MY.UAНовини
ПДВ для підприємців: чи потрібно бути платником податку та як це ускладнює звітність
ПДВ для підприємців: чи потрібно бути платником податку та як це ускладнює звітність

ПДВ для підприємців: чи потрібно бути платником податку та як це ускладнює звітність

Разом із податковими консультантами та юристами Фокус розібрався, що таке платник і не платник податку на додану вартість, коли фізична особа-підприємець стає платником і що буде, якщо подавати звіти самостійно.

Для фізичних осіб-підприємців (ФОП) питання сплатиподатку на додану вартість (ПДВ) є важливим аспектом ведення бізнесу. Чи платити ПДВ ФОПу — питання не лише про податки, а й про вибір стратегії бізнесу, що впливає на облік та звітність. Тож Фокус із фахівцями з'ясував, хто такі платники ПДВ, коли ФОП зобов’язаний ним стати, і як цей статус впливає на роботу підприємця.

Коли ФОП стає платником ПДВ

Платник ПДВ — це підприємець або юридична особа, яка зареєстрована, як платник податку на додану вартість, і зобов’язана сплачувати його з продажу товарів чи послуг, тобто ФОП може стати платником ПДВ добровільно або ж у випадку значного обігу коштів в обов’язковому порядку.

Експертка відповіла, як і коли реєструватись платником ПДВ

Як і коли реєструватись платником ПДВ

  • У разі обов’язкової реєстрації, якщо обсяг оподатковуваних операцій підприємця перевищує 1 мільйон гривень за останні 12 місяців, закон зобов’язує його реєструватися платником ПДВ. Цей поріг може стати несподіваним викликом для малого бізнесу, коли не враховуються всі доходи, і підприємці опиняються перед необхідністю вчасно зареєструватися, щоб уникнути штрафів;
  • Добровільна реєстрація передбачає, що ФОП може зареєструватися платником ПДВ, навіть якщо його дохід не перевищує мільйонний поріг. Це може бути корисним для тих, хто співпрацює з іншими платниками ПДВ і хоче використовувати податковий кредит — можливість повернення частини сплаченого ПДВ при закупівлі товарів або послуг.

У разі обов’язкової реєстрації, якщо обсяг оподатковуваних операцій підприємця перевищує 1 мільйон гривень за останні 12 місяців, закон зобов’язує його реєструватися платником ПДВ

Як додала у поясненні Фокусу консультантка з оподаткування Київського центру підтримки та розвитку бізнесу Олександра Томашевська, підприємець, який перебуває на спрощеній системі оподаткування, що передбачає лише один вид податку, не порушує її умов, правомірно застосовує обрану групу та вид оподаткування, не має платити ПДВ.

Статус платника ПДВ ускладнює ведення звітності
Фото: pexels.com

"Але якщо ви самостійно обрали варіант "єдиний податок +ПДВ", що буває рідко, адже всі намагаються не платити зайвих податків, ви стаєте платником ПДВ. Трапляються ситуації, коли підприємці обирають спрощену систему, платять відсоток від обороту лише тому, що не хочуть сплачувати 20% ПДВ і потрапляти під складне адміністрування цього податку", — зазначила Олександра Томашевська.

Із нею погоджується керівний партнер АО EvrikaLaw Андрій Шабельніков, який теж зазначає, статус платника ПДВ "дещо ускладнює ведення звітності", оскільки необхідно подавати декларацію з податку на додану вартість.

Податок на додану вартість — це непрямий податок, який входить в ціну товарів (робіт, послуг) та сплачується покупцем, але його облік та перерахування до державного бюджету здійснює продавець, а саме — податковий агент

"Відповідно до п. 180.1 ст. 180 Податкового кодексу України, платником ПДВ може бути будь-яка особа, яка провадить або планує провадити господарську діяльність і реєструється за своїм добровільним рішенням, як платник податку у порядку, визначеному статтею 183 цього розділу", — зазначив Шабельніков у коментарі Фокусу.

ФОП-платники ПДВ мають подавати звітність щомісяця або щокварталу
Фото: pexels.com

Платник податку і податковий агент: як не потрапити під санкції

Експерти з оподаткування звертають увагу на те, що податок на додану вартість — це непрямий податок, який входить в ціну товарів (робіт, послуг) та сплачується покупцем, але його облік та перерахування до державного бюджету здійснює продавець, а саме — податковий агент. І з цим можуть виникати складнощі.

Платник ПДВ — це гра у вищій лізі. Самостійно навіть не раджу цього робити. Має бути фахівець, який знає і порядок реєстрації податкових накладних, а також розуміється на декларуванні

Александра Томашевська акцентує, що платник податку і податковий агент — це різні суб'єкти з точки зору Податкового кодексу. І часто підприємці навіть не підозрюють, що винні державі великі суми податків.

Важливо "Дискусію ще не закрито": Гетманцев не виключив підвищення ПДВ в Україні

"Платник податку сплачує сам за себе. А податковий агент — це особа, яка незалежно від організаційно-правового статусу та способу оподаткування зобов'язана нараховувати, утримувати та сплачувати податок з доходів фізичних осіб до бюджету. Ви можете не бути платником ПДВ, але бути відповідальним за сплату податку за інших суб'єктів в окремих випадках. Тому я, як і багато інших консультантів, не раджу підприємцям замовляти послуги за кордоном на сайтах чи сервісах. Адже є ризик, будучи неплатником ПДВ, стати податковим агентом за іншого суб'єкта. Я знаю, що деякі рекламні бюджети через соцмережі, контекстну рекламу чи закордонні сервіси, сягають сотень тисяч доларів на рік. Підприємець може навіть не уявляти, що винний державі ПДВ — платником якого він не є. Ось в чому складність. Тож передусім, якщо ми говоримо про грамотність, потрібно переконатися, що не лише ви — не суб'єкт, який платить ПДВ, а й ще не замовляєте послуг в осіб, по відношенню до яких ви є податковим агентом. Це легко може статися, приміром, у разі замовлення транспортних перевезень, експедицій. Тож потрібно добре орієнтуватися у податковому законодавстві і визначати місце постачання. Наголошу, що ви можете бути платником як за себе, так і податковим агентом по відношенню до окремих послуг. А з податками у нас не жартують. Податкові органи не мають серця", — пояснила Томашевська.

Експертка відповіла, чи варто подавати ФОПам-платникам ПДВ свої звіти самостійно
Фото: pexels.com

Без податку та з ним: які переваги і недоліки сплати ПДВ

ФОП, який не зареєстрований, як платник ПДВ, не нараховує цей податок на свої послуги або товари, а найчастіше — це підприємці на спрощеній системі оподаткування (переважно 1, 2 або 3 групи), має менше податкових обов’язків, проте не може скористатися податковим кредитом і інколи втрачає бізнес-можливості, особливо якщо працює з платниками ПДВ.

Платник ПДВ може відшкодовувати податок, сплачений на етапі закупівель. Це корисно для бізнесу, що закуповує товари або послуги з ПДВ

Статус платника ПДВ може мати як свої плюси, так і мінуси. Серед переваг:

  • податковий кредит: платник ПДВ може відшкодовувати податок, сплачений на етапі закупівель. Це корисно для бізнесу, що закуповує товари або послуги з ПДВ;
  • вигода при співпраці з платниками ПДВ. Бізнес-партнери, які теж є платниками ПДВ, можуть віддавати перевагу співпраці з іншими платниками, оскільки це зменшує їх податкові витрати.

Однак є і недоліки. Як розповіла Фокусу юристка АО Winner Partners Фатіма Гюлалієва, передусім до них можна віднести складну звітність.

Важливо Заборона спрощенки: кому заважають інтернет-провайдери на єдиному податку?

"ФОП-платники ПДВ мають подавати звітність щомісяця або щокварталу, слідкувати за реєстрацією податкових накладних, що додає адміністративного навантаження. Також є додатковий податок: на товари або послуги нараховується ПДВ, що може збільшити кінцеву вартість для клієнтів і зробити ваші пропозиції менш конкурентними", — зауважила юристка.

Тож, основні вимоги до платників ПДВ із ведення обліку включають:

  • підготовку та реєстрацію податкових накладних у Єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН);
  • щомісячну або щоквартальну подачу декларацій з ПДВ.

Це означає більше часу на облік або додаткові витрати на бухгалтера, попереджають експерти.

Фото: Pexels

Гра у вищій лізі: чи варто подавати ФОПам-платникам ПДВ свої звіти самостійно

За словами консультантки з оподаткування Олександри Томашевської, статус платника ПДВ зобов'язує залучити до роботи експертного бухгалтера.

"Платник ПДВ — це гра у вищій лізі. Самостійно навіть не раджу цього робити. Має бути фахівець, який знає і порядок реєстрації податкових накладних, а також розуміється на декларуванні. Звітність із ПДВ дуже складна. Самостійно, на відміну від декларації по єдиному податку, таку декларацію не зробить жоден підприємець, хіба що він фахівець в сфері обліку і податків. Тож, щойно ви потрапите в історію із роботою з ПДВ, вам потрібно найняти фахівця, який візьме блок щодо цього податку. Так, адмінвитрати зростуть, та ви не потрапите під санкції, яких дуже багато у цьому блоку. Штрафи з ПДВ — це 80% усіх штрафних санкцій, які отримує податкова. Лише 20% припадає на всі решта, приміром, податок на прибуток, ПДФО тощо. Я ще жодного разу не бачила підприємця, який би свою декларацію здавав самостійно і без помилок. Тож, якщо хочете грати у вищій лізі, то не наодинці. Адже ФОП, який сплачує ПДВ, — це як фірмовий знак за вимогами до обліку, відповідальності, санкціях, обсягах навантаження на функції бухгалтера", — пояснила експертка.

Стати платником ПДВ — глобальне, адже залежить, передусім, від характеру бізнесу та обороту.

Із Олександрою Томашевською погоджується юристка Фатіма Гюлалієва, на думку якої рішення стати платником ПДВ — глобальне, адже залежить, передусім, від характеру бізнесу та обороту.

"Якщо ваші доходи перевищують 1 млн грн. або ви працюєте з партнерами-платниками ПДВ, реєстрація може бути доцільною. Водночас, якщо ваш бізнес орієнтований на кінцевого споживача, додаткові податкові витрати можуть знизити вашу конкурентоспроможність", — підсумувала юристка Фатіма Гюлалієва.

Теги за темою
Українаподатки
Поділитися
Поділитися сюжетом
Джерело матеріала
«Срочно покидать города»: что известно о предполагаемой мести России за «Паутину»
Comments UA
2025-06-04T12:09:24Z
Часики тикают: почему у Украины осталось времени всего до конца июня
Comments UA
2025-06-04T12:42:14Z
Илон Маск отреагировал на удары по аэродромам в РФ
Корреспондент
2025-06-01T20:27:08Z
Появилась реакция НАТО на удары Украины по аэродромам РФ и Крымскому мосту
Comments UA
2025-06-04T12:33:35Z
Санкции против РФ трещат по швам: Конгресс пересмотрит законопроект
Gazeta UA
2025-06-08T00:39:02Z
Циничная охота на спасателей: Россия устраивает ловушки с поджогами
Gazeta UA
2025-06-08T00:36:06Z
Полный разворот от Украины, какое решение приняли у Трампа, помимо пропуска Рамштайна
Comments UA
2025-06-04T12:30:15Z
Кремль впервые отреагировал на операцию Паутина
Корреспондент
2025-06-03T11:18:55Z
Будет третий раунд переговоров между Россией и Украиной: в Кремле назвали сроки
Comments UA
2025-06-04T12:54:56Z
8 июня - сегодня День святой Троицы, что нельзя делать, все об этом дне
Комсомольская правда
2025-06-08T02:34:32Z
Тихий убийца в многоэтажках: Попенко рассказал, как фиктивные услуги ЖКХ уносят жизни людей
Хвиля
2025-06-08T02:30:27Z
RMF 24: в Польше на границе с Украиной нашли брошенные системы ЗРК, предназначенные Киеву
Лига
2025-06-04T12:21:34Z
Выезд за границу с лицом с инвалидностью: может ли военнообязанный вернуться позже
ZN UA
2025-06-08T01:03:26Z
Святая Троица 8 июня 2025: история и традиции Зеленого воскресенья
Фокус
2025-06-08T03:00:35Z
В Москве сообщили об атаке дронов
Корреспондент
2025-06-08T02:57:13Z
4 категории мужчин исключат из воинского учета: их не мобилизуют
UAToday
2025-06-04T13:03:41Z
Бесплатные продукты для ВПЛ: украинцам раздают пищу, что важно знать о такой помощи
Политека
2025-06-05T13:31:59Z
Владельцы земельных участков хватаются за голову: придется выложить до 30 тысяч
Знай
2025-06-04T12:30:36Z
Какие платья нельзя носить женщинам за 50: такие модели выглядят нелепо и добавляют возраст
TSN
2025-05-26T16:48:44Z
Джамала продала дом под Киевом: певица назвала причину и где сейчас живет с детьми
TSN
2025-05-26T18:18:35Z
54-летняя Наоми Кэмпбелл снялась для глянца в откровенных образах
Gazeta UA
2025-06-04T12:03:15Z
Лилия Ребрик восхитила романтикой с мужем на вокзале и показалась сразу с тремя дочерьми
TSN
2025-06-04T12:36:19Z
Он знал, что мне 16: девять женщин обвинили Джареда Лето в домогательствах
Факти ICTV
2025-06-07T22:36:42Z
"Вернутся в Украину": беглецы Винник и Потап попали под раздачу
GlavRed
2025-06-07T12:27:09Z
Рада стать бабушкой: Волочкова заговорила о пополнении
GlavRed
2025-06-04T11:51:55Z
Киркоров вызверился на Малахова и оскорбил его
GlavRed
2025-06-04T19:42:05Z
Ирина Билык показалась с двумя сыновьями и раскрыла подробности личной жизни
TSN
2025-05-25T07:48:32Z
Россия уничтожает уникальное "розовое" озеро в Украине: его называют аналогом Мертвого моря
Telegraf
2025-06-07T15:33:19Z
Как прогнать всех насекомых из дома без "химии": один запах заставит их сбежать навсегда
UAToday
2025-06-03T14:15:46Z
Оккупанты превратили его в грязную лужу: в Украине исчезает уникальное Чистое озеро
Telegraf
2025-06-04T13:03:16Z
Салат "Летний Оливье": хрустящий, свежий и очень вкусный
TSN
2025-06-04T12:36:31Z
Туризм в режиме восстановления: куда украинцы путешествуют больше всего в 2025 году
Comments UA
2025-06-08T03:00:17Z
Три знака зодиака, для которых солнцестояние станет началом большой удачи
Новости Украины
2025-06-07T20:51:17Z
Клубничный бум: непревзойденная галета к кофе или чаю
TSN
2025-05-26T17:06:31Z
В таком маринаде вы мясо еще не замачивали: понадобится кофе и еще несколько ингредиентов
Telegraf
2025-06-04T12:12:54Z
Главная стрижка лета-2025: трендовые варианты
TSN
2025-05-26T12:18:14Z
Škoda Favorit 1987 года переосмыслили как электрокар для нового поколения
Корреспондент
2025-05-29T18:15:23Z
Мастер создал копию культового суперкара Ferrari с дверями как у Lamborghini
Фокус
2025-06-07T09:27:10Z
Спасет от жары и духоты. Сколько в Украине стоит вентилятор в авто
Telegraf
2025-06-07T07:24:01Z
Выгодные условия : как стать владельцем Mazda CX-5 уже сегодня
Корреспондент
2025-06-07T06:39:23Z
Suzuki остановила производство популярного авто из-за ограничения Китая на редкоземельные элементы
Хвиля
2025-06-07T01:12:51Z
Электромобиль Nissan стал хитом в Китае и выйдет на глобальный рынок
Корреспондент
2025-06-06T18:48:28Z
Cadillac отзывает электромобили Lyriq из-за проблемы с дисплеем
Корреспондент
2025-06-06T16:39:59Z
Теслу съедают заживо: как китайские конкуренты победили детище Маска, которым вдохновлялись
Фокус
2025-06-06T16:21:51Z
Срочно разгрузите багажник в машине: водителям могут влепить серьезный штраф
Знай
2025-06-06T09:51:22Z
Последствия сильных взрывов в Киеве: куда попали россияне
Comments UA
2025-06-06T03:45:35Z
Трагический инцидент на отдыхе: девушка погибла во время полета на парасейлинге
Comments UA
2025-06-04T12:27:23Z
В Польше голый украинец бегал по улице и прыгал на авто
TSN
2025-05-28T15:21:21Z
В России группа врачей продавала детей за границу
Корреспондент
2025-05-31T18:33:20Z
Пламя охватило нефтебазу под Киевом. Сгорели люди
Gazeta UA
2025-06-08T02:39:13Z
Без еды и воды: бывший военный медик рассказал о трех днях в "подвале" ТЦК
Корреспондент
2025-06-08T02:15:37Z
В Киеве на американца упал балкон у подъезда многоэтажки
VGorode
2025-05-29T12:57:14Z
Зарезали и пытались сжечь. В Бельгии произошло жуткое убийство украинки и ее 6-летней дочери
Telegraf
2025-06-07T18:13:19Z
Россияне сбросили бомбы на Харьков: есть погибшие и раненые
Telegraf
2025-06-07T23:21:05Z
Делает пищу смертельно опасной: врачи назвали частую ошибку при употреблении популярного продукта
Знай
2025-06-07T10:51:21Z
Что происходит с давлением, когда вы пьете чай с шоколадом
UAToday
2025-06-07T09:03:19Z
То, что ты ешь, может сделать тебя несчастным: учёные бьют тревогу
Знай
2025-06-04T12:51:48Z
Натуральная маска из банана: простой способ сделать кожу моложе
Gazeta UA
2025-06-08T00:00:55Z
Ученые смогли нарушить связь болезни Альцгеймера с ее союзником: ключом стала диета
Фокус
2025-06-07T19:15:59Z
Болезнь Паркинсона можно определять с помощью ручки: ученые создали уникальную технологию
Знай
2025-06-07T18:51:05Z
Влияет на щитовидку и вызывает аллергию: врачи назвали самый вредный для здоровья чай
Знай
2025-06-07T16:51:36Z
Снимете воспаление и избавитесь от дискомфорта: как снять зуд после укусов комаров
Знай
2025-06-07T15:51:07Z
Ешьте и худейте — продукты, практически не содержащие калорий
UAToday
2025-06-07T12:06:28Z
Российские акции обвалились после ударов СБУ по аэродромам
Корреспондент
2025-06-01T17:42:33Z
Из-за 10-секундного опоздания самолет не пустили на посадку в Мюнхене - пассажиры провели в пути еще 12 часов
Апостроф
2025-06-04T11:57:13Z
Курс валют на выходные, 31 мая и 1 июня: сколько стоят доллар, евро и злотый
TSN
2025-05-31T06:51:29Z
Курс валют на 5 июня: сколько будут стоить доллар, евро и злотый
TSN
2025-06-04T12:48:57Z
ПФУ дал льготникам 30 дней: что нужно сделать, чтобы не потерять помощь на оплату ЖКХ
Знай
2025-06-07T19:12:36Z
Выплату пенсий поставят на паузу: кто может остаться с пустым кошельком
Знай
2025-06-07T17:36:46Z
В Украине появится линия по выпуску 155-мм снарядов при участии чешской CSG, — Милитарный
Фокус
2025-06-04T12:36:13Z
Немецкий банк заблокировал Шредеру выплаты из России
Корреспондент
2025-05-25T14:45:13Z
Швеция ослабляет 100-летнюю жесткую монополию на продажу алкоголя
Европейская правда
2025-05-31T21:00:54Z
Срыв обмена пленными и телами погибших: что заявили в РФ
Comments UA
2025-06-07T18:15:21Z
С продвижением россиян появилась новая опасность для Сум
Telegraf
2025-06-07T11:15:23Z
ССО уничтожили группу россиян на Курском направлении – видео
Лига
2025-06-07T14:21:53Z
Удар по Харькову: повреждены более 30 домов и транспортное депо
Корреспондент
2025-05-30T07:30:06Z
Серая зона на Сумщине расширяются, россияне уже штурмуют центры приграничных громад - ISW
ZN UA
2025-06-08T02:42:48Z
Гороскоп на сегодня, 8 июня: раздражение овнов, конфликты раков и риски стрельцов
Знай
2025-06-08T01:33:30Z
Професійні бригади з України збирають лохину в Грузії вдвічі швидше за місцевих
AgroNews
2025-06-04T12:16:30Z
ВСУ ведут бои на девяти направлениях - Генштаб
Корреспондент
2025-05-27T13:30:44Z
Генштаб рассказал о ситуации с боями на фронте
Корреспондент
2025-05-28T05:27:22Z
Связь будет даже при блэкаутах: как продлить заряд батареи на смартфоне
Знай
2025-06-04T18:51:04Z
Pornhub остановил показ порно в одной из стран Европы: какая причина
Comments UA
2025-06-04T12:57:24Z
В Украине могут начаться отключение мобильной связи: причины и продолжительность
Знай
2025-06-06T04:36:53Z
Маск нарушил правила: Starlink вывел из строя коммуникационную безопасность Белого дома
Gazeta UA
2025-06-08T01:42:43Z
Проснется даже ярая соня: смешное видео, как разбудить человека утром, завирусилось в сети
Telegraf
2025-06-08T01:33:45Z
Россиянам по умолчанию запретят входящие звонки с иностранных сим-карт
Новости Украины
2025-06-07T19:03:28Z
Ученые бьют тревогу по поводу квантовых компьютеров: они могут взломать все банки с легкостью
Фокус
2025-06-07T18:45:53Z
Телескоп Иноэ впервые зафиксировал "отпечатки пальцев" магнитного поля Солнца
Gazeta UA
2025-06-07T17:54:19Z
«АрселорМіттал Кривий Ріг» виконав рекордні 70 плавок у серії на МБЛЗ №2
AgroNews
2025-06-07T17:13:42Z
Главный тренер львовского Руха уходит с должности досрочно
Корреспондент
2025-06-04T14:03:40Z
Гарсия перед провальным боем травмировался: Была операция
Корреспондент
2025-05-28T21:30:01Z
Составлена символическая сборная команда Лиги чемпионов
Корреспондент
2025-06-01T17:24:06Z
90 лет без титула, и вот наконец Юнион Сент-Жиллуаз в Бельгии снова чемпион
Корреспондент
2025-05-25T21:30:44Z
Сборная Украины безвольно проиграла Канаде
Telegraf
2025-06-07T22:48:19Z
Проиграть и по дружбе обидно: Украина рассыпалась в пыль в матче с Канадой
Корреспондент
2025-06-07T22:33:07Z
В матче с Финляндией на выход на ЧМ-2026 Нидерланды забивают дважды
Корреспондент
2025-06-07T21:27:37Z
Матвиенко вывел команду на игру с Канадой в повязке с шевронами бригад ВСУ
Факти ICTV
2025-06-07T20:45:18Z
Золото чемпионата Европы Онофрийчук посвящает своей стране: Это важнее
Корреспондент
2025-06-07T19:24:19Z