Налоговая социальная льгота – кто может получить и как рассчитать

В Украине существует возможность платить меньше налогов без офшоров, недобросовестных схем и зарплаты в конверте. Речь идет о налоговой социальной льготе. Однако у нее есть и свои минусы. На льготу могут рассчитывать только люди с небольшим доходом.

О том, что такое налоговая социальная льгота, кто и как ее может получить – расскажут Факты ICTV и Министерство финансов Украины.

Что такое налоговая льгота

Налоговая социальная льгота – это сумма, которую вычитают из заработной платы рабочего при начислении НДФЛ (налог на доходы физических лиц). Простыми словами, тогда разрешается платить налог только от части своей зарплаты.

В Минфине отмечают, что налоговую соцльготу можно применить, если месячный доход человека не превышает прожиточный минимум (в 2024 году он составляет 2 920 грн) умноженный на 1,4 и округленный до ближайших 10 гривен.

В 2024 году размер дохода не должен превышать 4 090 грн, тогда вам будет начислена налоговая социальная льгота.

Как рассчитать социальную льготу

Льготу можно применить только по одному месту начисления зарплаты.

Каждый работник, размер доходов которого не превышает 4090 гривен, имеет право на применение общей налоговой социальной льготы, размер которой составляет 50% размера прожиточного минимума для трудоспособного лица.

Пример:

В 2023 году базовая льгота составляет: 2920 грн х 50% = 1 460 грн.

Расчет: 4090 грн (заработная плата) – 1 460 грн (НСП) = 2 630 грн – именно с этой суммы будет удержан налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

Как применять налоговую социальную льготу

Следует подать своему работодателю заявление о применении налоговой социальной льготы. К заявлению также прилагаются подтверждающие документы, что вы можете ее получить. Если вы работаете на нескольких работах, то такое заявление можно подать только одному работодателю на ваш выбор.

Необходимый список документов можно найти в Кабинета министров Украины от 29.12.2010 №1227.

Ваша социальная льгота начнет действовать со дня получения работодателем заявления.

Когда нельзя применять налоговую социальную льготу:

• соцльгота не применяется к другим видам дохода, кроме зарплаты;
• льгота не применяется, если человек в течение отчетного налогового месяца получает одновременно с доходами в виде стипендии, денежного или имущественного (вещного) обеспечения учащихся, студентов, аспирантов, ординаторов, адъюнктов, военнослужащих выплачиваемых из бюджета;
• налоговая льгота не применяется в отношении дохода самозанятого лица от предпринимательской деятельности, а также другой независимой профессиональной деятельности.

Поэтому к зарплате рабочего можно применить один из трех видов налоговых социальных льгот:

• 100% (в 2024 году –1 4602 грн);
• 150% (в 2024 году – 2 190 грн);
• 200% (в 2024 году – 2 920 грн).

На 1 460 грн льготы могут рассчитывать все работники, размер зарплаты которых не превышает 4 090 гривен.

Сотрудники, имеющие двоих или более детей, получают право на повышенные социальные льготы 150% и 200%.

Когда применяется налоговая социальная льгота

Введение налоговой социальной льготы призвано поддержать малообеспеченное население.

Если на иждивении человека двое и более детей до 18 лет, то предельный размер дохода для применения налоговой социальной льготы в 2023 году составляет:

• 2 детей: 4 090 х 2 = 8 180 грн;
• 3 детей: 4 090 х 3 = 12 270 грн;
• 4 детей: 4 090 х 4 = 16 360 грн;
• 5 детей: 4 090 х 5 = 20 450 грн.

Это значит, если ваша зарплата составляет не более 8 180 и вы имеете на содержании двоих детей, то вы можете рассчитывать на налоговую социальную льготу.

Размер по состоянию на 2024 год составляет 1 460 грн и предоставляется налогоплательщику, который содержит двух или более детей младше 18 лет, в расчете на каждого ребенка:

• 1460 х 2 детей = 2 920 грн;
• 1460 х 3 детей = 4 380 грн;
• 1460 х 4 детей = 5 840 грн.

Например, зарплата работницы, которая имеет двоих несовершеннолетних детей, составляет 8 000 грн. Эта сумма меньше предельного размера дохода для применения льготы. Таким образом, сумма зарплаты, с которой будет удерживаться НДФЛ, составляет: 8 000 грн (зарплата) – (1 460 х 2) (НСП) = 5 080 грн.

Любой человек с зарплатой не выше 4090 грн может рассчитывать на 100% льготу, а также существуют категории граждан, которые могут рассчитывать на 150 или 200% НСЛ.

Кто может получить налоговую социальную льготу в 150%:

• одинокие мать или отец, вдова или вдовец, опекун, попечитель — в расчете на каждого ребенка в возрасте до 18 лет;
• человек, удерживающий ребенка с инвалидностью — в расчете на каждого такого ребенка в возрасте до 18 лет;
• люди, отнесенные, согласно закону, к первой или второй категории лиц, пострадавших в результате Чернобыльской катастрофы, в частности, награжденные грамотами Президиума Верховного Совета УССР в связи с их участием в ликвидации последствий Чернобыльской катастрофы;
• учащиеся, студенты, аспиранты, ординаторы, адъюнкты;
• лица с инвалидностью I или II группы, в том числе с детства. Однако это не касается лиц с инвалидностью I и II группы среди участников боевых действий во время Второй мировой войны или лиц, работавших в то время в тылу;
• лица, которым присуждена пожизненная стипендия как гражданам, подвергшимся преследованиям за правозащитную деятельность, в том числе журналисты;
• участники боевых действий на территории других стран в период после Второй мировой войны, на который распространяется действие Закона Украины О статусе ветеранов войны, гарантиях их социальной защиты.

Кто может получить социальную льготу в размере 200%:

• Герои Украины, Герои Советского Союза, Герои Социалистического Труда или полные кавалеры ордена Славы или ордена Трудовой Славы. Также граждане, награжденные четырьмя и более медалями за отвагу;
• участники боевых действий во время Второй мировой войны или лица, работавшие в то время в тылу, и люди с инвалидностью I и II группы, среди участников боевых действий на территории других стран в период после Второй мировой войны, на которых распространяется действие Закона Украины О статусе ветеранов войны, гарантиях их социальной защиты;
• бывшие узники концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания во время Второй мировой войны или лица, признанные репрессированными или реабилитированными;
• лица, насильственно вывезенные с территории бывшего СССР во время Второй мировой войны на территорию государств, находившихся в состоянии войны с бывшим СССР или оккупированных фашистской Германией и ее союзниками;
• люди, находившиеся на блокадной территории бывшего Ленинграда (Санкт-Петербург, Российская Федерация) в период с 8 сентября 1941 года по 27 января 1944 года.