MY.UAНовости
Время компромисса. Нужно ли оформлять ФОП для активных продаж в интернете
Время компромисса. Нужно ли оформлять ФОП для активных продаж в интернете

Время компромисса. Нужно ли оформлять ФОП для активных продаж в интернете

В Украине налоговики готовятся "закрутить гайки" всем, кто получает доходы на личные карты. Чтобы избежать возможных проблем, можно оформить ФОП и официально платить единый налог. Фокус узнал, как это сделать и какие суммы придется ежемесячно отдавать государству.

Related video

Сектор теневых доходов в Украине ежегодно составляет сотни миллиардов гривен. Это, в частности, зарплаты, из которых работодатели не платят в бюджет ЕСВ и налог на доходы физлиц. Как отмечал ранее глава комитета ВРУ по вопросам финансов, налоговой и таможенной политики Данил Гетманцев, государство ежегодно недополучает более 100 млрд грн налогов от заработных плат, которые выплачивают неофициально. До войны бывший министр экономики Алексей Любченко в 2021 году был категоричен в своих оценках – по его словам, теневой фонд оплаты труда в Украине составляет не менее половины триллиона гривен в год. Кроме зарплат, в тени находятся и продажи в Сети Интернет, где многие граждане регулярно продают товары (например, канцелярские товары, автозапчасти, детали для генераторов и другой техники), однако не являются зарегистрированными предпринимателями, а значит, также, как в случае с зарплатами, не платят налоги.

"Меня на прежней работе сократили сразу после начала войны. Сначала думал отправиться на собеседования, но друг подсказал, как организовать продажи в интернете. Закупил через товарища в Польше несколько ящиков с запчастями для бытовой техники, а позже в Китае начал заказывать небольшими партиями. ФОП пока не оформлял", — рассказал Фокусу житель Винницкой области Игорь.

Оформить ФОП. Насколько сложно стать частным предпринимателем в Украине

Стать официально предпринимателем в Украине сегодня достаточно просто. Опрошенные Фокусом эксперты говорят, что в стране, благодаря цифровизации, есть возможность онлайн-регистрации через сервис "Дія".

"Зарегистрироваться можно в личном кабинете с помощью электронной цифровой подписи (ЭЦП). Кабинет можно создать в удаленном режиме в некоторых банках, например, в ПриватБанке. Если вся информация указана корректно, то через некоторое время можно получить ответное сообщение о регистрации ФОПа. В личном кабинете будет доступна выписка из Единого госреестра (ЕГР). Для регистрации в ЦНАП нужно заполнить заявление на регистрацию ФОП и записаться на прием в ЦНАП или к государственному регистратору", — отметила Наталия Бута, главный бухгалтер Юридической компании GLS.

Дистанционная подача отчетности для предпринимателей тоже доступна через сервис "Дія". Как сообщил советник Stron Legal Services Юрий Тишковский, процесс представления налоговой отчетности для ФОПов — плательщиков единого налога — достаточно прост.

"Налоговое законодательство предусматривает возможность предоставления отчета как в бумажном, так и электронном виде. Если говорить об электронном представлении, то это можно сделать через электронный кабинет налогоплательщика на сайте налоговой или через "Дію", — отметил Тишковский.

ФОПы временно освобождены от ответственности за несвоевременное исполнение налоговых обязательств, в том числе, за несвоевременную подачу отчетности

Впрочем, в периоды отключений электроэнергии всегда есть риск подачи отчетности не вовремя. Но эксперты говорят, что штрафов предпринимателям за подачу данных позже срока удастся избежать. "Сегодня действуют Переходные положения Налогового кодекса Украины по освобождению от ответственности субъектов хозяйствования за несвоевременное исполнение налоговых обязательств, в том числе, за несвоевременную подачу отчетности. Поэтому ответственность в виде штрафной санкции за просрочку представления отчета не должна применяться или, в случае ее применения, ее можно обжаловать. Напомним, что сроки представления отчетности — 40-60 дней с даты завершения налогового периода, поэтому отчетность не следует подавать в последний день, а делать это раньше времени", — объяснила налоговый консультант Киевского центра поддержки и развития бизнеса Александра Томашевская.

Закон позволяет регистрацию ФОП и подачу отчетности онлайн, но если в регионе регулярные отключения, можно подать в ГНС и бумажный вариант отчета
Фото: Pexels

Как отметил Иван Марынюк, юрист юридической фирмы "Ильяшев и Партнеры", для минимизации риска начисления штрафа за непредставление отчетности и затрат времени на его обжалование предпринимателю следует завести правило "не рассчитывать на последний день представления отчетности".

Важно Скиньте на карту. Будет ли в 2023 году ответственность за неофициальный доход

"В период угроз сбоя в работе электронных сервисов ГНС налоговую отчетность следует начинать готовить сразу после завершения отчетного периода. Нормы налогового законодательства позволяют это сделать в удобные сроки. В случае невозможности подать в электронном виде, это можно сделать в бумажном виде. Если налоговая выписала штраф, его можно попытаться обжаловать. Для этого необходимо будет собрать доказательства, доказывающие невозможность представления отчетности из-за сбоев функционирования электронных сервисов ГНС. Соответствующая информация может размещаться на официальной странице ГНС Украины", — говорит юрист Иван Марынюк.

Выбрать группу. Какую сумму единого налога нужно платить ФОПам в 2023 году

Готовясь оформить ФОП, важно понимать, какую группу плательщика единого налога стоит выбрать. Как подчеркнула Наталия Бута, предприниматели, которые заняты торговлей в Интернете, не могут быть плательщиком единого налога первой группы, поскольку плательщики первой группы могут вести розничную торговлю исключительно с торговых мест на рынках. В то же время, такой предприниматель имеет право выбрать как вторую, так и третью группу единого налога.

"Учитывая, что налоговая нагрузка на ФОП — плательщика единого налога второй группы — намного меньше, наиболее привлекательным вариантом является именно она. В 2022 году действовала льготная система налогообложения, согласно которой бизнес-плательщикам единого налога второй группы разрешалось платить налог в размере 2% от дохода, но ее планируют отменить в 2023 году", — объяснила Наталия Бута.

Важно Выйти из тени до марта: кому в Украине нужно декларировать доходы в 2023 году

Иван Марынюк уточнил: выбор группы плательщиков единого налога зависит от сферы деятельности ФОПа, объема доходов, круга потребителей товаров и услуг предпринимателя (физические или юридические лица).

По его словам, плательщик единого налога второй группы – это лицо, которое осуществляет продажу товаров или услуг только физическим лицам или плательщикам единого налога; имеет наемных работников до 10 человек; имеет годовой доход до 5587800 грн. В то же время, для ФОПов третьей группы допускается продажа товаров без ограничений по статусу контрагентов, работа без ограничения по количеству наемных работников, а максимальный годовой доход в рамках уплаты налога ФОПом третьей группы – 7818900 грн.

ФОПы второй группы могут вести торговлю через Интернет, отправляя товары через отделения почтовых операторов. Главное - указать верные КВЭДы
Фото: УНИАН

Какие налоги платят ФОПы в 2023 году

  • ФОП 2 группы: единый налог – 1340 грн/мес (на период действия военного положения имеют право не платить), минимальный ЕСВ – 1474 грн/мес (на период действия военного положения имеют право не платить);
  • ФОП 3 группы: единый налог – 5% или 3% от дохода + НДС (на период действия военного положения единый налог может уплачиваться по ставке 2%), минимальный ЕСВ –1474 грн/мес (на период действия военного положения имеют право не платить).

То есть, если предприниматель занят в продажах через Интернет, он может выбрать как вторую, так и третью группу единого налога. Однако для небольшого бизнеса финансово выгоднее вторая группа, где, например, если в бизнесе задействован сам предприниматель и двое работников, то общая сумма налогов к уплате составит 5762 грн.

Важно Не снижать налоги, отменить мораторий на проверки бизнеса: что Украина пообещала МВФ

Впрочем, оплатить налоги можно и с отсрочкой, ведь, как было отмечено выше, на период действия военного положения в Украине допускается неуплата единого налога и ЕСВ. Хотя во избежание недопонимания со стороны ГНС единый налог все же лучше платить своевременно. Ведь в СМИ не раз сообщалось, что местные налоговые департаменты регулярно сообщают предпринимателям, что не платить единый налог могут лишь те, кто не ведет во время действия военного положения деятельности, а остальные должны платить. Хотя в законе об этом напрямую и не сказано – принятые в Налоговый кодекс изменения (подпункт 9.2 пункта 9 подраздела 8 раздела ХХ Налогового кодекса Украины) указывают на возможность с 1 апреля 2022 года на время военного положения не платить единый налог.

Внесенные в Налоговый кодекс изменения позволяют временно не платить единый налог, но департаменты налоговой в своих рекомендациях просят все же регулярно оплачивать налог
Фото: Pexels

"При торговле товарами в сети Интернет предпринимателю можно выбрать 2 группу единого налога и уплачивать единый налог по фиксированной ставке в размере 20% от минимальной заработной платы на начало года. В 2023 году это сумма 1340 грн. в месяц при предельном годовом доходе 5587800 грн. Обязанность уплаты ЕСВ предпринимателями этой группы приостановлена на период действия военного положения на территории Украины", — говорит Александра Томашевская.

С НДС или без него. Какие КВЭДы нужны ФОПу и придется ли платить ли НДС

Кроме группы, предпринимателю также нужно выбрать верные КВЭДы, чтобы у налоговой не возникло претензий, что предприниматель занимается чуждыми ему видами деятельности. "При регистрации ФОП для продажи товаров через интернет необходимо правильно выбрать КВЭД. Основной КВЭД для продажи товаров в интернете 47.91 – это розничная торговля, осуществляемая фирмами почтового заказа или через сеть Интернет", — подсказывает Юрий Тишковский.

Плательщиком НДС могут регистрироваться ФОПы на третьей группе единого налога - если у них есть такое желание
Фото: Pexels

Важный вопрос для любого предпринимателя – становиться ли плательщиком НДС. Для ФОПов второй группы вопрос отпадает автоматически – такие предприниматели не оформляются плательщиками НДС.

"При выборе упрощенной системы налогообложения предприниматели не обязаны регистрироваться плательщиками НДС, поскольку упрощенная система является специальной нормой налогового законодательства, позволяющей уплачивать только единый налог и не платить ни НДС, ни налог на доходы граждан. Но при превышении предельных объемов доходов, дающих право находиться на упрощенной системе налогообложения, наступает обязанность перейти на уплату других налогов и сборов, в том числе, зарегистрироваться плательщиком НДС. Плательщики НДС ведут учет операций в разрезе каждого документа, составляют ежемесячную развернутую отчетность, и у них появляется обязанность регистрации налоговых накладных в едином реестре налоговых накладных. Вообще, субъекту плательщику НДС необходим бухгалтер, который будет и вести учет и составлять необходимую отчетность, людям без профессиональной подготовки это будет сложно делать", — объяснила Александра Томашевская.

Плательщики НДС сразу попадают в поле пристального внимания налоговиков, что грозит ФОПу частыми проверками

По словам Наталии Буты, ФОПы на третьей группы регистрируются плательщиками НДС по желанию. Но также возникает необходимость регистрации плательщиком НДС при превышении годового дохода ФОПа (то есть, если в течение года ФОП получил доход выше 5587800 грн – для второй группы, и более 7818900 грн. – для третьей). Стать плательщиком НДС – это не только получить дополнительные сложности в виде налоговых накладных и отчетности, но и получить риск попасть в поле пристального внимания налоговиков.

"Конечно, плательщики НДС с большей вероятностью могут приобрести признаки рисковости, и, соответственно, попасть в планы-графики проверок ГНС. Кроме того, ежемесячно налоговая служба будет проводить мониторинг расчетов ФОП с контрагентами", — подчеркнула Наталия Бута.

Важно МВФ не в восторге от "10-10-10". Почему не стоит ожидать снижения налогов в Украине
Теги по теме
податки
Поделиться
Поделиться сюжетом
Источник материала
Упоминаемые персоны
Народная артистка Ада Роговцева сообщила о тяжелой утрате/Актриса рассказала, что ушел из жизни близкий ей человек
Апостроф
2025-04-12T16:17:49Z
”Дима Комаров – г*вноед”: продюсер-военный ВСУ нашел у телеведущего русскоязычный контент
Апостроф
2025-04-15T18:33:12Z
Спасти жизнь только через минуту: украинцев предостерегли от смертельной опасности
Знай
2025-04-16T18:30:54Z
Опоздание не простят: украинцам дали три месяца, иначе пенсии не ждите
Знай
2025-04-21T04:30:57Z
Какая категория граждан в Украине потеряет отсрочки от мобилизации: детали
Comments UA
2025-04-21T13:03:56Z
В ГБР завершили расследование по поставке ВСУ некачественных аптечек
Корреспондент
2025-04-21T13:03:03Z
Украинский опыт: в Европе выясняли, как прорвать российскую ПВО без помощи США, — RUSI
Фокус
2025-04-16T10:36:21Z
"Половина – непригодны, другие – СЗЧ": боевой командир раскритиковал результаты мобилизации
Знай
2025-04-17T18:30:38Z
Аналог американских Tomahawk: рассказали, какими ракетами обстреляли Харьков
Gazeta UA
2025-04-18T15:01:13Z
Стало известно, на что США могут обменять четыре области в Украине
Comments UA
2025-04-12T15:18:21Z
Трамп уволил вице-адмирала ВМС США Шошану Чатфилд: причина
ZN UA
2025-04-08T00:30:11Z
Захарова вспомнила слова Зеленского о «лохе» и обвинила его в трагедии в Сумах
Comments UA
2025-04-17T12:39:43Z
Телефонный звонок Путина Трампу: в РФ указали на важный нюанс
Comments UA
2025-04-17T11:54:36Z
Стали известны детали российско-иранского соглашения
Корреспондент
2025-04-21T13:28:13Z
Умер депутат ВРУ Владимир Мороз
ZN UA
2025-04-21T13:27:28Z
Ответ на парад. Планы Украины на 9 мая
Корреспондент
2025-04-14T22:28:35Z
У Путина осталось совсем немного времени откладывать перемирие: что об этом говорит
Comments UA
2025-04-14T14:06:52Z
Украина может лишиться помощи Европы: какой план созрел у Кремля
Comments UA
2025-04-18T06:24:26Z
Определили самую опасную позу в сексе для мужчин
Gazeta UA
2025-04-07T19:39:04Z
Когда лучше пить магний — утром или вечером
TSN
2025-04-21T04:25:33Z
Можно ли засыпать с включенным телевизором: эксперты шокировали ответом
Gazeta UA
2025-04-20T16:15:00Z
В Украине расширили программу Доступные лекарства
Корреспондент
2025-04-12T18:51:26Z
Украина готовится бороться с последствиями ядерного удара или аварии – СМИ
ZN UA
2025-04-21T13:01:31Z
Горчица против старения: как специя помогает пожилым сохранять здоровье
Знай
2025-04-21T12:51:09Z
Непригодных к службе могут неожиданно "вылечить": украинцам массово переписывают диагнозы
Знай
2025-04-12T19:30:30Z
Диетолог раскрыла рецепт блюда, которое убережет от рака
Comments UA
2025-04-12T14:39:43Z
Украинцам приходится экономить на еде, чтоб хватило на лекарства: в селах ситуация критическая
Знай
2025-04-20T17:30:52Z
Умерла заслуженная артистка Украины Изабелла Павлова-Рушковская
Факти ICTV
2025-04-21T13:03:19Z
”Обменять на наших подонков”: смелая речь россиянки Дарьи Козыревой натолкнула украинскую актрису на идею
Апостроф
2025-04-20T09:30:34Z
68-летняя актриса Нина Набока удивила, почему живет со студентом под одной крышей
TSN
2025-04-12T18:03:18Z
Екатерина Кузнецова сказала, что произошло с ее квартирой в Москве
Gazeta UA
2025-04-17T16:36:17Z
"Обменялись" парами: история запутанной любви Нади Дорофеевой и Миши Кацурина
Апостроф
2025-04-21T12:36:12Z
Вдохновленная орнаментами яворовского платка: Елена Зеленская надела уникальную вышиванку украинского бренда/Новый образ со смыслом
Апостроф
2025-04-21T08:09:55Z
Джон Траволта растрогал фото с покойным сыном и довел до слез обращением к нему
TSN
2025-04-14T22:18:17Z
Возвращение Декстера Моргана на первых кадрах сериала "Декстер: Воскрешение"
GameMag
2025-04-16T02:16:13Z
Звезда фильма "Васаби" Реко Хиросуэ испытывала приемы на медсестре: актрису задержали за драку
Знай
2025-04-19T15:51:06Z
Вместо "спасибо" - нож: в Винницкой области женщина спасла мужчину, а он ее убил
Новости Украины
2025-04-12T18:33:05Z
Врачи были удивлены, когда на рентгене увидели, что проглотил 11-летний мальчик
Comments UA
2025-04-20T10:45:09Z
Месть за Сумы продолжается: какая область РФ содрогалась от взрывов
Comments UA
2025-04-17T06:15:22Z
В Польше загорелся дом: есть жертвы, среди эвакуированных - украинцы
Корреспондент
2025-04-14T19:25:45Z
Фейковые ТЦК похищали людей: подробности
Comments UA
2025-04-21T13:27:23Z
В одном из СИЗО заключенных привязывали к постели и не кормили
Comments UA
2025-04-21T13:15:50Z
Россиянину, который изнасиловал жительницу Киевской области, и сообщнику дали по 12 лет
Лига
2025-04-21T08:03:33Z
Ночная атака россиян на Днепр унесла жизни трех человек
Gazeta UA
2025-04-17T04:36:05Z
В России в районе ТЭЦ прогремел мощнейший взрыв: появились кадры масштабного пожара
Telegraf
2025-04-13T07:33:49Z
Ходжес назвал единственного человека в Украине, который все еще способен разрушить Крымский мост
Comments UA
2025-04-11T14:00:32Z
Известный волонтер указал на положительный момент в истории с гибелью украинского пилота F-16
Апостроф
2025-04-12T13:18:23Z
РФ обстреляла КАБами регионы Украины сразу после "Пасхального перемирия"
Корреспондент
2025-04-21T05:42:14Z
Погиб украинский пилот F-16
Апостроф
2025-04-12T20:58:52Z
Крым ни при каких условиях нельзя оставить России: названа важная причина
Comments UA
2025-04-21T13:21:10Z
Ґрунтообробні агрегати від BEDNAR якісно виконують кілька операцій за один прохід
AgroNews
2025-04-21T13:19:40Z
Россияне атаковали поселок под Купянском, загорелся дом
Корреспондент
2025-04-21T07:06:54Z
"Пасхальное перемирие": Зеленский рассказал, держит ли слово Путин
Telegraf
2025-04-20T13:18:19Z
Одесса раньше была защищена лучше - Зеленский
Корреспондент
2025-04-16T00:03:09Z
Восемь пород собак, которых считают самыми спокойными
Gazeta UA
2025-04-20T14:46:29Z
Пасхальный гороскоп: какая вы паска по знаку зодиака
Comments UA
2025-04-21T05:51:26Z
Спасите свой урожай: вот чем следует обработать деревья после заморозков
Telegraf
2025-04-12T15:06:31Z
Те самые ириски из детства: рецепт конфет, вкус которых мы потеряли, но можем вернуть
Знай
2025-04-16T04:51:06Z
Редкие кадры: дайвер показал, как выглядит древний город-призрак на дне озера
Фокус
2025-04-21T13:15:19Z
Шалений попит на дубайський шоколад став причиною глобального дефіциту фісташок
AgroNews
2025-04-21T12:16:15Z
Пять очевидных признаков, что женщина разлюбила мужчину, с которым живет
UAToday
2025-04-21T10:18:28Z
Уксус, полотенца и отбеливатель: как вымыть шторы из ванной не испортив их
Знай
2025-04-21T08:51:16Z
Пять очевидных признаков, что женщина разлюбила мужчину, с которым живет
Gazeta UA
2025-04-21T05:00:33Z
Ціна на газ з 1 травня 2025: чого очікувати споживачам
AgroNews
2025-04-21T07:13:32Z
Тарифы на газ на лето: Кабмин принял важное решение
Апостроф
2025-04-11T13:39:52Z
Ситуация изменилась: какой теперь дают прогноз роста экономики Украины
Comments UA
2025-04-17T13:57:33Z
В Украине могут резко упасть цены на топливо в случае перемирия на Черном море - совладелец сети АЗС
Gazeta UA
2025-04-19T11:03:18Z
В Шанхае установили банкомат для переработки золота
Корреспондент
2025-04-21T13:27:08Z
В небе над Львовской областью заметили якобы пассажирский самолет: что известно
Фокус
2025-04-21T13:15:45Z
Сокровище на дне кармана: три украинские монеты, которые озолотят своего владельца
Знай
2025-04-21T13:12:39Z
Новый график поездов из Киева с 25 апреля: "Укрзализныця" предупредила об изменениях
Политека
2025-04-21T13:01:54Z
Нацбанк отдаст в госбюджет 84 млрд грн: самая большая сумма в истории
Лига
2025-04-21T12:45:46Z
Патрульная полиция Киева провела задержание с наручниками бывшего футболиста Алиева
ZN UA
2025-04-12T18:33:09Z
Буяльский прокомментировал яркий гол Ярмоленко
Корреспондент
2025-04-19T05:46:00Z
В Руане Свитолина обыграла всех, не проиграв ни единого сета
Корреспондент
2025-04-20T20:36:04Z
«Усика из меню не уберём!» - в Донецке в кафе «вольничали», пока не пришла «полиция». ФОТО
Новости Украины
2025-04-13T19:27:57Z
Миллионеры устраивают первую в истории гонку сперматозоидов
Comments UA
2025-04-21T13:18:43Z
Трабзонспор вернулся к желанию приобрести полузащитника Шахтера
Корреспондент
2025-04-21T13:09:59Z
Украинец попал в команду недели чемпионата Португалии
Корреспондент
2025-04-21T12:48:54Z
Легенды спорта поддержали Реал на матче с Атлетиком
Корреспондент
2025-04-21T12:24:34Z
Украинский тренер ушел из казахстанского клуба
Корреспондент
2025-04-21T12:12:30Z
От внешности зависело все: ученые выяснили, какие бороды вызывают больше доверия
Фокус
2025-04-19T15:45:55Z
ИИ посоветовал готовиться к концу света
Корреспондент
2025-04-21T02:12:41Z
Авторы Barotrauma анонсировали Frostrail — кооперативный хоррор про выживание машиниста в ледяной пустоши
GameMag
2025-04-12T14:42:34Z
В Македонии археологи нашли 2500-летний город
Корреспондент
2025-04-10T19:09:54Z
Инсайдер: Портативная PlayStation 6 получит поддержку всех игр с PlayStation 5, но без патчей они могут работать с проблемами
GameMag
2025-04-21T13:16:35Z
«Так надежнее»: 60% геймеров выбирают диски вместо цифровых версий
ITC
2025-04-21T13:01:25Z
S.T.A.L.K.E.R. 2 получил официальную «дорожную карту» — новое оружие, лут из мутантов и многое другое
ITC
2025-04-14T14:25:37Z
Исследование Astrum Entertainment: 85% российских геймеров не готовы платить за игру больше 4 тысяч рублей
GameMag
2025-04-12T18:58:41Z
Официально: Ubisoft издаст инди-рогалик Morbid Metal
GameMag
2025-04-10T18:49:55Z
Самый маленький и дешевый кроссовер Mazda показали до презентации
Фокус
2025-04-19T09:42:29Z
Инженеры разобрали батареи Tesla и BYD: какие выводы они сделали
UAToday
2025-04-12T13:03:39Z
Формула-1: личный зачет пилотов в 2025 году
Корреспондент
2025-04-21T11:45:19Z
Водитель-читер из Львова использовал смарт-очки Meta Ray-Ban, чтобы сдать экзамен на права
ITC
2025-04-21T09:13:26Z
Как провести чернение шин на авто с помощью одного дешевого средства
Gazeta UA
2025-04-21T08:54:00Z
В Украине появился недорогой итальянский кроссовер с нестандартным дизайном
Фокус
2025-04-21T07:42:23Z
Гран-при Саудовской Аравии: 24-летний гонщик Макларен Пиастри - первый
Корреспондент
2025-04-20T22:03:32Z
10 японских авто, ставших хитами на рынке подержанных машин
UAToday
2025-04-20T14:03:58Z
Эксклюзив за $7,5 миллиона: на аукцион выставили Ferrari знаменитого кутюрье
Фокус
2025-04-20T10:57:10Z