MY.UAНовости
В новый год — с новыми налогами. Что меняет закон №5600 для граждан и бизнеса
В новый год — с новыми налогами. Что меняет закон №5600 для граждан и бизнеса

В новый год — с новыми налогами. Что меняет закон №5600 для граждан и бизнеса

Фермеров обложат данью, налог при продаже недвижимости может достичь 18%, директора компаний-должников станут невыездными, а покупатели заплатят за рост акциза на алкоголь и новую формулу налога на табак. Фокус разбирался, как и на что повлияет закон №5600.

В 2021 году Верховная Рада активно рассматривала и принимала различные законопроекты, но лишь 30 ноября был принят ключевой налоговый документ года – законопроект №5600 "О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и некоторые законодательные акты Украины по обеспечению сбалансированности бюджетных поступлений". Этот документ был подготовлен в рамках работы над законом о деолигархизации, и с ним депутаты немало повозились, внося бесконечные изменения.

"Закон 5600, пожалуй, наиболее обсуждаемый в этом году. К первому чтению законопроекта было подано 11,5 тыс. предложений и поправок. Это самое большое количество за всю историю законотворчества. И это еще без учета количества обращений с призывами не принимать законопроект вообще", — отмечает Нина Бец, юрист, руководитель практики налогового права ЮФ "Ильяшев и Партнеры".

Фокус изучил документ и выделил несколько самых важных его частей.

Законопроект №5600 "О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и некоторые законодательные акты Украины по обеспечению сбалансированности бюджетных поступлений" – ключевой налоговый документ года
Фото: pexels.com

Фермерам – минимальное налоговое обязательство

Бюджетные поступления в 2022 году вырастут, благодаря мелким фермерским хозяйствам. Ведь их закон 5600 обязал платить налог на прибыль, если доход получен с урожая на участке до 2 га. При этом, если размер дохода от продукции с земельного участка превышает 12 минимальных зарплат (78 тыс. грн. в 2022 году), то необходимо платить налог на доходы физических лиц — 18% плюс военный сбор 1,5%. Правда, животноводства это не коснулось.

Но и это еще не все новости для небольших фермерских хозяйств. Закон ввел в действие формулу, согласно которой у фермеров появится минимальное налоговое обязательство (МНС), которое не может быть меньше 4% нормативно-денежной оценки соответствующего земельного участка. Если сумма налоговых обязательств у фермера меньше, чем 4% от НГО земельного участка, то ему придется уплатить разницу между такими суммами.

"В результате, в среднем, налоговая нагрузка возрастет приблизительно с 300 гривен до 1500 гривен за гектар. Отдельные ужесточения налоговых правил также коснутся и сельхозпроизводителей, работающих на упрощенной системе налогообложения (4-я группа). Закон 5600 сужает для определенных категорий сельхозпроизводителей возможность пользоваться упрощенной системой налогообложения", — говорит адвокат, партнер АО "Ассирия" Дмитрий Куцевол. По его словам, закон 5600 значительно усиливает фискальное давление на микросельхозпроизводителей, в результате чего последние будут вынуждены будут уйти в тень.

По словам старшего юриста ЮФ "Антика" Александра Третьякова, принятый закон порождает также немало вопросов, на которые пока нет ответа.

Важно Экономика Украины-2021: бег на месте

"Минимальное налоговое обязательство (МНО) для сельхозпроизводителей – это одно из основных нововведений закона 5600. И его введение серьезно отразится на агробизнесе. Безусловно, за кадром остается вопрос, а что делать производителю, если его деятельность по той или иной причине в данном периоде была убыточной? Или как ему быть в том случае, если доходы полностью используются на покрытие и обслуживание взятых кредитов? Как МНО сочетается с положениями Налогового кодекса, когда лицо получило льготу или имеет другое основание для уменьшения своего налогового обязательства, тоже остается без ответа", — отмечает Третьяков. И добавляет: фактически, новый налог для фермеров превращается из налогового обязательства в "дань" – "не важно, что у тебя случилось, заплатить государству минимальную таксу ты обязан".

Продажа недвижимости: кто и сколько налогов заплатит

Закон 5600 вносит изменения и относительно налогообложения операцій по продаже недвижимости. Теперь налогом на доходы в размере 5% или 18% от разницы между ценой продажи и ценой покупки объекта недвижимости будут облагаться продажи третьего и всех последующих объектов недвижимости в течение отчетного года.

"Законодатели увеличили налог для физических лиц при продаже третьего и следующего в течение года объекта недвижимости. Также под налог попадают первые и последующие продажи недвижимости, которой владели менее 3 лет. То есть, если это ваша первая продажа жилья, которым вы владели менее 3х лет, то вам начислят налог по 5%-й ставке. За вторую продажу жилья за год (даже если вы владели им более 3 лет) вам также придется заплатить 5%. Если вы владели недвижимостью менее 3 лет и это ваша третья (и последующие) продажа, будете платить налог по ставке 18%. Она применяется к сумме, которая рассчитывается как "доходы от продажи минус расходы на приобретение", — объясняет Нина Бец.

Парламент успел в конце 2021 года подготовиться к наполнению госбюджета в 2022-м – принят ресурсный проект №5600, в котором – новые налоги и новые правила как для бизнеса, так и для граждан.

Не избежать налогообложения и операциям по продаже унаследованного жилья. В этом случае первая за отчетный год продажа налогом не облагается, а к следующим в течение года применяется ставка 5%.

"Такие изменения (налогообложение при продаже недвижимости, — ред.) — это попытка перекрыть схемы, которые работают на рынке строящегося жилья. Однако сама законодательная конструкция как раз позволяет совершать такие сделки, и глобального влияния этот фактор на рынок недвижимости не окажет", — уверен Дмитрий Куцевол.

Под налог попадают первые и последующие продажи недвижимости, которой владели менее 3 лет
Фото: pexels.com

Акцизам – рост: как влияет закон 5600 на акцизный налог

Новый закон 5600 увеличил акцизный налог на алкоголь на 5%. Ставка определяется в гривнах, а не в процентах от стоимости продукции.

"Что это значит для конечного потребителя? Когда цены на алкоголь будут расти, доля акцизного налога в соотношении к цене снижается. Если поразмыслить, это значит, что покупатели заплатят за такое повышение, хотя уже раздаются заявления от проверяющих производителей – цена не изменится", — говорит Нина Бец.

С другой стороны, для розничных магазинов, особенно небольших, закон 5600 вносит довольно позитивные изменения в части акцизов.

"Уплата акцизного налога производителем, а не продавцом значительно упростит администрирование налогов и упростит жизнь небольшим предприятиям, которые торгуют акцизными товарами (алкоголем и сигаретами)", — отмечает Александр Третьяков. По сути, речь идет об упрощении налогового учета, так как акцизы больше не забота продавца, а забота производителя или импортера.

НДС по-новому: что меняется в вопросах уплаты НДС с 2022 года

"В случае НДС основное изменение касается того, что срок регистрации расчета корректировки в налоговую накладную сокращен с 1095 календарных дней до 365. Право на включение в налоговый кредит суммы НДС на основании зарегистрированных налоговых накладных/расчетов будет сохраняться не 1095, а в течение 365 дней", — рассказывает адвокат АБ "ЮФ "Семенова и Партнеры" Марина Семенова.

По словам Третьякова, пока сложно судить, насколько сильно это изменение может отразиться на практике, однако позитивным его назвать нельзя.

"Наиболее интересным тут является то, что не совсем понятна логика и причина этого изменения – ведь установленные ранее 1095 дней коррелировали с таким же сроком давности для налоговых претензий", — отмечает Александр Третьяков.

Важно От земли до амнистии. 7 главных экономических законов, принятых в 2021 году

Еще одно изменение связано с расчетом НДС для табачных изделий, на которые устанавливается минимальная розничная цена (МРЦ). Теперь НДС в любом случае будет начисляться на основании МРЦ, а не на базе фактической цены продажи. По мнению Александра Третьякова, это увеличит налоговую нагрузку для производителей и оптовых торговцев, что снова приведет к увеличению стоимости табачных изделий – ведь эти затраты будут традиционно переложены на конечных потребителей.

НДС для табачных изделий будет начисляться на основании МРЦ, а не на базе фактической цены продажи
Фото: pexels.com

Проверки и контроль: как ужесточается администрирование налогов в 2022 году

Опрошенные Фокусом эксперты уверены: закон 5600 существенно расширяет полномочия налоговых органов. Один из примеров – закон наделяет налоговую правом обращения в суд для установления временного ограничения в праве выезда, в частности, ограничения в праве выезда за границу, руководителей предприятий, имеющих налоговую задолженность свыше 1 млн грн, не оплаченную в течение 240 дней.

"Директор компании будет невыездным до погашения долга. Чтобы суд признал долг компании, судье достаточно решения руководителя контролирующего органа, то есть налоговой службы. На основании решения суда руководитель-должник попадет в Реестр руководителей юридических лиц, имеющих налоговую задолженность более 1 млн грн", — комментирует адвокат Марина Семенова.

Руководитель-должник попадет в Реестр руководителей юридических лиц, имеющих налоговую задолженность более 1 млн грн
Фото: pexels.com

По мнению Семеновой, это положительное изменение, так как распространена практика, когда юрлицо, имеющее большую налоговую задолженность, даже установленное судом, уступает корпоративные права третьему лицу и/или меняет директора на лицо, зарегистрированное на временно оккупированной территории или являющееся иностранцем, и таким образом участники и органы управления освобождаются от ответственности за налоговый долг.

Важно Закон № 5600 – принят. Ждем увеличения цен на все

А вот юрист Александр Третьяков видит в таких изменениях далеко не позитивные последствия.

"Теперь есть вполне обоснованные опасения, что налоговые органы будут использовать данный механизм как еще один способ шантажа компаний, которые не согласны с результатами проверки и оспаривают ее результаты в суде", — отмечает эксперт.

Еще одним, на взгляд экспертов, наименее безобидным, изменением по факту принятия закона №5600 стала возможность снимать налоговые проверки на видео, причем, это могут делать и сами налоговики, и представители тех компаний, куда нагрянула проверка.

Есть и иные, более опасные новшества, касающиеся полномочий налоговиков.

"Изменилась редакция нормы, которая давала налоговым органам полномочия направлять запросы на получение информации. В новой редакции налоговая может направить запрос в случае, если были установлены факты, которые могут свидетельствовать о нарушении налогового законодательства. Ранее данное основание требовало наличия фактов, которые свидетельствуют о нарушении", — рассказывает Александр Третьяков. По его мнению, такое изменение фактически развязывает налоговикам руки для направления запросов по поводу и без.

По мнению Дмитрия Куцевола,

закон №5600 носит ярко выраженный фискальный характер и увеличивает возможности налогового органа относительно давления на бизнес.

"Это связано с малозаметной нормой относительно расширения права направлять плательщику налогов запросы, однако влечет значительные негативные последствия в виде возможности организовать такому плательщику проверку по первому желанию налоговой", — уверен адвокат Дмитрий Куцевол.

Поделиться
Поделиться сюжетом
Источник материала
Упоминаемые персоны
Полякова у день 46-річчя Єфросиніної показала їхні небачені фото з-за лаштунків і зробила зізнання
TSN
2025-05-25T09:51:41Z
"Євробачення-2025": полька в сексі-вбранні ошелешила танцями та небезпечно політала над сценою
ТСН
2025-05-17T21:18:58Z
21-річна донька Валіда Арфуша неочікувано стала співачкою та розірвала Мережу своїм хітом
ТСН
2025-05-28T15:51:38Z
Горова зізналася, де вчиться її син від Потапа і які проблеми має у навчанні: "Виключений з предмету"
TSN
2025-05-28T15:25:55Z
Брітні Спірс влаштувала п’яний дебош на борту літака та наїхала на стюардесу
ТСН
2025-05-28T15:25:39Z
Серіал "Гаррі Поттер" від HBO: хто зіграє нових Гаррі, Рона та Герміону
ТСН
2025-05-28T15:25:30Z
Зброярку фільму "Іржа", через провину якої загинула українка Гатчинс, достроково випустили з в'язниці
ТСН
2025-05-28T15:25:01Z
Вагітна ексдружина Дзідзьо виходить заміж вдруге
TSN
2025-05-28T15:23:41Z
Lida Lee - "Незручна" – 6 місце чарту FM-TV минулого тижня.
FM-TV
2025-05-28T12:16:37Z
Ці 3 продукти заважають вам схуднути: ви їсте їх щодня
TSN
2025-05-28T17:06:17Z
Що потрібно, щоб обличчя схудло: косметологи розповіли, чому вам не вдається скинути зайві кілограми
TSN
2025-05-28T15:25:49Z
Україну 28 травня накрила потужна магнітна буря: як вберегти себе
TSN
2025-05-28T15:23:58Z
Новий варіант Covid-19 шириться Францією
ГЛАВКОМ NET
2025-05-28T11:45:36Z
Понад 10 років сталої підтримки від Auchan Україна для «Пробігу під каштанами»
VGorode
2025-05-28T06:24:34Z
На Сумщині чоловік помер від тропічної малярії
ГЛАВКОМ NET
2025-05-28T06:03:46Z
Франція ухвалила закон про евтаназію для хворих
ГЛАВКОМ NET
2025-05-28T05:15:10Z
Популярний напій, який регулює кров’яний тиск та покращує кровообіг: мало хто знає про ці його корисні властивості
ТСН
2025-05-27T14:33:51Z
Як правильно мити полуницю: поради для збереження смаку, безпеки та захисту від паразитів
TSN
2025-05-27T14:21:37Z
Цей інгредієнт зробить ваш суп найсмачнішою стравою на столі: секрети професійних кухарів
ТСН
2025-05-28T15:25:46Z
Піцерія Monoпіца в Києві це корисна піца з неперевершеним смаком
VGorode
2025-05-28T08:12:28Z
Відпочинок у Болгарії цього літа: ціни та тенденції
ГЛАВКОМ NET
2025-05-28T02:12:41Z
Ароматні квіти для вашого саду: які рослини посадити, їх запахи вразять усіх
TSN
2025-05-27T13:06:12Z
Обов’язково зробіть це з ковдрою і подушками влітку замість прання: українцям нагадали про важливу процедуру
ТСН
2025-05-27T12:33:32Z
Ваші троянди квітнутимуть все літо: поливайте кущі цим розчином — рецепт без хімії
ТСН
2025-05-27T11:33:10Z
Чи можна замінити яйця в випічці майонезом: кухар та технологиня поділилися своїми міркуваннями
ТСН
2025-05-27T09:36:38Z
Чим підживити огірки одразу після садіння у відкритий ґрунт: органічні та мінеральні добрива, які радять експерти
TSN
2025-05-27T09:09:32Z
Астрологи назвали єдиний знак зодіаку, на який чекає найкраще літо в житті
TSN
2025-05-27T07:51:18Z
Дронова війна. Зеленський розказав, у чому Україна попереду
ГЛАВКОМ NET
2025-05-28T20:30:49Z
Сибіга закликав Росію поквапитись з передачею документа про припинення вогню
ГЛАВКОМ NET
2025-05-28T19:39:32Z
Україна передала Росії документ про припинення вогню
ГЛАВКОМ NET
2025-05-28T19:12:08Z
Стало відомо, з ким саме в Україні за кілька днів до вбивства зустрічався Портнов: нові подробиці
FaceNews
2025-05-28T19:09:47Z
Ще дві держави хочуть долучитись до "коаліції дронів" для України
Европейская правда
2025-05-28T18:55:46Z
Трамп пояснив, чому не вводить санкції проти РФ
TSN
2025-05-28T18:42:12Z
Росія відмовилась передавати США план для завершення війни в Україні
ГЛАВКОМ NET
2025-05-28T18:42:05Z
Reuters: НАТО попросить у Німеччини ще 40 тисяч військових для оборони союзників
Европейская правда
2025-05-28T18:33:55Z
Трамп "дуже-дуже розчарований", але досі не знає, чи не обманює його Путін
Европейская правда
2025-05-28T18:27:34Z
Заступник командира 3-ї штурмової пояснив мету скупчення військ РФ біля Харківщини та Сумщини
ГЛАВКОМ NET
2025-05-28T20:42:34Z
Доля інших зруйнованих Росією міст: експерт про загрозу для Сум
ТСН
2025-05-28T18:36:14Z
Гороскоп на 29 травня: у Овнів - стрімкі події, Стрільці - на порозі чогось важливого
FaceNews
2025-05-28T18:09:18Z
«У тебе був піар-хід». Ексгравець «Динамо» Алієв відповів добровольцю Симорозу
ГЛАВКОМ NET
2025-05-28T16:45:03Z
Скільки насправді років Києву: міфи та історична правда про заснування столиці
ТСН
2025-05-28T16:21:56Z
Росія створила інструкції для катування українських військовополонених
ГЛАВКОМ NET
2025-05-28T15:42:24Z
Україну атакують ворожі БпЛА: куди рухаються
ТСН
2025-05-28T15:24:55Z
У низці областей оголошували повітряну тривогу через загрозу балістики
TSN
2025-05-28T15:24:10Z
Прогноз погоди на тиждень: яким буде кінець травня в Україні
TSN
2025-05-28T15:23:56Z
Чи можуть оштрафувати за нетверезу їзду на електросамокаті: що каже суд
ТСН
2025-05-27T12:51:29Z
РОПА Україна представила на AGRO Challenge найтехнологічніші машини HORSCH
AgroPortal
2025-05-27T09:00:44Z
Tesla втрачає позиції: названо нового лідера на ринку електромобілів у Європі
ГЛАВКОМ NET
2025-05-22T17:27:35Z
У Києві помітили новий Lamborghini Urus S
VGorode
2025-05-22T10:12:04Z
Маск анонсував появу перших роботаксі у Техасі
ГЛАВКОМ NET
2025-05-22T05:09:15Z
Як зробити так, щоб пральна машина не "стрибала": цікавий спосіб, щоб змусити її стояти нерухомо
ТСН
2025-05-17T20:22:21Z
Зарядити електромобіль стало дорожче: як змінилися ціни
ГЛАВКОМ NET
2025-05-16T17:42:59Z
AWT Bavaria оголошує про відкриття нового інноваційного простору - AWT Studio UNIT.City
Корреспондент
2025-05-16T12:39:48Z
Євген чи Євгеній? Мовознавиця пояснила різницю
ГЛАВКОМ NET
2025-05-28T20:00:32Z
Кого мобілізують з 1 червня 2025 року: стали відомі нові роз'яснення для різного віку
FaceNews
2025-05-28T18:31:42Z
Бавовна в Росії: як Україна паралізує виробництво озброєння в РФ
ТСН
2025-05-28T17:48:27Z
Засекречені ядерні об’єкти Росії: західні розслідувачі отримали детальні плани споруд
ТСН
2025-05-28T17:39:13Z
Кількість біженців у Німеччині досягла рекорду: скільки з них українців
ТСН
2025-05-28T17:18:43Z
Був зачатий після смерті батька на фронті: нові подробиці унікальної історії у Рівному
TSN
2025-05-28T17:06:43Z
Бізнес отримав право бронювати більше працівників: названо умову
ГЛАВКОМ NET
2025-05-28T16:42:45Z
Закінчення війни в Україні: переможниця "Битви екстрасенсів" зробила нове передбачення
ТСН
2025-05-28T16:06:30Z
Цьогоріч весна у Британії була найбільш сонячною з 1910-го
Европейская правда
2025-05-28T15:55:59Z
Таємничий об'єкт посилає на Землю дивні сигнали
ТСН
2025-05-28T17:48:37Z
«Чайлдфрі – травмовані»: Заява засновниці «Всеосвіти» розділила соцмережі
ГЛАВКОМ NET
2025-05-28T16:57:59Z
Справжнє обличчя Бетховена: вчені відтворили зовнішність великого композитора
TSN
2025-05-28T15:33:13Z
Світовий океан “гасне”: вчені попереджають про нову екологічну кризу
TSN
2025-05-28T15:22:34Z
Сьогодні неподалік Землі пролетять три небезпечні астероїди
ГЛАВКОМ NET
2025-05-28T08:48:49Z
Прогноз магнітних бур на 28-30 травня: якою буде сонячна активність
ГЛАВКОМ NET
2025-05-28T04:15:23Z
SpaceX втратила корабель Starship під час четвертого орбітального запуску
ГЛАВКОМ NET
2025-05-28T01:36:38Z
Україна вперше застосувала дрони зі штучним інтелектом проти Росії – Forbes
ГЛАВКОМ NET
2025-05-27T17:36:21Z
Неандертальці були розумнішими, ніж ми думали: дивовижна знахідка вчених
ТСН
2025-05-27T13:36:12Z
Угода про копалини між Україною і США. Геолог пояснив, скільки часу потрібно для початку видобутку нафти і газу
ГЛАВКОМ NET
2025-05-28T19:06:02Z
Мінʼюст Чехії заробив майже 40 млн євро на подарованих анонімом біткоїнах
Европейская правда
2025-05-28T17:49:50Z
Мінагрополітики повідомило, скільки українських підприємств вирощують коноплі
ГЛАВКОМ NET
2025-05-28T17:39:01Z
Inzhur Energy будуватиме під Києвом "першу народну електростанцію"
VGorode
2025-05-28T16:33:26Z
Великий виробник йогуртів у США заходить у категорію готових страв
AgroPortal
2025-05-28T16:00:07Z
Що буде з курсом долара і євро в червні: банкір повідомив, до чого готуватися
TSN
2025-05-28T15:22:53Z
Господарство на Львівщині придбало систему захисту полуниці від заморозків
AgroPortal
2025-05-28T15:00:52Z
Литва оголосила надзвичайну ситуацію через весняні заморозки
Европейская правда
2025-05-28T14:52:18Z
Китай нарощує імпорт молокопродуктів шість місяців поспіль
AgroPortal
2025-05-28T14:30:34Z
На Одещині дитину вдарило струмом на даху вагона
ГЛАВКОМ NET
2025-05-28T19:09:44Z
Рекордний зсув після обвалу льодовика "поховав" частину села у Швейцарії
Европейская правда
2025-05-28T17:00:13Z
На Львівщині невідомі особи побили військовослужбовця ТЦК
ТСН
2025-05-28T16:21:41Z
Щонайменше 8 людей постраждали внаслідок обстрілу Харківщини — ОВА
ТСН
2025-05-28T15:24:55Z
Росія вночі атакувала балістикою Полтавщину
ТСН
2025-05-28T15:24:46Z
У Харкові вночі пролунала серія вибухів — ЗМІ
ТСН
2025-05-28T15:24:27Z
Біля житлового будинку на Оболоні в Києві пролунав вибух: що відомо
ТСН
2025-05-28T15:24:27Z
Вибух на хімзаводі в Китаї: є загиблі та зниклі безвісти
TSN
2025-05-28T15:23:33Z
16-річний хлопець підозрюється у смертельному побитті безхатька на Оболоні
ГЛАВКОМ NET
2025-05-28T15:15:24Z
Вказали росіянкам на їхнє місце. Українки здобули три перемоги на «Ролан Гаррос»
ГЛАВКОМ NET
2025-05-28T19:12:21Z
Помер видатний аргентинський футболіст, який був батьком зірки «Лаціо» та «Манчестер Юнайтед»
ГЛАВКОМ NET
2025-05-28T17:24:57Z
50 Cent потролив скандального репера P. Diddy на грі НБА
ГЛАВКОМ NET
2025-05-28T15:25:55Z
«Бетіс» – «Челсі»: де та коли дивитися фінал Ліги конференцій
ГЛАВКОМ NET
2025-05-28T15:24:15Z
Сваітоліна розповіла про свою ненависть до Путіна
ГЛАВКОМ NET
2025-05-28T14:51:29Z
Українські арбітри працюватимуть на півфінальному матчі юнацького Євро з футболу
ГЛАВКОМ NET
2025-05-28T14:33:43Z
Пропагандист Губернієв поскаржився, що Олімпіада-2026 може пройти без росіян
ГЛАВКОМ NET
2025-05-28T12:30:39Z
«Нейтральна» гімнастка Мельникова перемогла на праймеріз путінської «Єдиної Росії»
ГЛАВКОМ NET
2025-05-28T12:12:05Z
Чемпіонат світу з футболу серед команд U-20: стали відомі потенційні суперники України
ГЛАВКОМ NET
2025-05-28T11:36:15Z