Податки в США у 2024 році: ставки, декларація про доходи та податковий залік

У США, як і в усьому світі, існує система оподаткування фізичних осіб, яка передбачає не лише стягнення, а й повернення податкових платежів для вразливих категорій громадян із низьким прибутком. Про те, які податки сплачують американці, про податкові ставки та умови повернення податкових сум – читайте у матеріалі Фактів ICTV.

Які податки сплачують громадяни та резиденти у США

Громадяни США та іноземці, які постійно проживають у країні, повинні сплачувати федеральні та місцеві (на рівні штату та муніципалітету) податки. До основних податків належать:

• податок на прибуток, сума якого залежить від розміру доходу та податкової ставки;
• податок на майно фізичних осіб, що стягується не в усіх штатах, виходячи з вартості особистого майна (автомобіля, човна, комерційної техніки);
• податок на нерухомість (здебільшого сплачується на місцевому рівні), який залежить від ринкової вартості будинку, його розташування та стану;
• податок з продажу (купівель) розраховується у відсотках від продажної ціни товару, що купується, і залежить від виду придбаного товару.

Податок на прибуток у США у 2024 році

У США прийнято прогресивну ставку податку від 10% до 37% залежно від суми річного доходу. Податком на доходи фізичних осіб оподатковуються:

• доходи від працевлаштування (зарплати, компенсації, бонуси та премії);
• пасивні доходи від володіння капіталом (дивіденди, відсотки, роялті);
• доходи від здавання в оренду нерухомості чи техніки;
• доходи від приросту капіталу (продаж активів, майна, корпоративних прав);
• доходи самозайнятих осіб (дохід приватних підприємців, доход членів партнерств).

При цьому існує неоподатковуваний мінімальний дохід:

• для одиноких (холостих) людей – $12 950;
• для подружніх пар – $25 900.

Тобто, якщо ваш річний дохід як неодруженої людини становить $50 тис., то з цієї суми віднімається $12 950, а із залишку ($37 050) потрібно буде сплатити податок на прибуток.

Величина податкової ставки залежно від річного доходу в доларах США для неодружених людей:

• 10% – до 10 275;
• 12% – від 10 276 до 41 775;
• 22% – від 41 776 до 89 075;
• 24% – від 89 076 до 170 050;
• 32% – від 170 051 до 215 950;
• 35% – від 215 951 до 539 900;
• 37% – понад 539 900.

Розмір податкової ставки залежно від річного доходу в доларах США для сімейних пар:

• 10% – до 20 550;
• 12% – від 20 551 до 83 550;
• 22% – від 83 551 до 178 150;
• 24% – від 178 151 до 340 100;
• 32% – від 340 101 до 431 900;
• 35% – від 431 901 до 647 850;
• 37% – понад 647 850.

Хто повинен подавати декларацію про доходи у США

Якщо ви є громадянином США або іноземцем-резидентом, то необхідність подавати декларацію залежить від:

• вашого валового доходу;
• віку;
• статусу (утриманець, глава домогосподарства тощо).

Також необхідно подати декларацію, якщо ви маєте право на податкові пільги та повернення податків.

Податкова декларація подається, якщо загальний річний дохід перевищив:

• $13 850 – для одиноких людей молодше 65 років;
• $15 700 – для одиноких людей віком від 65 років;
• $27 700 – для подружжя до 65 років, яке подає спільну декларацію;
• $30 700 – для подружжя віком від 65 років, яке подає спільну декларацію;
• $5 – для одружених людей, які подають окремі декларації;
• $27 700 – для вдівців та вдів до 65 років;
• $29 200 – для вдівців та вдів старше 65 років.

Існує ще одна категорія платників податків, яка повинна подавати декларацію про доходи – глави домогосподарств. До цієї категорії належать неодружені люди, які за рік сплатили понад половину витрат на утримання будинку.

До таких витрат належать:

• орендна плата;
• відсотки з іпотеки;
• податки на нерухомість;
• страхування будинку;
• ремонт та роботи з підтримки належного стану житла;
• комунальні послуги;
• їжа для всіх, хто проживає разом із головою домогосподарства.

До витрат на утримання будинку не включаються:

• купівля одягу;
• оплата освіти;
• витрати на медичне обслуговування;
• поїздка у відпустку;
• страхування життя;
• витрати на транспорт.

Глави домогосподарств до 65 років подають податкову декларацію, якщо їхній річний дохід перевищив $20 800, а старше 65 років – за умови отримання доходу понад $22 650.

У податковій декларації зазначаються всі доходи платника податків, зокрема:

• незароблений дохід (оподатковувані відсотки, звичайні дивіденди та розподіли приросту капіталу, допомоги з безробіття, оподатковувані допомоги з соцзабезпечення, пенсії, ануїтети та розподіл нетрудового доходу від трасту);
• зароблений дохід (зарплата, чайові, професійні гонорари, оподатковувані стипендії та гранти).

Система повернення податків у США

У США існує федеральний податковий залік (EITC), який дає фінансову підтримку платникам податків із низьким та помірним доходом. Багато працюючих родин завдяки EITC отримують більше грошей, ніж сплачують як федерального прибуткового податку. Переважну більшість пільг за цією програмою одержують сім’ї з дітьми.

За даними Податкового управління США, у 2021 році право на EITC могли отримати:

• працюючі американці із заробленим доходом нижче $51,464 ($57,414 – у разі спільної декларації сімейної пари);
• ті, хто отримав дохід від інвестицій менше ніж $10 тис. за рік;
• особи, які мають дійсний номер соціального страхування на момент подання декларації за 2021 рік;
• ті особи, які були громадянами США чи іноземцями-резидентами протягом усього року.

Максимальна сума EITC для платників без дітей за 2021 рік становить $1 502, а для подружжя з трьома та більше дітьми, яке подає спільну податкову декларацію, – $6 728.