MY.UAНовости
В новый год — с новыми налогами. Что меняет закон №5600 для граждан и бизнеса
В новый год — с новыми налогами. Что меняет закон №5600 для граждан и бизнеса

В новый год — с новыми налогами. Что меняет закон №5600 для граждан и бизнеса

Фермеров обложат данью, налог при продаже недвижимости может достичь 18%, директора компаний-должников станут невыездными, а покупатели заплатят за рост акциза на алкоголь и новую формулу налога на табак. Фокус разбирался, как и на что повлияет закон №5600.

В 2021 году Верховная Рада активно рассматривала и принимала различные законопроекты, но лишь 30 ноября был принят ключевой налоговый документ года – законопроект №5600 "О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и некоторые законодательные акты Украины по обеспечению сбалансированности бюджетных поступлений". Этот документ был подготовлен в рамках работы над законом о деолигархизации, и с ним депутаты немало повозились, внося бесконечные изменения.

"Закон 5600, пожалуй, наиболее обсуждаемый в этом году. К первому чтению законопроекта было подано 11,5 тыс. предложений и поправок. Это самое большое количество за всю историю законотворчества. И это еще без учета количества обращений с призывами не принимать законопроект вообще", — отмечает Нина Бец, юрист, руководитель практики налогового права ЮФ "Ильяшев и Партнеры".

Фокус изучил документ и выделил несколько самых важных его частей.

Законопроект №5600 "О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и некоторые законодательные акты Украины по обеспечению сбалансированности бюджетных поступлений" – ключевой налоговый документ года
Фото: pexels.com

Фермерам – минимальное налоговое обязательство

Бюджетные поступления в 2022 году вырастут, благодаря мелким фермерским хозяйствам. Ведь их закон 5600 обязал платить налог на прибыль, если доход получен с урожая на участке до 2 га. При этом, если размер дохода от продукции с земельного участка превышает 12 минимальных зарплат (78 тыс. грн. в 2022 году), то необходимо платить налог на доходы физических лиц — 18% плюс военный сбор 1,5%. Правда, животноводства это не коснулось.

Но и это еще не все новости для небольших фермерских хозяйств. Закон ввел в действие формулу, согласно которой у фермеров появится минимальное налоговое обязательство (МНС), которое не может быть меньше 4% нормативно-денежной оценки соответствующего земельного участка. Если сумма налоговых обязательств у фермера меньше, чем 4% от НГО земельного участка, то ему придется уплатить разницу между такими суммами.

"В результате, в среднем, налоговая нагрузка возрастет приблизительно с 300 гривен до 1500 гривен за гектар. Отдельные ужесточения налоговых правил также коснутся и сельхозпроизводителей, работающих на упрощенной системе налогообложения (4-я группа). Закон 5600 сужает для определенных категорий сельхозпроизводителей возможность пользоваться упрощенной системой налогообложения", — говорит адвокат, партнер АО "Ассирия" Дмитрий Куцевол. По его словам, закон 5600 значительно усиливает фискальное давление на микросельхозпроизводителей, в результате чего последние будут вынуждены будут уйти в тень.

По словам старшего юриста ЮФ "Антика" Александра Третьякова, принятый закон порождает также немало вопросов, на которые пока нет ответа.

Важно Экономика Украины-2021: бег на месте

"Минимальное налоговое обязательство (МНО) для сельхозпроизводителей – это одно из основных нововведений закона 5600. И его введение серьезно отразится на агробизнесе. Безусловно, за кадром остается вопрос, а что делать производителю, если его деятельность по той или иной причине в данном периоде была убыточной? Или как ему быть в том случае, если доходы полностью используются на покрытие и обслуживание взятых кредитов? Как МНО сочетается с положениями Налогового кодекса, когда лицо получило льготу или имеет другое основание для уменьшения своего налогового обязательства, тоже остается без ответа", — отмечает Третьяков. И добавляет: фактически, новый налог для фермеров превращается из налогового обязательства в "дань" – "не важно, что у тебя случилось, заплатить государству минимальную таксу ты обязан".

Продажа недвижимости: кто и сколько налогов заплатит

Закон 5600 вносит изменения и относительно налогообложения операцій по продаже недвижимости. Теперь налогом на доходы в размере 5% или 18% от разницы между ценой продажи и ценой покупки объекта недвижимости будут облагаться продажи третьего и всех последующих объектов недвижимости в течение отчетного года.

"Законодатели увеличили налог для физических лиц при продаже третьего и следующего в течение года объекта недвижимости. Также под налог попадают первые и последующие продажи недвижимости, которой владели менее 3 лет. То есть, если это ваша первая продажа жилья, которым вы владели менее 3х лет, то вам начислят налог по 5%-й ставке. За вторую продажу жилья за год (даже если вы владели им более 3 лет) вам также придется заплатить 5%. Если вы владели недвижимостью менее 3 лет и это ваша третья (и последующие) продажа, будете платить налог по ставке 18%. Она применяется к сумме, которая рассчитывается как "доходы от продажи минус расходы на приобретение", — объясняет Нина Бец.

Парламент успел в конце 2021 года подготовиться к наполнению госбюджета в 2022-м – принят ресурсный проект №5600, в котором – новые налоги и новые правила как для бизнеса, так и для граждан.

Не избежать налогообложения и операциям по продаже унаследованного жилья. В этом случае первая за отчетный год продажа налогом не облагается, а к следующим в течение года применяется ставка 5%.

"Такие изменения (налогообложение при продаже недвижимости, — ред.) — это попытка перекрыть схемы, которые работают на рынке строящегося жилья. Однако сама законодательная конструкция как раз позволяет совершать такие сделки, и глобального влияния этот фактор на рынок недвижимости не окажет", — уверен Дмитрий Куцевол.

Под налог попадают первые и последующие продажи недвижимости, которой владели менее 3 лет
Фото: pexels.com

Акцизам – рост: как влияет закон 5600 на акцизный налог

Новый закон 5600 увеличил акцизный налог на алкоголь на 5%. Ставка определяется в гривнах, а не в процентах от стоимости продукции.

"Что это значит для конечного потребителя? Когда цены на алкоголь будут расти, доля акцизного налога в соотношении к цене снижается. Если поразмыслить, это значит, что покупатели заплатят за такое повышение, хотя уже раздаются заявления от проверяющих производителей – цена не изменится", — говорит Нина Бец.

С другой стороны, для розничных магазинов, особенно небольших, закон 5600 вносит довольно позитивные изменения в части акцизов.

"Уплата акцизного налога производителем, а не продавцом значительно упростит администрирование налогов и упростит жизнь небольшим предприятиям, которые торгуют акцизными товарами (алкоголем и сигаретами)", — отмечает Александр Третьяков. По сути, речь идет об упрощении налогового учета, так как акцизы больше не забота продавца, а забота производителя или импортера.

НДС по-новому: что меняется в вопросах уплаты НДС с 2022 года

"В случае НДС основное изменение касается того, что срок регистрации расчета корректировки в налоговую накладную сокращен с 1095 календарных дней до 365. Право на включение в налоговый кредит суммы НДС на основании зарегистрированных налоговых накладных/расчетов будет сохраняться не 1095, а в течение 365 дней", — рассказывает адвокат АБ "ЮФ "Семенова и Партнеры" Марина Семенова.

По словам Третьякова, пока сложно судить, насколько сильно это изменение может отразиться на практике, однако позитивным его назвать нельзя.

"Наиболее интересным тут является то, что не совсем понятна логика и причина этого изменения – ведь установленные ранее 1095 дней коррелировали с таким же сроком давности для налоговых претензий", — отмечает Александр Третьяков.

Важно От земли до амнистии. 7 главных экономических законов, принятых в 2021 году

Еще одно изменение связано с расчетом НДС для табачных изделий, на которые устанавливается минимальная розничная цена (МРЦ). Теперь НДС в любом случае будет начисляться на основании МРЦ, а не на базе фактической цены продажи. По мнению Александра Третьякова, это увеличит налоговую нагрузку для производителей и оптовых торговцев, что снова приведет к увеличению стоимости табачных изделий – ведь эти затраты будут традиционно переложены на конечных потребителей.

НДС для табачных изделий будет начисляться на основании МРЦ, а не на базе фактической цены продажи
Фото: pexels.com

Проверки и контроль: как ужесточается администрирование налогов в 2022 году

Опрошенные Фокусом эксперты уверены: закон 5600 существенно расширяет полномочия налоговых органов. Один из примеров – закон наделяет налоговую правом обращения в суд для установления временного ограничения в праве выезда, в частности, ограничения в праве выезда за границу, руководителей предприятий, имеющих налоговую задолженность свыше 1 млн грн, не оплаченную в течение 240 дней.

"Директор компании будет невыездным до погашения долга. Чтобы суд признал долг компании, судье достаточно решения руководителя контролирующего органа, то есть налоговой службы. На основании решения суда руководитель-должник попадет в Реестр руководителей юридических лиц, имеющих налоговую задолженность более 1 млн грн", — комментирует адвокат Марина Семенова.

Руководитель-должник попадет в Реестр руководителей юридических лиц, имеющих налоговую задолженность более 1 млн грн
Фото: pexels.com

По мнению Семеновой, это положительное изменение, так как распространена практика, когда юрлицо, имеющее большую налоговую задолженность, даже установленное судом, уступает корпоративные права третьему лицу и/или меняет директора на лицо, зарегистрированное на временно оккупированной территории или являющееся иностранцем, и таким образом участники и органы управления освобождаются от ответственности за налоговый долг.

Важно Закон № 5600 – принят. Ждем увеличения цен на все

А вот юрист Александр Третьяков видит в таких изменениях далеко не позитивные последствия.

"Теперь есть вполне обоснованные опасения, что налоговые органы будут использовать данный механизм как еще один способ шантажа компаний, которые не согласны с результатами проверки и оспаривают ее результаты в суде", — отмечает эксперт.

Еще одним, на взгляд экспертов, наименее безобидным, изменением по факту принятия закона №5600 стала возможность снимать налоговые проверки на видео, причем, это могут делать и сами налоговики, и представители тех компаний, куда нагрянула проверка.

Есть и иные, более опасные новшества, касающиеся полномочий налоговиков.

"Изменилась редакция нормы, которая давала налоговым органам полномочия направлять запросы на получение информации. В новой редакции налоговая может направить запрос в случае, если были установлены факты, которые могут свидетельствовать о нарушении налогового законодательства. Ранее данное основание требовало наличия фактов, которые свидетельствуют о нарушении", — рассказывает Александр Третьяков. По его мнению, такое изменение фактически развязывает налоговикам руки для направления запросов по поводу и без.

По мнению Дмитрия Куцевола,

закон №5600 носит ярко выраженный фискальный характер и увеличивает возможности налогового органа относительно давления на бизнес.

"Это связано с малозаметной нормой относительно расширения права направлять плательщику налогов запросы, однако влечет значительные негативные последствия в виде возможности организовать такому плательщику проверку по первому желанию налоговой", — уверен адвокат Дмитрий Куцевол.

Поделиться
Поделиться сюжетом
Источник материала
Упоминаемые персоны
Головне – досягти своїх цілей: у Путіна зробили нову цинічну заяву про війну в Україні
24tv
2025-07-20T09:30:42Z
У Києві другий день поспіль пройшли масові протести через закон про НАБУ і САП
Комсомольская правда
2025-07-24T05:33:09Z
Зеленський готовий зустрітися з Путіним "хоч завтра" — Тихий
ZN UA
2025-07-24T05:30:36Z
Виступи під театром Франка. Політологічний аналіз
ГЛАВКОМ NET
2025-07-24T05:30:28Z
Фон дер Ляєн закликала Китай «перебалансувати відносини» через торгівлю та війну в Україні
ГЛАВКОМ NET
2025-07-24T05:27:52Z
Армія РФ за добу завдала 387 ударів по Запорізькій області, є поранена
УкраинФорм
2025-07-24T05:27:43Z
Путін знову вішає моркву Трампу: коли відбудеться зустріч РФ і США?
GlavRed
2025-07-24T05:27:39Z
"Має поставити крапку": Мединський відреагував на пропозицію про зустріч Путіна та Зеленського
24tv
2025-07-24T05:27:34Z
Лідери Євросоюзу зустрілися у Пекіні з Сі Цзіньпіном
УкраинФорм
2025-07-24T05:21:23Z
Анджела Вайт: сексуальні фото
CutInsight
2025-07-24T04:45:58Z
Netflix не продовжить контракт на $100 млн з принцом Гаррі і Меган Маркл — ЗМІ
InternetUA
2025-07-24T04:34:45Z
Klavdia Petrivna без гриму: який вигляд у повсякденному житті має 19-річна співачка
GlavRed
2025-07-23T23:27:34Z
Поставила жорстку умову: наречений Лесі Нікітюк розповів, коли вони розкриють ім'я сина
GlavRed
2025-07-23T21:27:03Z
15 років тому Оззі Осборн навідріз відмовився сідати за кермо: причина вас здивує
24tv
2025-07-23T20:33:36Z
Мотря зі "Спіймати Кайдаша" заговорила про нові стосунки: "Зараз поряд"
GlavRed
2025-07-23T20:27:01Z
Суперфейки замість люксових брендів: зафіксовано новий модний тренд у світі
ГЛАВКОМ NET
2025-07-23T20:00:51Z
Найсексуальніша футболістка світу привернула увагу ефектним фото у спідній білизні
24tv
2025-07-23T19:30:02Z
Родина була на межі розлучення, – YARMAK відверто розповів про стосунки з дружиною у час війни
24tv
2025-07-23T18:39:17Z
На фронті за добу - 172 зіткнення, Покровський і Лиманський напрямки найгарячіші
УкраинФорм
2025-07-24T05:31:42Z
Військові розповіли, що відбувається на фронті - карти війни
Gazeta UA
2025-07-24T05:24:33Z
Карта бойових дій в Україні станом на 24 липня 2025 року
ГЛАВКОМ NET
2025-07-24T05:21:28Z
Перше господарство отримало сертифікат географічного зазначення овечої бриндзі на Прикарпатті
Agravery
2025-07-24T05:21:09Z
Життя без 20 відсотків тіла: як наочно уявити собі втрати України з початку війни
Фокус
2025-07-24T05:15:06Z
Якою буде погода в останній місяць літа: чи чекати у серпні на аномальну спеку й затяжні дощі
24tv
2025-07-24T05:03:41Z
Гороскоп для всіх знаків Зодіаку на 24 липня 2025 року
Фокус
2025-07-24T05:00:42Z
У Криму під атакою могла опинитися низка аеродромів, – ЗМІ
24tv
2025-07-24T04:54:40Z
В рамках обміну полонених додому повернувся останній із захисників острова Зміїний
Комсомольская правда
2025-07-24T04:45:10Z
Ви більше не купуватимете цукерок: простий рецепт шоколадних кульок із сюрпризом
24tv
2025-07-24T05:21:42Z
Змії в Карпатах: яких плазунів можна зустріти в горах і чи варто їх боятися
24tv
2025-07-24T05:18:05Z
Хто лівша: тільки люди з "орлиним зором" вгадають за 11 секунд
GlavRed
2025-07-24T04:27:30Z
Основні ноти аромату: що таке ветівер, пачулі та інші незвичні слова в описі чоловічих парфумів
24tv
2025-07-24T03:30:17Z
Астрологи рекомендують залишитися вдома: хто 24 липня ризикує нарватися на проблеми
GlavRed
2025-07-24T03:27:46Z
Ребус для тих, у кого чудовий зір: треба за 22 секунди знайти цифру 8
GlavRed
2025-07-24T03:27:34Z
Найважливіший день у році: яким трьом знакам треба підготуватися до великого успіху
Gazeta UA
2025-07-24T03:09:25Z
Куди найчастіше їдуть туристи: рейтинг країн
ГЛАВКОМ NET
2025-07-24T02:06:37Z
Скорпіонів мучитимуть погані стосунки з близькими людьми: гороскоп на 24 липня
24tv
2025-07-24T02:03:26Z
Як безпечно купатись на річках і озерах: основні правила та поради
24tv
2025-07-24T04:33:38Z
Вчені встановили, скільки годин слід спати, щоб зберегти молодість і довго жити
TSN
2025-07-24T04:21:58Z
Як зрозуміти, що у дитини тривожність або ОКР та як їй допомогти
Знай
2025-07-24T04:21:15Z
Забудете про шкідників і хвороби: один засіб врятує урожай помідорів
Telegraf
2025-07-24T04:03:58Z
Не їжте ці томати в жодному разі. Які овочі несуть небезпеку
Telegraf
2025-07-24T03:57:35Z
Лікарняні виплати: чи може отримати людина, яка працює на трьох підприємства за трудовим договором
ZN UA
2025-07-24T02:24:11Z
Кавун у раціоні щодня: користь для серця, шкіри та фігури
Gazeta UA
2025-07-24T00:00:23Z
Міг з'їдати до 30 на день: яким був улюблений смаколик Осборна
24tv
2025-07-23T19:21:09Z
Шкіра скаже "дякую": лікарі розповіли, що робити, якщо згоріли на сонці
GlavRed
2025-07-23T18:27:50Z
Безкоштовне житло для переселенців в Кіровоградській області: хто гарантовано отримає дах над головою
Политека
2025-07-24T05:31:00Z
Гробниця таємної дружини Фрідріха-Вільгельма II: нове відкриття в церкві палацу
Фокус
2025-07-24T05:27:11Z
Китай продає Росії двигуни для дронів під виглядом холодильників - ЗМІ
УкраинФорм
2025-07-24T05:24:46Z
Розкриті технічні характеристики реактивних артилерійських систем Д-30, які отримають ЗСУ
InternetUA
2025-07-24T05:04:18Z
Українці можуть втратити пенсії і страхові виплати: хто під загрозою та як цього уникнути
24tv
2025-07-24T05:03:26Z
Яким чином оформити город, яким ви користуєтесь роками
24tv
2025-07-24T05:03:12Z
США схвалили продаж Україні двох пакетів військової допомоги на $322 млн
Европейская правда
2025-07-24T04:58:41Z
Безкоштовні продукти для ВПО та пенсіонерів у Полтаві: яким критеріям треба відповідати, щоб отримати гарячі обіди
Политека
2025-07-24T04:30:54Z
Китай знайшов спосіб таємно постачати двигуни для БпЛА РФ: деталі від Reuters
ГЛАВКОМ NET
2025-07-24T04:27:07Z
РФ атакувала Черкаси ракетами: є постраждалі, спалахнули пожежі
ГЛАВКОМ NET
2025-07-24T05:33:23Z
На Сумщині сталися на вибухівці підірвались дитина та рятівник
Комсомольская правда
2025-07-24T05:31:47Z
У Дніпрі чоловік погрожував колишній за OnlyFans: історія з суду
InternetUA
2025-07-24T05:28:35Z
Авіакатастрофа в Індії: родинам загиблих з Великої Британії передали чужі останки
TSN
2025-07-24T05:18:29Z
Стали відомі "жирні" наслідки атаки дронів на Сочі. Вражено нафтобазу та не лише
Telegraf
2025-07-24T05:15:00Z
Одеса пережила пекельну ніч: у місті сильні руйнування, є травмовані
TSN
2025-07-24T05:03:51Z
Вночі ворог атакував Запоріжжя та Запорізький район майже десятком "Шахедами"
TSN
2025-07-24T05:03:02Z
Росія вночі атакувала Миколаїв дронами - горіли склади на підприємствах
УкраинФорм
2025-07-24T05:00:45Z
Є постраждалі: показали страшні наслідки удару РФ по Одесі
Gazeta UA
2025-07-24T04:51:42Z
Олександрія — Партизан. Напередодні
Football.ua
2025-07-24T05:31:38Z
Тайсон Ф’юрі назвав єдиного суперника, який здатний вкласти на лопатки абсолютного чемпіона Усика
Известия Киев
2025-07-24T05:28:05Z
Клуб із МЛС розпочне перемовини щодо Сона
Football.ua
2025-07-24T05:16:21Z
Полісся — Санта-Колома. Напередодні
Football.ua
2025-07-24T05:00:03Z
Бешикташ — Шахтар. Напередодні
Football.ua
2025-07-24T04:45:45Z
"Це вбивство": відомий промоутер назвав боксера, з яким не варто битись Усику
24tv
2025-07-24T04:12:37Z
Бешикташ – Шахтар: де та коли дивитись матч "гірників" у Лізі Європи в Україні
24tv
2025-07-24T02:09:03Z
Українка вдруге в історії стала чемпіонкою світу з фехтування на шпагах
Gazeta UA
2025-07-24T01:51:02Z
"Ліверпуль" оголосив про трансфер французького нападника за величезну сумму
ZN UA
2025-07-23T23:54:53Z
В Україні різко злетіли ціни на каву, молоко та вершки: скільки доведеться заплатити
Хвиля
2025-07-24T05:30:45Z
Укрзалізниця змінила правила перевезення тварин у поїздах: повний перелік
Хвиля
2025-07-24T05:24:36Z
Ціни на брухт в Україні: оновлені тарифи на кольорові та чорні метали
24tv
2025-07-24T05:12:48Z
ФОПів побільшало: малий бізнес вийшов у плюс вперше від початку провального року
24tv
2025-07-24T05:12:38Z
Зачепить усіх при обміні 100 доларів: українців попередили про можливі труднощі
Хвиля
2025-07-24T05:06:21Z
Трейдери маніпулюють цінами на ріпак в очікуванні введення мита
AgroPortal
2025-07-24T05:00:38Z
Дефіцит продуктів у Одеській області: що зникає з місцевого ринку
Политека
2025-07-24T05:00:00Z
Полювання на квитки на потяги Укрзалізниці: як перекупники розоряють українських пасажирів
Хвиля
2025-07-24T04:42:52Z
Пенсіонери нарешті розбагатіють: кому прийдуть божевільно великі надбавки
Знай
2025-07-24T04:36:42Z
Чому все більше людей перевертають смартфон екраном донизу: 4 переконливі причини
InternetUA
2025-07-24T05:22:30Z
How stolen Ukrainian grain reaches the global market and who pays for It – an Investigation
24tv
2025-07-24T05:06:31Z
Блокувати Windows і отримувати доступ до буфера обміну можна буде прямо зі смартфона
24tv
2025-07-24T03:15:15Z
6 ретро-ігор, які напрочуд точно передбачили сучасні тренди
InternetUA
2025-07-24T03:04:55Z
Інсайдери розкрили точну дату релізу Battlefield 6
InternetUA
2025-07-24T03:03:22Z
У Китаї 6G-інтернет завантажив 50 ГБ за 1,4 секунди - ЗМІ
УкраинФорм
2025-07-24T03:03:11Z
Xbox знизила ціну The Outer Worlds 2 після масової критики в інтернеті
InternetUA
2025-07-24T00:04:35Z
Meta оновила функції безпеки для підлітків
InternetUA
2025-07-23T23:04:16Z
Apple працює над функцією оцінки якості сну для Apple Watch
InternetUA
2025-07-23T22:01:24Z
Де зараз Міхаель Шумахер: у якому стані легенда Формули-1
24tv
2025-07-24T04:15:29Z
Тесла фіксує зниження обсягів продажів та прибутків
Топ Жир
2025-07-24T01:18:53Z
Поліція вважала зниклий капюшон дрібницею, доки не побачили його вміст
Топ Жир
2025-07-24T00:33:22Z
Нове революційне оформлення салону BMW: несподіваний вигляд, що вражає
Топ Жир
2025-07-23T23:48:51Z
НЛО на колесах скоро буде продано на аукціоні
Топ Жир
2025-07-23T23:03:06Z
Acura припиняє виробництво моделі TLX
Топ Жир
2025-07-23T22:18:15Z
Новий бензиновий маслкар Dodge повертається зі справжнім ревом вихлопу
Топ Жир
2025-07-23T20:48:11Z
Представлено вражаючий кросовер Opel Mokka GSE – найшвидший повністю 100% електричний Opel
AutoCentre
2025-07-23T20:25:21Z
Китайські бренди обігнали європейських лідерів у їхній власній країні
Топ Жир
2025-07-23T20:03:31Z