MY.UAНовости
Налоговая узнает все. Когда заработает автоматический обмен информацией Украины и ЕС
Налоговая узнает все. Когда заработает автоматический обмен информацией Украины и ЕС

Налоговая узнает все. Когда заработает автоматический обмен информацией Украины и ЕС

В Украине уже полностью подготовлено законодательное поле для обмена финансовой информацией с налоговыми органами Евросоюза. Когда заработает такой обмен и какими могут быть последствия для граждан Украины — остающихся в стране и пребывающих в Европе.

Related video

Украина постепенно адаптирует законодательство к европейскому, в частности, что касается Многостороннего соглашения CRS, участником которого является и Украина. В рамках работы по внедрению Украиной Общего стандарта отчетности и надлежащей проверки информации о финансовых счетах (Стандарт CRS), предусматривающей ежегодный международный автоматический обмен данных о финансовых счетах, парламент в марте принял законопроект №8131. Фокус исследовал, для чего необходим такой обмен информацией, когда он заработает, кого касается и какими будут последствия.

Все по плану. Когда начнется обмен информацией между налоговой Украиной и налоговыми ЕС

Обмен информацией между налоговыми Украины и странами ЕС – часть плана BEPS, разработанного организацией ОЕСР и направленного на борьбу с размыванием налоговой базы и выводом дохода с целью уклонения от налогообложения. "Разработанный план содержит конкретные инструменты для борьбы с агрессивными схемами налоговой оптимизации. Сам план не возлагает обязанности на налогоплательщиков. Все страны, что хотят иметь репутацию прозрачности в сфере налогообложения и информации и не хотят попадать в "серые и черные списки", должны имплементировать положения плана BEPS в национальное законодательство", – пояснила Ольга Черевко, управляющий партнер юридической компании GLS.

По ее словам, автоматический обмен информацией – один из таких инструментов плана BEPS, а целью такого облегченного доступа к информации является возможность эффективно выявлять незадекларированные доходы налоговых резидентов за пределами страны и контролировать правильность декларирования доходов и уплаты налогов.

Автоматический обмен налоговой информацией должен заработать уже в июле 2023 года, а в 2024 году налоговые обменяются информацией за 2023 год.

Иван Маринюк, юрист юридической фирмы "Ильяшев и Партнеры", подчеркнул: фактически введение Украиной автоматического обмена информацией означает, что украинские банки будут собирать информацию о счетах налогоплательщиков других стран в Украине и передавать ее в украинскую налоговую. Далее налоговая будет передавать такую информацию в налоговые службы других стран в зависимости от статуса налоговой резидентности (где лицо должно платить налоги), а также будет получать аналогичную информацию о своих налогоплательщиках.

Банки будут собирать информацию о счетах налогоплательщиков других стран в Украине и передавать ее в украинскую налоговую, которая будет передавать ее налоговым в ЕС
Фото: Pexels

Автоматический обмен должен заработать уже в этом году. 20 марта ВРУ приняла законопроект об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах №8131 (по состоянию на 11 апреля 2023 года еще не подписан президентом). По словам Маринюка, этот законопроект предусматривает, что первый обмен может состояться в 2024 году за первый отчетный период — с 1 июля 2023 по 31 декабря 2023 года, однако существует позиция, что налоговая Украина сможет получить информацию за весь 2023 год.

Важно Данил Гетманцев: "Настало время увольнений на таможне, отмены льгот и выполнения требований МВФ"

Ольга Черевко говорит, что Украина начнет проверку счетов на предмет подотчетности для автоматического обмена информацией с 1 июля 2023, поэтому в 2024 году Украина направит информацию другим странам-участницам за прошедшие полгода. Но поскольку другие страны-участники CRS собирают информацию с начала 2023 года, существует вероятность, что Украина получит информацию за весь 2023 год.

Всем приготовиться. Какую информацию будут передавать друг другу налоговые

Автоматический обмен финансовой информацией будет касаться всех – ФОПов, юридических и физических лиц. Речь идет об информации от финансовых учреждений о финансовых счетах, владельцах и/или контролирующих лиц владельцев таких счетов, которые являются налоговыми резидентами других юрисдикций-партнеров по обмену. Проще говоря, налоговые органы Украины получат информацию об остатках и движении средств по счетам налоговых резидентов Украины за границей", — объяснила налоговый консультант Александра Томашевская.

По словам Ольги Черевко, автоматическому обмену будет подлежать следующая информация:

  • имя/название владельца счета;
  • дата рождения, адрес;
  • налоговый номер;
  • номер банковского счета;
  • остаток на конец года;
  • общая сумма доходов от денежных активов за отчетный период.
Важно Бизнесу приготовиться: налоговая проверит, что вы делали последние 7 лет

"То есть информация, которая будет подлежать обмену, касается остатков наличных на счетах, депозитов в банках, ценных бумаг на инвестиционных счетах и т.д. Украина будет отправлять указанную информацию по присоединившимся к стандарту налоговым резидентам стран ЕС и наоборот — страны ЕС будут направлять такую информацию о налоговых резидентах Украины в налоговую службу Украины", — отметила Черевко.

Автоматический обмен коснется как юридических лиц, так и ФОПов, и физических лиц
Фото: pexels.com

Что касается юридических лиц и их владельцев-украинцев, то автоматическому обмену точно подлежит информация о компаниях, получающих 50% и более пассивного дохода (в виде дивидендов, например). Кстати, именно так работает много открытых украинцами компаний на Кипре, а также в оффшорных зонах (например, Британские Виргинские острова). Полный список оффшорных зон можно изучить на странице YouControl.

Иван Маринюк считает, что на географию и объем обмениваемой информации по счетам иностранных компаний украинцев будет влиять статус компании. Речь идет об уровне прозрачности бизнеса. Как пример, юрист назвал компанию на Кипре со счетом в швейцарском банке, бенефициар которой — физическое лицо – налоговый резидент Украины. В таком случае возможны две ситуации:

  1. компания пассивная и получает только пассивные доходы (дивиденды, роялти, проценты) – швейцарский банк передаст информацию своей налоговой и последняя направит информацию в Украину (в том числе, относительно бенефициара такой компании) и на Кипр;
  2. компания активна – ведет обычную хозяйственную деятельность, размер пассивных доходов менее 50% – информация будет передана только кипрской налоговой (информация по бенефициару компании не будет передаваться в Украину).
Автоматический обмен не касается недвижимости, но касается зарубежных счетов и остатков на них
Фото: pexels.com

По словам Ольги Черевко, присоединение Украины к CRS предоставляет серьезный налоговый инструмент для выявления нарушений по декларированию зарубежного дохода и уплаченных с него налогов. "Например, если у физического лица счет за рубежом и туда поступает доход, то анализ предоставленной информации в рамках CRS с легкостью поможет выявить нарушителей, которые такой доход не декларируют", — говорит Ольга Черевко.

Важно Время приближается: кто из беженцев из Украины должен подавать налоговую декларацию

Фактически автоматический обмен информацией позволит налоговым выявлять физических и юридических лиц, которые не декларируют свои доходы и, соответственно, не платят налоги.

"Если информация налоговой о полученных доходах лицом за отчетный период будет отличаться от полученной информации в пределах автоматического обмена, существует высокая вероятность доначисления налоговых обязательств. Например, лицо за отчетный период получило 500 тыс грн доходов в Украине от налоговых агентов и своей деятельности как ФОП. В прошлых отчетных периодах ситуация с доходами была аналогичной, однако в рамках автоматического обмена получена информация, что на счету такого лица находится 500 тыс. евро, что явно не соотносится с задекларированными доходами в Украине, поэтому возникают вопросы, откуда эти деньги, какова их природа, и уплачивались ли с них налоги? В случае не предоставления обоснованных объяснений, существует риск доначисления налогов и штрафных санкций ", — объяснил Иван Маринюк.

Налоговые будут тщательно изучать информацию компаний, оформленных за рубежом, в частности, в юрисдикции Кипра.
Фото: pexels.com

В фокусе внимания налоговых органов, конечно, будут украинские граждане, имеющие счета за границей с немалыми суммами остатка, осуществляющие инвестиции в Европе, а также покупающие дорогие предметы, например, виллы или квартиры в престижных уголках ЕС.

"Само наличие банковских счетов за рубежом и денег на таких счетах у налоговых резидентов Украины не является нарушением украинского законодательства. Но налоговая с легкостью сможет отслеживать, получало ли лицо доход за границей на основе сверки остатков по счетам в зарубежных банках за разные налоговые периоды. Также есть риск проверки остатков средств на зарубежных счетах украинских налоговых резидентов, были ли они ранее задекларированы. Если доходы не декларировались, такому лицу грозят штрафные санкции", – предупреждает Ольга Черевко.

Важно Выйти из тени до марта: кому в Украине нужно декларировать доходы в 2023 году

Какими именно будут санкции, зависит от типа неуплаченного налога, суммы и доказанности или не доказанности умысла в такой неуплате, однако Налоговый кодекс предусматривает, что сумма штрафа для юридического лица или ФОПа может достигать 25-50% от суммы неуплаченного (несвоевременно уплаченного) денежного обязательства. Что касается задолженности по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ), то, по данным ГНС Украины, при задержке до 30 календарных дней включительно, следующих за последним днем срока уплаты суммы денежного обязательства, штраф составляет 10% погашенной суммы налогового долга, а при задержке более 30 календарных дней — 20%.

После введения автоматического обмена налоговой станет известно об активах граждан за границей и уровне их жизни
Фото: Shutterstock

По мнению Александры Томашевской, следствием запуска автоматического обмена финансовой информацией (CRS) станет построение налоговой культуры и дисциплины граждан: если гражданин понимает, что данные о движении средств или остатки по его счетам будут известны налоговым органам страны его резидентства, он будет готовить все документы по своим доходов и будет самостоятельно платить налоги в Украине. "Последствием может быть также получение от налоговых органов письменного запроса с требованием предоставить объяснения и задекларировать иностранные доходы. Конечно, речь идет об уплате налогов в Украине", — предупреждает Александра Томашевская.

Слишком много доходов. Повлияет ли автоматический обмен между налоговыми на получение выплат украинскими беженцами

Один из вопросов последствий внедрения автоматического обмена – это прозрачность доходов граждан Украины, оформивших выплаты из-за статуса временного убежища в одной из стран Евросоюза.

В случае оформления статуса, украинцы становятся налоговыми резидентами той страны, где такой статус получен. И налоговая страна будет ожидать, что беженцы будут отчитываться по всем своим доходам. В конце концов, это может повлиять на получение беженцами социальных выплат, но только если в результате автоматического обмена налоговая узнает о существенных доходах гражданина, который тот получает на счета в украинских банках от украинского налогоплательщика.

Украинские беженцы, получившие убежище, будут отчитываться о своих доходах, полученных в Украине
Фото: УНИАН

"Социальная помощь выплачивается в случае, если лицо не имеет никаких других доходов. Если лицо имеет доход, превышающий размер выплаты, то он не имеет права получать такие выплаты. Если лицо получает доходы в Украине и скрывает их от страны, где у него статус, то в случае "разоблачения" украинцу может грозить возвращение полученных выплат с возможными санкциями. Но это не самое страшное, потому что в случае разоблачения незадекларированных доходов в странах ЕС применяются существенные штрафы и даже уголовная ответственность", — отметила Ольга Черевко.

Важно Деньги под контролем: почему украинские беженцы могут лишиться счетов за границей

А вот по мнению Александры Томашевской, украинским беженцам не стоит беспокоиться о вопросах обмена информацией между украинской и европейскими налоговыми. "Граждане Украины, которые находятся в другой стране более 183 дней, вполне обоснованно могут считаться налоговыми резидентами этой страны Европы. В этом случае нет оснований для передачи сведений о состоянии украинцев в налоговую Украины. Кроме того, обмен не касается мелких сумм на счетах, цель обмена – найти миллионы или сотни тысяч евро", — подчеркнула налоговый консультант.

Теги по теме
налоги
Поделиться
Поделиться сюжетом
Источник материала
Упоминаемые персоны
Вуди Аллен попал в базу Миротворца
Корреспондент
2025-08-25T20:30:10Z
Украина осудила участие Вуди Аллена в Московской неделе кино
Корреспондент
2025-08-25T11:51:35Z
Джамала стала музыкальным продюсером Нацотбора на "Евровидение-2026"
Комсомольская правда
2025-09-02T08:36:57Z
Потап шокировал суммой гонорара за свое выступление и сколько стоит частное выступление Пивоварова и Поляковой
TSN
2025-09-02T08:33:53Z
Дуэйна Джонсона довели до слез после 15-минутных оваций на Венецианском кинофестивале
Комсомольская правда
2025-09-02T08:33:36Z
Крис Коламбус высказался о воссоединении актеров Гарри Поттера
Корреспондент
2025-09-02T08:27:29Z
Disney анонсировала Ледниковый период 6
Корреспондент
2025-09-02T08:21:30Z
Муж MamaRika отреагировал на слухи о беременности певицы
Корреспондент
2025-09-02T08:12:36Z
Наталка Денисенко и Андрей Фединчик появились вместе на публике
Корреспондент
2025-09-02T08:06:41Z
Американская компания Keurig Dr Pepper приобретет производителя кофе Jacobs
Корреспондент
2025-08-25T18:30:10Z
Доплаты к пенсии: кто может получить и как оформить
Знай
2025-08-23T07:07:08Z
Курс валют на выходные, 23-24 августа: сколько стоят доллар, евро и злотый
TSN
2025-08-23T04:21:41Z
РФ планирует увеличить производство "шахедов" до 6000 единиц в месяц - CNN
Корреспондент
2025-08-23T19:03:00Z
В НБУ заявили о "разрыве" в финансировании Украины
Корреспондент
2025-09-02T08:24:17Z
В Украине вырастут цены на хлеб: сколько будет стоить
Новости Украины
2025-09-02T08:24:16Z
Курс валют в Украине 23 августа 2025: сколько стоит доллар и евро
VGorode
2025-08-23T08:33:37Z
Россия подписала соглашение с Китаем о строительстве газопровода "Сила Сибири-2"
ZN UA
2025-09-02T08:21:08Z
Генерального директора Nestlé уволили за интимные отношения с подчинённой
Корреспондент
2025-09-02T08:15:43Z
Лидер КНР обратился к Украине в День Независимости
Корреспондент
2025-08-24T10:27:23Z
Лукашенко решил передать власть: СМИ пишут о резком ухудшении его здоровья
UAToday
2025-08-23T18:06:21Z
Зеленский ответил Вэнсу по поводу "уступок" России
Корреспондент
2025-08-25T13:33:00Z
Президент ответил на запрет на удары вглубь РФ
Корреспондент
2025-08-24T15:00:09Z
"Израиль совершил все возможные ошибки": ЦАХАЛ обнародовал отчет о неудачах операции в Газе
Фокус
2025-09-02T08:30:38Z
Атака на НПС "Унеча": большинство установок перекачки выведены из строя
Фокус
2025-09-02T08:27:50Z
Антирекордная атака Путина: в Воздушных силах указали на неожиданную особенность обстрела
Comments UA
2025-08-21T09:57:21Z
Трамп сегодня сделает заявление в Овальном кабинете
Корреспондент
2025-08-22T09:21:21Z
Путин собрал тайное совещание после попытки запуска Буревестника - СМИ
Корреспондент
2025-08-24T12:39:13Z
Самолет с российскими туристами экстренно сел в Таллинне из-за атаки украинских дронов
Европейская правда
2025-08-24T18:00:06Z
В Виннице толпа "отбивала" мужчину, который был в розыске ТЦК: что произошло
UAToday
2025-08-23T10:03:44Z
Сумы почти сутки под атакой РФ: бушуют пожары
Корреспондент
2025-08-25T04:03:21Z
Каджики приближается: Вьетнам эвакуирует более полумиллиона человек
Корреспондент
2025-08-24T23:48:56Z
Враг ночью ударил по Сумах: пострадал ребенок
TSN
2025-09-02T08:06:12Z
Россияне атаковали "Шахедами" Измаил: пострадал 22-летний юноша
ZN UA
2025-09-02T07:51:42Z
В России атакован стратегический морской порт
Корреспондент
2025-08-24T06:30:00Z
На Волыни люди напали с камнями на служебный автомобиль ТЦК
Корреспондент
2025-08-19T18:06:56Z
В Варшаве уровень воды в Висле обновил исторический минимум
Европейская правда
2025-09-02T07:45:32Z
Военнослужащим, которые воюют на фронте, стали приходить штрафы: местами размер санкций превышает 50 тысяч
UAToday
2025-08-23T17:06:23Z
Место силы и веры. Где в Украине находится украинский Иерусалим
Telegraf
2025-08-22T23:30:45Z
Почему сегодняшний день несчастливый: приметы в народный праздник 24 августа
UAToday
2025-08-24T05:03:15Z
Как украинцы относятся к ТЦК - опрос
UAToday
2025-08-25T15:39:48Z
Спасатель раскрыл последние четыре слова принцессы Дианы перед ее смертью
Comments UA
2025-09-02T08:36:26Z
Евгений Клопотенко впервые подтвердил, что у него есть отношения
Корреспондент
2025-09-02T08:27:46Z
Какой завтра, 22 августа, праздник — все об этом дне, какой церковный праздник, что нельзя делать
TSN
2025-08-21T06:03:54Z
Россия потеряла две дивизии за месяц - Минобороны
Корреспондент
2025-09-02T08:15:16Z
Украинские бойцы сожгли "Солнцепок" РФ в Харьковской области — яркие кадры
TSN
2025-09-02T08:06:56Z
Диетологи раскрыли неожиданную пользу чернослива для организма, но есть важный нюанс
UAToday
2025-08-23T12:06:50Z
Эти «сеточки» на теле сигнализируют о болезнях
Comments UA
2025-08-22T15:57:59Z
В Украине снова свирепствует коронавирус: какие симптомы новых подвидов и будет ли карантин
TSN
2025-08-22T18:36:18Z
Почему нельзя разбивать яйца ножом: даже опытные хозяйки об этом не знают
UAToday
2025-08-23T14:03:10Z
В Украине за неделю резко выросло количество больных COVID-19
Корреспондент
2025-09-02T08:33:51Z
Врачей Франции будут готовить к войне: что известно
Comments UA
2025-09-02T08:33:40Z
Почему комары кусают одних людей больше, чем других: ученые все объяснили
TSN
2025-09-02T08:33:12Z
Какой шоколад можно есть хоть каждый день и не повредит фигуре
Gazeta UA
2025-09-02T08:09:50Z
Как правильно спать, чтобы предотвратить появление морщин сна: полезные советы
Знай
2025-09-02T07:51:08Z
Запас хода — 800 км: конкурента Tesla Model Y от BMW рассекретили до премьеры
Фокус
2025-09-02T07:30:04Z
Американці охоче приймають штучний інтелект у своїх авто, але окремі функції викликають у них роздратування
Топ Жир
2025-09-02T07:03:40Z
Штрафы на АЗС: за какие нарушения придется немало заплатить или даже лишиться прав
Знай
2025-09-02T02:51:28Z
Audi случайно слила в сеть концепт нового купе
Корреспондент
2025-09-01T19:06:10Z
Штраф даже за минутную остановку: водителям напомнили о "коварном" правиле ПДД
Знай
2025-09-01T18:51:40Z
Toyota установила рекорд продаж
Корреспондент
2025-09-01T18:03:56Z
В каких случаях можно не платить штраф за превышение скорости: объяснение юристов
TSN
2025-09-01T14:51:56Z
Дешевле VW ID.4: доступный электрокроссовер Volkswagen показали до презентации
Фокус
2025-09-01T14:21:39Z
Водителям нужно готовиться к еще одному штрафу: за что может оштрафовать полиция
Comments UA
2025-09-01T13:42:34Z
Осень уже близко: синоптик назвал точную дату, когда погода изменится в Украине
Telegraf
2025-08-22T17:57:17Z
В Карпатах выпал снег в августе
Корреспондент
2025-08-24T09:09:50Z
Атака на Краматорск: погибли двое полицейских из Ивано-Франковска
Корреспондент
2025-08-23T18:42:47Z
Тревожная ночь: вражеские Шахеды атаковали Сумы
Корреспондент
2025-08-24T01:36:11Z
Опасная привычка: в Житомирской и Ровенской зафиксировали поджоги сухостоя
Знай
2025-09-02T08:24:56Z
На Тернопільщині шістьох людей судитимуть за незаконне вирубування лісу
AgroNews
2025-09-02T08:21:11Z
Гороскоп на воскресенье 24 августа 2025 года
UAToday
2025-08-23T17:03:57Z
В районе Доброполья россияне в окружении - ВСУ
Корреспондент
2025-08-24T11:51:58Z
ВСУ сорвали попытку наступления россиян на Донбассе
Корреспондент
2025-08-23T18:06:25Z
Рост и успех: нумерологи выяснили, какие люди всегда видят мир в оттенках серого, а какие — идут к своей цели
TSN
2025-09-02T08:33:36Z
Чем очистить белую подошву обуви: три проверенных способа без химии
Gazeta UA
2025-09-02T08:33:10Z
Осень для этих знаков зодиака будет похожа на настоящую сказку: кто эти счастливцы
TSN
2025-09-02T08:06:13Z
Как приготовить бризоль с фаршем и сыром: пошаговый рецепт
Gazeta UA
2025-09-02T06:54:31Z
Повторное разогревание этой популярной каши может сильно навредить: об этом мало кто знает
Comments UA
2025-09-02T05:45:59Z
Посадите этот неприхотливый многолетник осенью — и уже в апреле будете любоваться пышным цветением
TSN
2025-09-02T04:48:37Z
Українська соя в портах продовжує дорожчати
AgroNews
2025-09-02T04:00:12Z
Никогда не пользуйтесь, если эта вещь не ваша: можете перетянуть на себя чужую судьбу
Telegraf
2025-09-02T00:06:37Z
Вместе навсегда: каким отношениям никогда не "светит" развод
Gazeta UA
2025-09-01T21:42:36Z
Конец эпохи ветряных турбин: что такое Hercules, производящий 5000 кВтч в домашних условиях
Фокус
2025-08-21T09:57:46Z
Никаких колес: ученые создали робота в форме мяча для исследования Луны
Фокус
2025-09-02T08:30:17Z
Как Солнце создает сверхскоростные электроны, и где они теряются на несколько часов
Фокус
2025-09-02T07:45:17Z
Аграрний бізнес в умовах війни: як точне планування допомагає вижити та зростати
AgroNews
2025-09-02T07:03:39Z
Получается чище, чем дома: как происходит переработка воды на космической станции
Фокус
2025-09-02T06:00:19Z
Ученые предупредили о климатическом коллапсе: вся Европа под угрозой
Знай
2025-09-02T05:51:25Z
Стало відомо, як в Україні змінилися ціни на овочі
AgroNews
2025-09-02T05:12:37Z
Премьеры недели
Кино-Театр
2025-09-02T05:06:19Z
Без "Резерв+" в смартфоне: может ли военнообязанный получить штраф
ZN UA
2025-09-02T01:03:05Z
Владислав Ванат может открыть для себя страницу европейского футбола
Корреспондент
2025-08-24T14:27:41Z
Дочь функционера ФБУ выиграла чемпионат Европы в составе сборной Испании
Корреспондент
2025-08-24T00:00:57Z
Где будет Зинченко: возникает вопрос к Артете, который не берет его играть
Корреспондент
2025-08-23T16:18:54Z
Ибеабучи триумфально вернулся на ринг и бросил вызов Усику
Корреспондент
2025-08-24T08:12:20Z
Вместо Лунина: Ребров срочно вызвал нового вратаря
Корреспондент
2025-09-02T08:21:44Z
Костюк прекратила участие в US Open после поражения в паре
Корреспондент
2025-09-02T07:24:21Z
Шахтер планирует трансфер 18-летнего нападающего из Бразилии
Корреспондент
2025-08-23T18:48:02Z
Украинские гребчихи стали чемпионами мира
Корреспондент
2025-08-23T13:51:10Z
Свитолина раскрыла причины отказа от участия в миксте на US Open-2025
Корреспондент
2025-08-23T11:27:39Z