Налоги в военное время: стоит ли снижать и что не так с налоговой реформой "10-10-10"

Экономический кризис из-за войны коснулся каждого в Украине. Однако ответ на вопрос, может ли в такой ситуации помочь снижение налогов, далеко не однозначный.

На днях глава комитета ВРУ по вопросам финансов, налоговой и таможенной политики Даниил Гетманцев в очередной раз раскритиковал налоговую реформу "10-10-10". Что же не так с реформой и насколько вообще целесообразно снижать налоги во время войны? Эти вопросы KP.UA обсудила с экономистами.

Налоговые планы

В недавнем интервью изданию delo.ua Даниил Гетманцев рассказал, что план по налогам в прошлом году был выполнен на 4/5. Причем если таможня выполнила план по наполнению госбюджета на 57%, то налоговики недовыполнили «мирный» план лишь на 0,6%. А по сравнению с прошлым годом поступления от налоговой выросли на 13,1%, несмотря на падение экономики на треть.

Снижать в такой ситуации налоги означает еще больше увеличивать дыру в бюджете. Поэтому в комитете настроены решительно: снижать налоги не будут, но некоторые изменения проведут. Речь идет об отмене льготной ставки на уровне 2% для третьей группы единого налога, возобновлении полноценных налоговых проверок, возвращении штрафов за неиспользование кассовых аппаратов (РРО) и т. д.

Что касается предложения снизить налоги до 10%, то Гетманцев назвал его «политическим пиаром в войну», отметив нецелесообразность данной инициативы.

Напомним, что налоговая реформа "10-10-10" предлагает снизить налог на доходы физлиц (НДФЛ), НДС и налог на прибыль до 10%; ЕСВ и налоговые льготы отменить, но при этом усилить фискализацию и контроль.

Так стоит ли во время войны снижать налоги?

Снижать или не снижать?

Президент Украинского аналитического центра Александр Охрименко соглашается с тем, что предложение "10-10-10" выглядит как пустой пиар. Что касается снижения налогов в целом, то, говорит Охрименко, практика показывает, что это работает плохо.

- У нас уже снизили налоги - например, упрощенцы третьей группы сейчас должны платить 2% с оборота, - напоминает эксперт. – Но платят далеко не все: считают, что это много, к тому же и проверок сейчас нет, так что некоторые просто наглеют.

Аналитик компании «Центр биржевых технологий» Максим Орыщак также считает "10-10-10" популизмом и попыткой собрать последние гроши в стране. В то же время эксперт считает, что снижать налоги во время войны нужно, так как это поддерживает и бизнес, и население.

- Налогообложение во время войны зависит от характера и продолжительности войны, наличия ресурсов у страны, - рассуждает эксперт. - В нашем случае война является оборонительной и затяжной, а экономику никак не назовешь устойчивой. Думаю, что в такой ситуации тотальное снижение налогов положит деньги в карман бизнеса, в правительстве на такое не пойдут. Повышение налогов - это путь к более быстрому сбору денег, но и вымыванию денег у населения. По сути, правительство стоит перед выбором: получать деньги постепенно, стабильно и длительно либо собрать деньги в короткий срок, вызвав сокращение бизнес-активности в стране, массовое закрытие компаний, рост безработицы, а потом решать еще и эти проблемы.

Экономист Владислав Банков говорит, что текущая ситуация является хорошим моментом для глобальной реструктуризации экономики страны, проведения тотальной либерализации и дерегуляции.

- В этом контексте по сравнению с "10-10-10" более оптимальным является единый налог с оборота (по типу того, что был предложен Зеленским весной) или налог на транзакцию, который удерживался бы в автоматическом режиме при проведении расчетов, - считает Банков. - Это освободило бы несколько десятков тысяч чиновников от бесполезной работы и дало бы дополнительный кадровый ресурс как реальному сектору экономики, так и ВСУ.

Аналитик Даниил Монин добавляет: воюющее государство не в состоянии закрывать свои расходы через налоги, именно поэтому внешняя помощь нам будет необходима в любом случае. В таких условиях пытаться выбить налоги с бизнеса, можно сказать, преступно по сути. Ведь если не снижать налоги, они снизятся сами через рост теневой экономики и перехода туда части бизнеса. К тому же при непомерно высоких налогах формируется еще больший конфликт по линии государство – бизнес.

«Не эффект, а эффективность»

Почему же эксперты так единодушно настроены против "10-10-10"? Основные положения реформы подробно и доступно разобрал аналитик Аналитического центра «Об’єднана Україна» Алексей Кущ.

Эксперт признается, что анализировать концепцию "10-10-10" ему сложно, поскольку в нее входит его «любимое детище» - единый налог на труд в 10%. А то, что во время войны как раз нужно уменьшать налог на труд, для него очевидно.

- Само название «10-10-10», конечно, громкое и хорошо заходит в массы, но главное в налоговой реформе все же не название, а смысл и эффективность, - говорит Кущ. - Существует четыре вида налогов: на труд, на капитал, на активы и на потребление (косвенные налоги). И искусство фискальной реформы заключается не в снижении всех налогов сразу, поскольку Запад вечно содержать нас не будет, а бюджет нужно наполнять, а в правильном смещении налоговых акцентов. Поэтому нужно компенсировать снижение налогов расширением налоговой базы.

По словам эксперта, сегодня у нас наблюдается колоссальная диспропорция в сторону налогообложения труда: ЕСВ, подоходный налог и военный сбор суммарно составляют 41,5%. Эти налоги взимаются с наемных работников.

На втором месте - налог на потребление: акциз и НДС. Базовая ставка НДС - 20%, налог платит конечный потребитель.

На третьем месте - налог на прибыль в размере 18%.

- Если говорить в абсолютных цифрах, то налог на прибыль и ЕСВ составляют более 600 млрд грн в год, еще более 300 млрд - импортный НДС, - продолжает Кущ. – То есть суммарно с обычных украинцев сдирают триллион гривен в год либо с зарплаты, либо при покупке товаров и услуг. Налог на прибыль у нас платят в основном иностранные и государственные компании, а также ФПГ – всего порядка 200 млрд грн. О налоге на активы вообще не говорю – всего выходит несколько десятков миллиардов гривен. Налог на роскошь (яхты, вертолеты, самолеты, особняки) как-то не пошел. Таким образом получаем, что основная фискальная «дойная корова» в нашей стране – это обычные люди. Именно поэтому я уже много лет говорю о необходимости отмены налогов и сборов на фонд оплаты труда (подоходный, ЕСВ, военный) и введении вместо них кумулятивного налога на труд в размере 10%.

При этом, говорит Кущ, важно учесть три важных нюанса.

Необлагаемый минимум доходов граждан должен быть равен минимальной пенсии, минимальной зарплате и реальному прожиточному минимуму. То есть минимальная зарплата налогами не облагается, иначе сначала мы снимаем налоги с 6700 грн, а потом возмещаем субсидиями.
Устанавливая базовую ставку в 10% на доходы выше минимальных, нужно ввести прогрессивную шкалу для больших доходов. Условный «коболев», получая зарплату в миллион гривен, не должен пользоваться ставкой в 10%. Прогрессивная шкала может выглядеть так: ставка для минимальной зарплаты 0%; выше минимальной, но ниже 100 тыс. грн - 10%; 100 - 500 тыс. - 20%; 500 тыс. - 1 млн - 30%; выше 1 млн - 40%.
И, наконец, «бруттизация». В свое время «реформа Яценюка» заключалась в снижении ставки ЕСВ в полтора раза - до 22%. Но эта налоговая экономия пошла не на увеличение зарплат, а осела десятками миллиардов в карманах нескольких олигархов. Причина заключается в том, что ЕСВ, в отличие от НДФЛ, не входит в зарплату «грязными», а начисляется на общий фонд оплаты труда на предприятии. А для того чтобы его снижение приводило к росту зарплат, ЕСВ должен быть включен в зарплату «брутто». От этой маленькой детали и зависит то, кто станет выгодополучателем от снижения единого социального взноса - работодатель или наемный работник.

- Что касается НДС, то снижение ставки до 10% нелогично, - продолжает Кущ. – Думаю, что намного важнее установить дифференцированные ставки. Например, базовая - 15%, ставки на социальные товары и услуги (коммуналка, топливо, социальные продукты, лекарства) - от 0% до 5%. При этом на определенные товары и операции - лакшери-товары, товары из престижных бутиков, ювелирные изделия, некоторые банковские операции – можно вводить повышенные ставки.

Что касается налога на прибыль, то, считает аналитик, его значение находится сегодня на относительно оптимальном уровне - 18%. Нет никакой проблемы в том, чтобы, скажем, с прибыли в миллион заплатить 180 тыс. грн налогов. Тем более что снижение этого налога до 10% предлагают «обменять» на отмену всех льгот. В Украине низкий налог на прибыль приведет лишь к тому, что инвестор сможет больше выводить капитала за рубеж. Вместо этого нужно предоставлять бизнесу право на налоговое списание за счет инвестиций в науку и технологии. То есть налогов платишь меньше, но эти деньги не выводятся за рубеж, а идут на модернизацию экономики, развитие науки и стимулирование инноваций.

Словом, резюмировал эксперт, видимая простота реформы "10-10-10" может быть хуже воровства. Так что хоть название и эффектное, но нам сегодня как никогда нужны не эффекты, а эффективность.