Налог на недвижимость в 2023 году: кому когда и сколько придется заплатить

В 2023 году платить налог на недвижимость необходимо за прошлый, 2022 год. До 1 июля владельцы жилья должны получить соответствующее уведомление от налоговой.

Кому и сколько придется заплатить, кто в этом году освобожден от уплаты налога и что делать, если уведомление из налоговой не пришло? KP.UA ответила на самые актуальные вопросы.

1. Кто должен платить налог?

Налог на недвижимость должны платить все, кто владеет в Украине «лишними метрами». Речь идет о:

• квартире общей площадью более 60 кв. м,
• жилом доме площадью более 120 кв. м,
• разных типах объектов жилой недвижимости (то есть и квартира, и дом), суммарная площадь которых составляет более 180 «квадратов».

Обратите внимание, речь идет только о владельцах квартир.  Просто прописанных, без права собственности вопрос налога не касается.

2. Сколько придется заплатить?

Налог начисляется на каждый «лишний» квадратный метр. Ставка налогообложения устанавливается местными властями, но при этом она не может превышать 1,5% от минимальной зарплаты на начало года, предшествующего году, в котором получено налоговое уведомление.

Поскольку в нашем случае речь идет о минималке на 1 января 2022 года (6500 грн), выходит, что максимальная «стоимость» каждого квадратного метра сверх льготной площади составит 97,5 грн.

Приведем пример. Допустим, общая площадь квартиры составляет 70 «квадратов», а местными властями установлена максимальная ставка налогообложения 1,5%.

Как уже говорилось выше, площадь, на которую не начисляется налог, для квартиры составляет 60 кв. м. Следовательно, за «лишние» 10 метров придется заплатить налог:

10х97,5=975 грн.

И еще один нюанс: если площадь квартиры превышает 300 кв. м или площадь дома превышает 600 кв. м, дополнительно придется уплатить 25 тыс. грн в год за каждый такой объект.

3. Когда платить?

Физлицам - владельцам недвижимости налог нужно уплатить в течение 60 дней со дня вручения налогового уведомления.

Если налогоплательщик не согласен с начисленной суммой (в уведомлении вполне может быть допущена ошибка), нужно обратиться с письменным заявлением в налоговую, имея при себе все необходимые документы. Если налоговики согласятся с доводами налогоплательщика, ему выпишут новое уведомление, а прежнее аннулируют.

За несвоевременную уплату налога на недвижимость предусмотрен штраф. Он составит 5% от суммы долга при задержке уплаты налога до 30 календарных дней и 10% от суммы долга при задержке более 30 календарных дней.

В налоговом уведомлении указан предельный срок уплаты налога. В случае неуплаты налога по истечении этого срока законодательство предусматривает начисление пени. Правда, если налог не уплачен из-за военного или чрезвычайного положения, пеня не начисляется, а начисленная сумма аннулируется.

4. Что делать, если налоговое уведомление не пришло?

По закону человек не должен сам идти и платить налог на недвижимость, когда ему вздумается. Налоговики должны прислать специальное письмо-уведомление, за которое при вручении нужно расписаться. Если такой росписи нет, штрафные санкции к владельцу недвижимости не применяются.

Разумеется, налоговики говорят, что если квитанция по каким-то причинам не пришла, владельцу нужно обратиться в налоговую службу для разрешения этой ситуации.

При этом юристы не первый год отмечают, что лишних телодвижений можно и не делать. Если налоговое уведомление не пришло в установленные сроки, налогоплательщик освобождается от ответственности, предусмотренной за несвоевременную уплату налога. Это не означает, что налог можно не платить. Просто в следующем году ему может прийти сумма за два года.

Но справедливости ради отметим, что может и не прийти. Дело в том, что, как мы ужеписали ранее, налоговая «не видит» квартиры в старых домах, которые не попали в Реестр недвижимого имущества. А он заработал только в 2011 году. Если с вашей квартирой после 2011 года не происходило никаких сделок, то ее, скорее всего, в реестре нет. И появится она там, если вы сами обратитесь в налоговую либо при продаже жилья. В этом случае владельцу придется оплатить налог на недвижимость за последние три года.

5. Какие изменения предусмотрены новыми правилами?

В этом году налог на недвижимость должен взиматься по новым правилам. В частности, от него освобождены владельцы домов и квартир, которые находятся на временно оккупированных территориях или в зоне боевых действий.

Как стало известно 3 мая, президент Украины Владимир Зеленский подписал закон об освобождении от налогов на землю и недвижимость на территориях, где происходили боевые действия. Документом внесен ряд изменений в Налоговый кодекс, установлены налоговые льготы для физических и юридических лиц и определены области их применения.

Как сообщает Судебно-юридическая газета, для физических лиц освобождена от налогообложения за 2021 и 2022 годы жилая недвижимость в случае расположения ее на территориях активных боевых действий или оккупированных территориях, независимо от продолжительности таких событий в 2022 году. С 2023 года льгота будет действовать до последнего числа месяца, в котором были завершены активные боевые действия или оккупация.

Впрочем, не все так просто. Дело в том, что для освобождения от налогообложения знать о боевых действиях в своем населенном пункте недостаточно, и свидетели тоже не помогут. По закону перечень зон активных боевых действий и временно неподконтрольных Украине территорий должен определить Кабмин. Правительство делегировало эти обязанности Министерству по вопросам реинтеграции временно оккупированных территорий, и оно такой перечень составило (подробно с ним можно ознакомиться здесь).

Но юристы считают, поскольку в законе четко указано, что перечень должен был составить Кабмин, налоговая вполне может отказаться принимать во внимание при налогообложении список от Министерства реинтеграции. Так что пока не будет на этот счет дополнительных разъяснений, вопрос освобождения от налогообложения можно считать неурегулированным.

Также в 2023 году введена новая форма налоговой декларации по налогу на недвижимое имущество, с которой можно ознакомиться здесь.