MY.UAНовости
В новый год — с новыми налогами. Что меняет закон №5600 для граждан и бизнеса
В новый год — с новыми налогами. Что меняет закон №5600 для граждан и бизнеса

В новый год — с новыми налогами. Что меняет закон №5600 для граждан и бизнеса

Фермеров обложат данью, налог при продаже недвижимости может достичь 18%, директора компаний-должников станут невыездными, а покупатели заплатят за рост акциза на алкоголь и новую формулу налога на табак. Фокус разбирался, как и на что повлияет закон №5600.

В 2021 году Верховная Рада активно рассматривала и принимала различные законопроекты, но лишь 30 ноября был принят ключевой налоговый документ года – законопроект №5600 "О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и некоторые законодательные акты Украины по обеспечению сбалансированности бюджетных поступлений". Этот документ был подготовлен в рамках работы над законом о деолигархизации, и с ним депутаты немало повозились, внося бесконечные изменения.

"Закон 5600, пожалуй, наиболее обсуждаемый в этом году. К первому чтению законопроекта было подано 11,5 тыс. предложений и поправок. Это самое большое количество за всю историю законотворчества. И это еще без учета количества обращений с призывами не принимать законопроект вообще", — отмечает Нина Бец, юрист, руководитель практики налогового права ЮФ "Ильяшев и Партнеры".

Фокус изучил документ и выделил несколько самых важных его частей.

Законопроект №5600 "О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и некоторые законодательные акты Украины по обеспечению сбалансированности бюджетных поступлений" – ключевой налоговый документ года
Фото: pexels.com

Фермерам – минимальное налоговое обязательство

Бюджетные поступления в 2022 году вырастут, благодаря мелким фермерским хозяйствам. Ведь их закон 5600 обязал платить налог на прибыль, если доход получен с урожая на участке до 2 га. При этом, если размер дохода от продукции с земельного участка превышает 12 минимальных зарплат (78 тыс. грн. в 2022 году), то необходимо платить налог на доходы физических лиц — 18% плюс военный сбор 1,5%. Правда, животноводства это не коснулось.

Но и это еще не все новости для небольших фермерских хозяйств. Закон ввел в действие формулу, согласно которой у фермеров появится минимальное налоговое обязательство (МНС), которое не может быть меньше 4% нормативно-денежной оценки соответствующего земельного участка. Если сумма налоговых обязательств у фермера меньше, чем 4% от НГО земельного участка, то ему придется уплатить разницу между такими суммами.

"В результате, в среднем, налоговая нагрузка возрастет приблизительно с 300 гривен до 1500 гривен за гектар. Отдельные ужесточения налоговых правил также коснутся и сельхозпроизводителей, работающих на упрощенной системе налогообложения (4-я группа). Закон 5600 сужает для определенных категорий сельхозпроизводителей возможность пользоваться упрощенной системой налогообложения", — говорит адвокат, партнер АО "Ассирия" Дмитрий Куцевол. По его словам, закон 5600 значительно усиливает фискальное давление на микросельхозпроизводителей, в результате чего последние будут вынуждены будут уйти в тень.

По словам старшего юриста ЮФ "Антика" Александра Третьякова, принятый закон порождает также немало вопросов, на которые пока нет ответа.

Важно Экономика Украины-2021: бег на месте

"Минимальное налоговое обязательство (МНО) для сельхозпроизводителей – это одно из основных нововведений закона 5600. И его введение серьезно отразится на агробизнесе. Безусловно, за кадром остается вопрос, а что делать производителю, если его деятельность по той или иной причине в данном периоде была убыточной? Или как ему быть в том случае, если доходы полностью используются на покрытие и обслуживание взятых кредитов? Как МНО сочетается с положениями Налогового кодекса, когда лицо получило льготу или имеет другое основание для уменьшения своего налогового обязательства, тоже остается без ответа", — отмечает Третьяков. И добавляет: фактически, новый налог для фермеров превращается из налогового обязательства в "дань" – "не важно, что у тебя случилось, заплатить государству минимальную таксу ты обязан".

Продажа недвижимости: кто и сколько налогов заплатит

Закон 5600 вносит изменения и относительно налогообложения операцій по продаже недвижимости. Теперь налогом на доходы в размере 5% или 18% от разницы между ценой продажи и ценой покупки объекта недвижимости будут облагаться продажи третьего и всех последующих объектов недвижимости в течение отчетного года.

"Законодатели увеличили налог для физических лиц при продаже третьего и следующего в течение года объекта недвижимости. Также под налог попадают первые и последующие продажи недвижимости, которой владели менее 3 лет. То есть, если это ваша первая продажа жилья, которым вы владели менее 3х лет, то вам начислят налог по 5%-й ставке. За вторую продажу жилья за год (даже если вы владели им более 3 лет) вам также придется заплатить 5%. Если вы владели недвижимостью менее 3 лет и это ваша третья (и последующие) продажа, будете платить налог по ставке 18%. Она применяется к сумме, которая рассчитывается как "доходы от продажи минус расходы на приобретение", — объясняет Нина Бец.

Парламент успел в конце 2021 года подготовиться к наполнению госбюджета в 2022-м – принят ресурсный проект №5600, в котором – новые налоги и новые правила как для бизнеса, так и для граждан.

Не избежать налогообложения и операциям по продаже унаследованного жилья. В этом случае первая за отчетный год продажа налогом не облагается, а к следующим в течение года применяется ставка 5%.

"Такие изменения (налогообложение при продаже недвижимости, — ред.) — это попытка перекрыть схемы, которые работают на рынке строящегося жилья. Однако сама законодательная конструкция как раз позволяет совершать такие сделки, и глобального влияния этот фактор на рынок недвижимости не окажет", — уверен Дмитрий Куцевол.

Под налог попадают первые и последующие продажи недвижимости, которой владели менее 3 лет
Фото: pexels.com

Акцизам – рост: как влияет закон 5600 на акцизный налог

Новый закон 5600 увеличил акцизный налог на алкоголь на 5%. Ставка определяется в гривнах, а не в процентах от стоимости продукции.

"Что это значит для конечного потребителя? Когда цены на алкоголь будут расти, доля акцизного налога в соотношении к цене снижается. Если поразмыслить, это значит, что покупатели заплатят за такое повышение, хотя уже раздаются заявления от проверяющих производителей – цена не изменится", — говорит Нина Бец.

С другой стороны, для розничных магазинов, особенно небольших, закон 5600 вносит довольно позитивные изменения в части акцизов.

"Уплата акцизного налога производителем, а не продавцом значительно упростит администрирование налогов и упростит жизнь небольшим предприятиям, которые торгуют акцизными товарами (алкоголем и сигаретами)", — отмечает Александр Третьяков. По сути, речь идет об упрощении налогового учета, так как акцизы больше не забота продавца, а забота производителя или импортера.

НДС по-новому: что меняется в вопросах уплаты НДС с 2022 года

"В случае НДС основное изменение касается того, что срок регистрации расчета корректировки в налоговую накладную сокращен с 1095 календарных дней до 365. Право на включение в налоговый кредит суммы НДС на основании зарегистрированных налоговых накладных/расчетов будет сохраняться не 1095, а в течение 365 дней", — рассказывает адвокат АБ "ЮФ "Семенова и Партнеры" Марина Семенова.

По словам Третьякова, пока сложно судить, насколько сильно это изменение может отразиться на практике, однако позитивным его назвать нельзя.

"Наиболее интересным тут является то, что не совсем понятна логика и причина этого изменения – ведь установленные ранее 1095 дней коррелировали с таким же сроком давности для налоговых претензий", — отмечает Александр Третьяков.

Важно От земли до амнистии. 7 главных экономических законов, принятых в 2021 году

Еще одно изменение связано с расчетом НДС для табачных изделий, на которые устанавливается минимальная розничная цена (МРЦ). Теперь НДС в любом случае будет начисляться на основании МРЦ, а не на базе фактической цены продажи. По мнению Александра Третьякова, это увеличит налоговую нагрузку для производителей и оптовых торговцев, что снова приведет к увеличению стоимости табачных изделий – ведь эти затраты будут традиционно переложены на конечных потребителей.

НДС для табачных изделий будет начисляться на основании МРЦ, а не на базе фактической цены продажи
Фото: pexels.com

Проверки и контроль: как ужесточается администрирование налогов в 2022 году

Опрошенные Фокусом эксперты уверены: закон 5600 существенно расширяет полномочия налоговых органов. Один из примеров – закон наделяет налоговую правом обращения в суд для установления временного ограничения в праве выезда, в частности, ограничения в праве выезда за границу, руководителей предприятий, имеющих налоговую задолженность свыше 1 млн грн, не оплаченную в течение 240 дней.

"Директор компании будет невыездным до погашения долга. Чтобы суд признал долг компании, судье достаточно решения руководителя контролирующего органа, то есть налоговой службы. На основании решения суда руководитель-должник попадет в Реестр руководителей юридических лиц, имеющих налоговую задолженность более 1 млн грн", — комментирует адвокат Марина Семенова.

Руководитель-должник попадет в Реестр руководителей юридических лиц, имеющих налоговую задолженность более 1 млн грн
Фото: pexels.com

По мнению Семеновой, это положительное изменение, так как распространена практика, когда юрлицо, имеющее большую налоговую задолженность, даже установленное судом, уступает корпоративные права третьему лицу и/или меняет директора на лицо, зарегистрированное на временно оккупированной территории или являющееся иностранцем, и таким образом участники и органы управления освобождаются от ответственности за налоговый долг.

Важно Закон № 5600 – принят. Ждем увеличения цен на все

А вот юрист Александр Третьяков видит в таких изменениях далеко не позитивные последствия.

"Теперь есть вполне обоснованные опасения, что налоговые органы будут использовать данный механизм как еще один способ шантажа компаний, которые не согласны с результатами проверки и оспаривают ее результаты в суде", — отмечает эксперт.

Еще одним, на взгляд экспертов, наименее безобидным, изменением по факту принятия закона №5600 стала возможность снимать налоговые проверки на видео, причем, это могут делать и сами налоговики, и представители тех компаний, куда нагрянула проверка.

Есть и иные, более опасные новшества, касающиеся полномочий налоговиков.

"Изменилась редакция нормы, которая давала налоговым органам полномочия направлять запросы на получение информации. В новой редакции налоговая может направить запрос в случае, если были установлены факты, которые могут свидетельствовать о нарушении налогового законодательства. Ранее данное основание требовало наличия фактов, которые свидетельствуют о нарушении", — рассказывает Александр Третьяков. По его мнению, такое изменение фактически развязывает налоговикам руки для направления запросов по поводу и без.

По мнению Дмитрия Куцевола,

закон №5600 носит ярко выраженный фискальный характер и увеличивает возможности налогового органа относительно давления на бизнес.

"Это связано с малозаметной нормой относительно расширения права направлять плательщику налогов запросы, однако влечет значительные негативные последствия в виде возможности организовать такому плательщику проверку по первому желанию налоговой", — уверен адвокат Дмитрий Куцевол.

Поделиться
Поделиться сюжетом
Источник материала
Упоминаемые персоны
Російські хакери атакували урядові сайти Румунії у день президентських виборів
УкраинФорм
2025-05-05T12:10:32Z
Ізраїль прагне захопити весь Сектор Гази — Reuters
ZN UA
2025-05-05T12:10:07Z
Зеленський зустрівся з керівниками провідних оборонних підприємств Чехії
УкраинФорм
2025-05-05T12:07:52Z
Україна та Чехія підписали угоду про створення центру повернення українських біженців
Лига
2025-05-05T12:04:52Z
Геть журналістів! Даєш диджитал-колоніалізм!
Детектор М
2025-05-05T12:04:50Z
Кремль наполягає на зустрічі Путіна з Трампом, але конкретики немає
Vlasti
2025-05-05T12:04:43Z
Раїса Богатирьова вимагає від держави більшу пенсію: стало відомо, скільки соратниця Януковича отримує зараз
ГЛАВКОМ NET
2025-05-05T12:03:13Z
Київ і Прага підписали декларацію про створення українського хабу єдності в Чехії
УкраинФорм
2025-05-05T12:01:14Z
Найбільше з початку вторгнення: втрати РФ у 2024 році сягнули понад 45 тисяч – ВВС
Факти ICTV
2025-05-05T11:55:23Z
Стрічка «Остання зйомка» здобула нагороду в межах історичного фестивалю «Поза часом»
Детектор М
2025-05-05T12:01:59Z
Скарги сусідів і відсутність старшого сина: інсайдер розказав подробиці святкування 50-річчя Бекхема
Gazeta UA
2025-05-05T11:43:35Z
Коли перший півфінал Євробачення 2025: дата і список учасників
Факти ICTV
2025-05-05T11:28:46Z
Каменських відсвяткувала день народження: що їй подарували Потап і фанати
Фокус
2025-05-05T11:28:14Z
Вітальня Дмитра Кулеби – ідеальний приклад сучасного інтер'єру з українським характером
24tv
2025-05-05T11:27:47Z
Все життя сиділа на дієтах, хоч була "секс-символкою": якою була в молодості Руслана Писанка
Telegraf
2025-05-05T11:22:26Z
Фільм «Смак свободи» покажуть в Італії
УкраинФорм
2025-05-05T11:16:37Z
Відчувала абсолютну гордість і радість, – Леді Гага прокоментувала свій концерт в Ріо-де-Жанейро
24tv
2025-05-05T11:06:22Z
Jerry Heil виступить на сцені "Євробачення" як запрошена зірка
Комсомольская правда
2025-05-05T10:48:32Z
Українські пілоти навчатмуться в Чехії працювати на винищувачах F-16 та F-32
ZN UA
2025-05-05T12:10:46Z
Виробництво іспанських озброєнь планують перенести в Україну
iPress
2025-05-05T12:10:19Z
Помітили ешелон з 70 одиниць Т-62МВ та Т-62М: РФ залізницею перекидає до України танки
Фокус
2025-05-05T12:06:12Z
З Днем ангела Ірини 2025: найтепліші привітання у картинках і словах
24tv
2025-05-05T12:03:57Z
Гуманітарна допомога для пенсіонерів у Харкові: куди звертатися за підтримкою
Политека
2025-05-05T12:01:25Z
Зеленський анонсував відкриття школи F-16 для українських пілотів
360ua.news
2025-05-05T12:00:33Z
Чи буде вихідний 9 травня в Україні у 2025 році
Факти ICTV
2025-05-05T11:58:28Z
У стильному жакеті й штанах-палацо: Олена Зеленська зустрілася з першою леді Чехії
24tv
2025-05-05T11:51:44Z
Українська математикиня стала членкинею Національної академії наук США
24tv
2025-05-05T11:51:35Z
Європейський ринок переповнений російським металом попри війну – ЗМІ
iPress
2025-05-05T12:10:47Z
Єврокомісія запропонує заборонити імпорт усього газу з РФ до кінця 2027 року - Bloomberg
УкраинФорм
2025-05-05T12:10:02Z
В Україні значно зросла кількість мільйонерів: дані Податкової
ГЛАВКОМ NET
2025-05-05T12:07:38Z
Хто з українців має обов'язково платити за доставку газу
24tv
2025-05-05T12:03:50Z
Краще, ніж прогнозували: як європейські компанії пережили тиск тарифів
24tv
2025-05-05T11:57:59Z
Акції США повторили рекорд за 20 років: що відбувається на американській біржі
24tv
2025-05-05T11:57:27Z
Громадяни задекларували ₴326 мільярдів доходів за минулий рік
УкраинФорм
2025-05-05T11:52:52Z
Україна може підняти ПДВ у 2026 році: які рекомендації дав Гетманцев
Фокус
2025-05-05T11:51:14Z
Дефолту не буде: Україна домовляється з кредиторами
360ua.news
2025-05-05T11:43:10Z
Чоловік постане перед судом за поширення інтимного відео колишньої дружини
InternetUA
2025-05-05T12:00:23Z
На Львівщині чоловік довірив кермо дитині, вона втекла від нього за лічені секунди
24tv
2025-05-05T11:57:38Z
Заволодіння майже мільйоном гривень на будівництві лісової дороги – судитимуть директора підприємства та інженера з технічного нагляду
Украина Криминальная
2025-05-05T11:57:18Z
За підпал лісу та побиття лісника судитимуть двох волинян
Украина Криминальная
2025-05-05T11:45:30Z
Росіяни КАБами зруйнували харчове підприємство у Ворожбі на Сумщині - не вцілів жоден цех та склад
УкраинФорм
2025-05-05T11:39:22Z
Довічне ув’язнення за вбивство дружини шляхом підпалу отримав мешканець Кіровоградщини
Украина Криминальная
2025-05-05T11:33:22Z
Військовий хірург провів ампутацію кінцівок під завалами будівлі
24tv
2025-05-05T11:22:38Z
У Києві двоє зловмисників побили товариша та залишили у безпорадному стані у ліфті
Украина Криминальная
2025-05-05T11:00:33Z
Керівник держустанови на Київщині підозрюється у розтраті майже ₴600 тис. бюджетних коштів
Украина Криминальная
2025-05-05T10:57:38Z
Дослідження насіння дозволяє попередньо захистити рослини від хвороб
AgroPortal
2025-05-05T12:00:56Z
Рупор стресу: одна несподівана ознака "кричить" про велику проблему
GlavRed
2025-05-05T11:36:49Z
Вже й не так корисно: чому не можна заливати мед кип'ятком
24tv
2025-05-05T11:12:19Z
День народження United24: за три роки зібрано понад 3 млрд грн на підтримку медицини
Факти ICTV
2025-05-05T10:46:32Z
Не лише видаляє, а й захищає: як легко позбутися цвілі у квартирі
24tv
2025-05-05T09:27:15Z
Неочевидне про нігті: 10 маловідомих фактів, які змінять ваше уявлення про них
Gazeta UA
2025-05-05T09:00:03Z
"Не сумуй, посміхнись": що таке токсична позитивність та як їй протистояти
24tv
2025-05-05T08:54:15Z
З крові чоловіка, який пережив 200 укусів змій, створили потужну протиотруту
24tv
2025-05-05T07:24:16Z
Лікування безпліддя в Україні: народилася дитина, зачата за допомогою нових технологій
Факти ICTV
2025-05-05T07:19:29Z
Як швидко та легко позбавитися фруктових мошок на кухні
Знай
2025-05-05T11:51:56Z
Ці 5 рослин можна посадити прямо зараз: солодкі плоди отримаєте вже влітку
24tv
2025-05-05T11:42:40Z
Не переживуть прання: 2 несподівані речі, які не слід класти в пральну машину
GlavRed
2025-05-05T11:28:02Z
Учені вирішили одвічне питання інтернету: вони дізналися, як правильно готувати пластівці на сніданок
Фокус
2025-05-05T11:27:38Z
Правило 70 – 30 застосовують найкраще одягнені чоловіки – ось що воно радить робити
24tv
2025-05-05T11:12:16Z
Сонячні парфуми, які ідеально пасують в літню пору: вони пахнуть відпусткою
24tv
2025-05-05T11:12:02Z
Це вам не "город": як красиво і правильно розповісти про своє місто
24tv
2025-05-05T09:36:55Z
Той самий рецепт, який просять всі гості: найсмачніша маринована цибулька до шашлику
24tv
2025-05-05T09:30:31Z
Найкрасивіший світанок на планеті: куди відправитися, щоб побачити його
24tv
2025-05-05T08:42:05Z
РФ вдарила по Іванопіллю на Донеччині, є загиблий та поранені
Комсомольская правда
2025-05-05T12:10:26Z
На Сіверському напрямку Сили оборони відбили потужний російський штурм на цивільних авто
УкраинФорм
2025-05-05T12:10:07Z
Заїзди в один бік, на які 2 дні збирають людей: ЗСУ розбили штурм росіян на Оріхівському напрямку
Фокус
2025-05-05T12:06:58Z
Мешканців двох міст на Сумщині закликають терміново евакуюватися
УкраинФорм
2025-05-05T11:55:56Z
СБУ затримала агентку ФСБ, яку завербували у ТікТок: жінка шпигувала для ворога на Донеччині
Украина Криминальная
2025-05-05T11:51:53Z
Сили оборони залишили окупантів у Криму без параду на 9 травня
24tv
2025-05-05T11:49:50Z
ЗС РФ наблизились на відстань менше трьох кілометрів до Дніпропетровської області, — DeepState
Фокус
2025-05-05T11:42:42Z
Синоптик попередила про погіршення погодних умов: де завтра буде найхолодніше
GlavRed
2025-05-05T11:28:15Z
Україну охоплять дощі з похолоданням - прогноз на вівторок
Gazeta UA
2025-05-05T11:28:04Z
Авто можуть “осліпнути”: електромобілі Polestar 2 потрапили під масштабну відзивну кампанію
AutoGeek
2025-05-05T12:10:10Z
Седани, кросовери і спорткари: які авто припинять випускати в 2025 році
Фокус
2025-05-05T12:06:03Z
По $300 за літр: Формула-1 може запровадити найдорожче паливо заради збереження довкілля
AutoGeek
2025-05-05T11:22:26Z
Електромобільний Porsche Cayman вже на підході, навіть якщо ви віддаєте перевагу класиці
Топ Жир
2025-05-05T11:15:35Z
«Екологічні» електромобілі: виробник нікелю для акумуляторів отруював питну воду та приховував докази
ITC
2025-05-05T11:07:30Z
Зі сталі і не боїться води: Renault представив нову електричну модель всього за 48 тис грн
Знай
2025-05-05T10:51:43Z
Боїться конфлікту з Apple: Chery перейменував один зі своїх брендів
AutoGeek
2025-05-05T10:33:53Z
Чемпіон-андердог: уславлений болід "Формули-1" пішов із молотка за $3,8 мільйона
Фокус
2025-05-05T10:27:54Z
Пальне змінюється: чому варто частіше перевіряти свічки запалювання
360ua.news
2025-05-05T10:24:53Z
Маліновський знову поза грою: українець не зіграє проти Мілана
Football.ua
2025-05-05T12:04:50Z
Стародубцева не кваліфікувалася до основної сітки турніру WTA 1000 в Римі
УкраинФорм
2025-05-05T11:55:51Z
Світоліна повернулася до топ-15 рейтингу WTA
УкраинФорм
2025-05-05T11:39:22Z
Киянин встановив національний рекорд з безперервного щоденного бігу
Комсомольская правда
2025-05-05T11:39:11Z
Реал хоче зберегти Гюлера, але півзахисник незадоволений роллю в команді
Football.ua
2025-05-05T11:37:52Z
"Дитина не тягне": тренер пояснив, чому вигнав доньку військового із секції плавання
Telegraf
2025-05-05T11:36:59Z
Помер легенда Реала, який здобув із клубом 32 трофеї
24tv
2025-05-05T11:33:10Z
"Інтер" – "Барселона": онлайн-трансляція матчу-відповіді півфіналу Ліги чемпіонів
ZN UA
2025-05-05T11:28:04Z
Легендарний футболіст, якого звинувачували в зґвалтуванні, може продовжити кар'єру у Росії
ГЛАВКОМ NET
2025-05-05T11:21:36Z
ОАЕ впроваджують штучний інтелект у шкільну програму
iPress
2025-05-05T12:10:37Z
Європа ризикує програти космос Маску, Китаю та росії — НАТО вимагає рішучих дій
iPress
2025-05-05T12:10:00Z
ШІ змінює журналістську професію, - звіт ООН
Детектор М
2025-05-05T12:01:17Z
Skype назавжди припинив роботу 5 травня: що робити користувачам
Факти ICTV
2025-05-05T12:01:07Z
Майже надзвуковий: новий літак-рекордсмен може пролетіти 15 000 км без посадки
Фокус
2025-05-05T12:01:03Z
Хакер викрав дані із застосунку-дубліката Signal, яким користувався Волц — медіа
InternetUA
2025-05-05T11:58:17Z
Унікальний матеріал може зберігати інформацію несподіваним чином: це змінить технології
Фокус
2025-05-05T11:57:50Z
В іграх Bethesda ніколи не зникнуть екрани завантаження, бо вони «необхідне прокляття», — ексдизайнер Skyrim
ITC
2025-05-05T11:55:45Z
Електронний підпис онлайн від ЦСК "Україна" - швидко, законно і без кордонів
Gazeta UA
2025-05-05T11:51:57Z