GlavRed
2025-10-25T17:27:41Z
Ідеальне прасування джинсів за 2 хвилини: цей трюк підкорить всіх
24tv
2025-10-25T17:03:12Z
Нові процесори Exynos отримають нейропроцесор для роботи зі штучним інтелектом у 5G
InternetUA
2025-10-25T23:01:43Z
У Китаї студент наклав на себе руки після втрати $20 тисяч на скінах CS2
InternetUA
2025-10-25T21:09:15Z
Ентузіасту стало нудно і тепер його ПК запускається з приладової панелі, як на винищувачі
InternetUA
2025-10-25T20:51:24Z
Позаземний розум шпигував за ядерними випробуваннями на Землі: уперше знайдено вагомі докази
Фокус
2025-10-25T20:36:31Z
Гренландія наближається до Америки: дослідники приголомшили швидкістю, з якою рухається острів
TSN
2025-10-25T20:03:10Z
Ваш телевізор весь цей час стояв не в тому місці: де насправді оптимальне місце
Фокус
2025-10-25T19:51:45Z
Американські розробники представили новітню антидронову систему Dronebuster Vehicle Kits
InternetUA
2025-10-25T18:52:16Z
У ЄС хочуть позбутися всіх сонячних панелей та інверторів із Китаю: що сталося
Фокус
2025-10-25T18:51:36Z
Може назавжди зіпсувати ноутбук: що не можна підключати до роз'єму
GlavRed
2025-10-25T18:51:31Z
У Львові футболісти під час матчу УПЛ влаштували масову бійку: чим все скінчилося
Фокус
2025-10-25T23:21:07Z
Реал – Барселона: онлайн-трансляція матчу чемпіонату Іспанії
24tv
2025-10-25T22:06:37Z
Трубін зберіг ворота "сухими" -Бенфіка розгромила Ароку
Football.ua
2025-10-25T21:45:12Z
Вільярреал перервав семирічну невдачу у дербі з Валенсією
Football.ua
2025-10-25T21:27:55Z
Брентфорд шокує Ліверпуль — четверта поспіль поразка чемпіонів Англії
Football.ua
2025-10-25T21:18:20Z
Варді забив свій перший гол у Серії А і засмутив Аталанту
Football.ua
2025-10-25T20:54:53Z
Роналду забив 950-й гол у кар’єрі
Football.ua
2025-10-25T20:42:59Z
У Зінченка знову проблеми в АПЛ: що очікує на українця в Ноттінгемі за нового тренера
24tv
2025-10-25T20:42:06Z
Футболістки збірної України обіграли Словаччину у товариському матчі
УкраинФорм
2025-10-25T20:33:28Z