MY.UAНовини
ПДВ для підприємців: чи потрібно бути платником податку та як це ускладнює звітність
ПДВ для підприємців: чи потрібно бути платником податку та як це ускладнює звітність

ПДВ для підприємців: чи потрібно бути платником податку та як це ускладнює звітність

Разом із податковими консультантами та юристами Фокус розібрався, що таке платник і не платник податку на додану вартість, коли фізична особа-підприємець стає платником і що буде, якщо подавати звіти самостійно.

Для фізичних осіб-підприємців (ФОП) питання сплатиподатку на додану вартість (ПДВ) є важливим аспектом ведення бізнесу. Чи платити ПДВ ФОПу — питання не лише про податки, а й про вибір стратегії бізнесу, що впливає на облік та звітність. Тож Фокус із фахівцями з'ясував, хто такі платники ПДВ, коли ФОП зобов’язаний ним стати, і як цей статус впливає на роботу підприємця.

Коли ФОП стає платником ПДВ

Платник ПДВ — це підприємець або юридична особа, яка зареєстрована, як платник податку на додану вартість, і зобов’язана сплачувати його з продажу товарів чи послуг, тобто ФОП може стати платником ПДВ добровільно або ж у випадку значного обігу коштів в обов’язковому порядку.

Експертка відповіла, як і коли реєструватись платником ПДВ

Як і коли реєструватись платником ПДВ

  • У разі обов’язкової реєстрації, якщо обсяг оподатковуваних операцій підприємця перевищує 1 мільйон гривень за останні 12 місяців, закон зобов’язує його реєструватися платником ПДВ. Цей поріг може стати несподіваним викликом для малого бізнесу, коли не враховуються всі доходи, і підприємці опиняються перед необхідністю вчасно зареєструватися, щоб уникнути штрафів;
  • Добровільна реєстрація передбачає, що ФОП може зареєструватися платником ПДВ, навіть якщо його дохід не перевищує мільйонний поріг. Це може бути корисним для тих, хто співпрацює з іншими платниками ПДВ і хоче використовувати податковий кредит — можливість повернення частини сплаченого ПДВ при закупівлі товарів або послуг.

У разі обов’язкової реєстрації, якщо обсяг оподатковуваних операцій підприємця перевищує 1 мільйон гривень за останні 12 місяців, закон зобов’язує його реєструватися платником ПДВ

Як додала у поясненні Фокусу консультантка з оподаткування Київського центру підтримки та розвитку бізнесу Олександра Томашевська, підприємець, який перебуває на спрощеній системі оподаткування, що передбачає лише один вид податку, не порушує її умов, правомірно застосовує обрану групу та вид оподаткування, не має платити ПДВ.

Статус платника ПДВ ускладнює ведення звітності
Фото: pexels.com

"Але якщо ви самостійно обрали варіант "єдиний податок +ПДВ", що буває рідко, адже всі намагаються не платити зайвих податків, ви стаєте платником ПДВ. Трапляються ситуації, коли підприємці обирають спрощену систему, платять відсоток від обороту лише тому, що не хочуть сплачувати 20% ПДВ і потрапляти під складне адміністрування цього податку", — зазначила Олександра Томашевська.

Із нею погоджується керівний партнер АО EvrikaLaw Андрій Шабельніков, який теж зазначає, статус платника ПДВ "дещо ускладнює ведення звітності", оскільки необхідно подавати декларацію з податку на додану вартість.

Податок на додану вартість — це непрямий податок, який входить в ціну товарів (робіт, послуг) та сплачується покупцем, але його облік та перерахування до державного бюджету здійснює продавець, а саме — податковий агент

"Відповідно до п. 180.1 ст. 180 Податкового кодексу України, платником ПДВ може бути будь-яка особа, яка провадить або планує провадити господарську діяльність і реєструється за своїм добровільним рішенням, як платник податку у порядку, визначеному статтею 183 цього розділу", — зазначив Шабельніков у коментарі Фокусу.

ФОП-платники ПДВ мають подавати звітність щомісяця або щокварталу
Фото: pexels.com

Платник податку і податковий агент: як не потрапити під санкції

Експерти з оподаткування звертають увагу на те, що податок на додану вартість — це непрямий податок, який входить в ціну товарів (робіт, послуг) та сплачується покупцем, але його облік та перерахування до державного бюджету здійснює продавець, а саме — податковий агент. І з цим можуть виникати складнощі.

Платник ПДВ — це гра у вищій лізі. Самостійно навіть не раджу цього робити. Має бути фахівець, який знає і порядок реєстрації податкових накладних, а також розуміється на декларуванні

Александра Томашевська акцентує, що платник податку і податковий агент — це різні суб'єкти з точки зору Податкового кодексу. І часто підприємці навіть не підозрюють, що винні державі великі суми податків.

Важливо "Дискусію ще не закрито": Гетманцев не виключив підвищення ПДВ в Україні

"Платник податку сплачує сам за себе. А податковий агент — це особа, яка незалежно від організаційно-правового статусу та способу оподаткування зобов'язана нараховувати, утримувати та сплачувати податок з доходів фізичних осіб до бюджету. Ви можете не бути платником ПДВ, але бути відповідальним за сплату податку за інших суб'єктів в окремих випадках. Тому я, як і багато інших консультантів, не раджу підприємцям замовляти послуги за кордоном на сайтах чи сервісах. Адже є ризик, будучи неплатником ПДВ, стати податковим агентом за іншого суб'єкта. Я знаю, що деякі рекламні бюджети через соцмережі, контекстну рекламу чи закордонні сервіси, сягають сотень тисяч доларів на рік. Підприємець може навіть не уявляти, що винний державі ПДВ — платником якого він не є. Ось в чому складність. Тож передусім, якщо ми говоримо про грамотність, потрібно переконатися, що не лише ви — не суб'єкт, який платить ПДВ, а й ще не замовляєте послуг в осіб, по відношенню до яких ви є податковим агентом. Це легко може статися, приміром, у разі замовлення транспортних перевезень, експедицій. Тож потрібно добре орієнтуватися у податковому законодавстві і визначати місце постачання. Наголошу, що ви можете бути платником як за себе, так і податковим агентом по відношенню до окремих послуг. А з податками у нас не жартують. Податкові органи не мають серця", — пояснила Томашевська.

Експертка відповіла, чи варто подавати ФОПам-платникам ПДВ свої звіти самостійно
Фото: pexels.com

Без податку та з ним: які переваги і недоліки сплати ПДВ

ФОП, який не зареєстрований, як платник ПДВ, не нараховує цей податок на свої послуги або товари, а найчастіше — це підприємці на спрощеній системі оподаткування (переважно 1, 2 або 3 групи), має менше податкових обов’язків, проте не може скористатися податковим кредитом і інколи втрачає бізнес-можливості, особливо якщо працює з платниками ПДВ.

Платник ПДВ може відшкодовувати податок, сплачений на етапі закупівель. Це корисно для бізнесу, що закуповує товари або послуги з ПДВ

Статус платника ПДВ може мати як свої плюси, так і мінуси. Серед переваг:

  • податковий кредит: платник ПДВ може відшкодовувати податок, сплачений на етапі закупівель. Це корисно для бізнесу, що закуповує товари або послуги з ПДВ;
  • вигода при співпраці з платниками ПДВ. Бізнес-партнери, які теж є платниками ПДВ, можуть віддавати перевагу співпраці з іншими платниками, оскільки це зменшує їх податкові витрати.

Однак є і недоліки. Як розповіла Фокусу юристка АО Winner Partners Фатіма Гюлалієва, передусім до них можна віднести складну звітність.

Важливо Заборона спрощенки: кому заважають інтернет-провайдери на єдиному податку?

"ФОП-платники ПДВ мають подавати звітність щомісяця або щокварталу, слідкувати за реєстрацією податкових накладних, що додає адміністративного навантаження. Також є додатковий податок: на товари або послуги нараховується ПДВ, що може збільшити кінцеву вартість для клієнтів і зробити ваші пропозиції менш конкурентними", — зауважила юристка.

Тож, основні вимоги до платників ПДВ із ведення обліку включають:

  • підготовку та реєстрацію податкових накладних у Єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН);
  • щомісячну або щоквартальну подачу декларацій з ПДВ.

Це означає більше часу на облік або додаткові витрати на бухгалтера, попереджають експерти.

Фото: Pexels

Гра у вищій лізі: чи варто подавати ФОПам-платникам ПДВ свої звіти самостійно

За словами консультантки з оподаткування Олександри Томашевської, статус платника ПДВ зобов'язує залучити до роботи експертного бухгалтера.

"Платник ПДВ — це гра у вищій лізі. Самостійно навіть не раджу цього робити. Має бути фахівець, який знає і порядок реєстрації податкових накладних, а також розуміється на декларуванні. Звітність із ПДВ дуже складна. Самостійно, на відміну від декларації по єдиному податку, таку декларацію не зробить жоден підприємець, хіба що він фахівець в сфері обліку і податків. Тож, щойно ви потрапите в історію із роботою з ПДВ, вам потрібно найняти фахівця, який візьме блок щодо цього податку. Так, адмінвитрати зростуть, та ви не потрапите під санкції, яких дуже багато у цьому блоку. Штрафи з ПДВ — це 80% усіх штрафних санкцій, які отримує податкова. Лише 20% припадає на всі решта, приміром, податок на прибуток, ПДФО тощо. Я ще жодного разу не бачила підприємця, який би свою декларацію здавав самостійно і без помилок. Тож, якщо хочете грати у вищій лізі, то не наодинці. Адже ФОП, який сплачує ПДВ, — це як фірмовий знак за вимогами до обліку, відповідальності, санкціях, обсягах навантаження на функції бухгалтера", — пояснила експертка.

Стати платником ПДВ — глобальне, адже залежить, передусім, від характеру бізнесу та обороту.

Із Олександрою Томашевською погоджується юристка Фатіма Гюлалієва, на думку якої рішення стати платником ПДВ — глобальне, адже залежить, передусім, від характеру бізнесу та обороту.

"Якщо ваші доходи перевищують 1 млн грн. або ви працюєте з партнерами-платниками ПДВ, реєстрація може бути доцільною. Водночас, якщо ваш бізнес орієнтований на кінцевого споживача, додаткові податкові витрати можуть знизити вашу конкурентоспроможність", — підсумувала юристка Фатіма Гюлалієва.

Теги за темою
Українаподатки
Поділитися
Поділитися сюжетом
Джерело матеріала
Чоловік прийшов до лікаря зі скаргою на біль у шлунку: огляд пацієнта шокував фахівців
Фокус
2025-06-29T13:00:51Z
МОЗ забороняє госпіталізацію дітей до психіатричних лікарень з 1 липня
24tv
2025-06-29T12:09:08Z
Вивести запах поту з одягу можна раз і назавжди: 6 дієвих порад
24tv
2025-06-29T11:39:12Z
Любите посидіти – полюбіть і походити: ось скільки кроків потрібно робити щодня
24tv
2025-06-29T11:09:48Z
Ваш мозок у буквальному сенсі світиться просто зараз: чому це відбувається
Фокус
2025-06-29T10:57:37Z
Токсичні кабачки на прилавках: як зрозуміти, які можуть нашкодити
Telegraf
2025-06-29T10:42:28Z
Чи безпечно залишати смартфон під подушкою: наукові факти та вплив на здоров’я
InternetUA
2025-06-29T08:24:49Z
Вправа з йоги, яка допомагає накачати сідниці краще ніж спортзал
24tv
2025-06-29T07:06:06Z
Смачні, але не калорійні: 10 продуктів, які знижують тривожність і стрес
Фокус
2025-06-29T07:00:22Z
Росія атакувала багатоповерхівку в Запорізькій області: є жертва
TSN
2025-06-29T13:22:27Z
Франція хоче продовження торговельних переговорів ЄС зі США
Европейская правда
2025-06-29T13:22:01Z
Зеленський погодив вихід України з конвенції про заборону протипіхотних мін, – Костенко
24tv
2025-06-29T13:19:50Z
В армії Ізраїлю заявляють, що вдалося ліквідувати одного з засновників ХАМАС у Газі
24tv
2025-06-29T13:19:45Z
Маск знову розкритикував податковий план Трампа
iPress
2025-06-29T13:19:12Z
Глава МАГАТЕ вважає, що Іран за кілька місяців може відновити збагачення урану
Лига
2025-06-29T13:19:10Z
Трамп і Путін можуть зустрітися: ЗМІ розкрили деталі та чи варто чекати сюрпризів
GlavRed
2025-06-29T13:18:11Z
Україна пройшла скринінг ЄС у сфері транспорту
УкраинФорм
2025-06-29T13:12:35Z
Берлін готується до нової війни — у кіберпросторі: що задумали Німеччина та Ізраїль
TSN
2025-06-29T13:06:12Z
Проводили дні в чергах та на кухні: як жили жінки в СРСР
Telegraf
2025-06-29T13:21:35Z
Сніданок за 10 хвилин: рецепт екзотичної угорської намазки на бутерброди
Telegraf
2025-06-29T13:15:38Z
Сусіди будуть заздрити вашому урожаю: чим треба полити помідори
Telegraf
2025-06-29T13:09:54Z
Навіщо косити бадилля картоплі та коли це найкраще робити
TSN
2025-06-29T13:06:38Z
Фінансовий гороскоп на тиждень з 30 червня по 6 липня
GlavRed
2025-06-29T13:00:57Z
Сублімовані овочі набирають популярності серед українців
AgroPortal
2025-06-29T13:00:43Z
Чому плакати перед дзеркалом – погана ідея: що про це кажуть прикмети
24tv
2025-06-29T12:36:29Z
Не пропустіть ідеальні дні для посадки городу: посівний календар на липень
24tv
2025-06-29T12:27:13Z
Рої бджіл у містах: причина у війні, глобальному потеплінні чи це "Божий дар"?
Комсомольская правда
2025-06-29T12:04:20Z
США ввели санкції по Судану
iPress
2025-06-29T13:19:29Z
У Росії на тлі зростання цін на пальне планують заборонити експорт бензину - розвідка
УкраинФорм
2025-06-29T13:15:45Z
Звільнилися, а стаж продовжить "капати": як не залишитися без пенсії через втрату роботи
Знай
2025-06-29T13:12:41Z
Пенсіонери ризикують залишитися без доступу до грошей
24tv
2025-06-29T13:12:38Z
НБУ: Банківське кредитування зросте на чверть у 2025 році
360ua.news
2025-06-29T12:39:19Z
Деякі українці отримають лише 25% від суми пенсії: кому "уріжуть" виплати
GlavRed
2025-06-29T12:27:11Z
Інфляція в Україні побила дворічний рекорд: у Нацбанку дали несподіваний прогноз
Хвиля
2025-06-29T12:00:23Z
Кредит на житло за кордоном: як українцям отримати позику у Великобританії
24tv
2025-06-29T11:51:20Z
Нова ера в енергетиці. У Каліфорнії запустили батарею потужністю 200 МВт для живлення сотень тисяч будинків
InternetUA
2025-06-29T11:33:56Z
Німеччина та союзники провели великі військові навчання на Рейні
iPress
2025-06-29T13:19:03Z
Пара вирішила прибрати лінолеум у будинку і не могла повірити, що ховалося під ним
Фокус
2025-06-29T13:06:07Z
Діти зірок в ЗСУ: син Харчишина – сапер, Кондратюка – у десантно-штурмових військах
Комсомольская правда
2025-06-29T13:04:28Z
Які будівлі можна зводити на своїй ділянці без дозволів
24tv
2025-06-29T13:03:51Z
Це нас рятує і допомагає, – льотчик армійської авіації пригадав найважчий бойовий виліт
24tv
2025-06-29T13:03:31Z
За яких умов можуть мобілізувати студента: хто в зоні ризику, а хто має право на відстрочку
24tv
2025-06-29T13:03:31Z
Курсанти з російського Петербурга примусово проходять «практику» на війні в Україні - АТЕШ
УкраинФорм
2025-06-29T12:54:18Z
"Просто не дуже сильна розумово": Олександр "Терен" отримав дзвінок щодо Алхім - реакція не змусила чекати
Знай
2025-06-29T12:51:05Z
Військовий, на тілі якого окупанти випалили напис «Слава Росії», розповів свою історію
ГЛАВКОМ NET
2025-06-29T12:46:52Z
Війська РФ обстріляли Херсон: загинула людина, ще одна - поранена
УкраинФорм
2025-06-29T13:21:12Z
Китай хочуть долучити до будівництва інфраструктури в окупованому Криму — СЗР
ZN UA
2025-06-29T13:19:33Z
Літній наступ Росії буксує, але Києву рано розслаблятись – CNN
TSN
2025-06-29T13:18:40Z
Спецпризначенці із засідки зупинили російський штурм на мотоциклах і взяли в полон частину загарбників
УкраинФорм
2025-06-29T13:09:37Z
Окупанти наблизилися до Сум: зафіксовано удар у передмісті
Gazeta UA
2025-06-29T13:06:45Z
Полон – не привід для звільнення з армії: Росія повертає полонених на фронт без перепочинку
24tv
2025-06-29T13:03:22Z
Графік відключення світла на тиждень з 30 червня по 6 липня у Сумській області: термінове оголошення для мешканців
Политека
2025-06-29T13:00:37Z
У Донецьку показали, як зараз виглядає парк біля "Донбас Арени"
ZN UA
2025-06-29T12:52:47Z
Мер Львова спростував фейк про падіння у місті «Шахеда»
УкраинФорм
2025-06-29T12:51:51Z
Подвійне вбивство у Винниках на Львівщині – затримано родича потерпілих
Украина Криминальная
2025-06-29T13:12:22Z
У Києві сталася моторошна ДТП: тіло загиблого водія довелося вирізати з салону
24tv
2025-06-29T13:06:35Z
У Британії конфіскували 2,4 тонн кокаїну, що намагалися ввезти у країну
24tv
2025-06-29T13:06:00Z
У Фінляндії суд визнав спідницю знаряддям злочину та конфіскував її
24tv
2025-06-29T12:57:57Z
Під час масованої атаки загинув льотчик F-16 Максим Устименко
24tv
2025-06-29T12:57:41Z
Невідома рибина вкусила жінку на популярному пляжі у Нью-Йорку
24tv
2025-06-29T12:36:17Z
На Харківщині через влучання дрону в автівку один чоловік загинув, ще один постраждав
Мій Харків
2025-06-29T11:48:55Z
Бив у шию, голову і руки: у Харкові підліток жорстоко зарізав 30-річного чоловіка
24tv
2025-06-29T11:33:11Z
Удар по Смілі: у місті значні руйнування, є поранені
FaceNews
2025-06-29T11:30:32Z
Модний манікюр на літо: 10 найкращих кольорів та візерунків у 2025 році
Фокус
2025-06-29T13:15:54Z
"Мені страшно": відома акторка розкритикувала батьків, які виховують дітей російською
Фокус
2025-06-29T13:12:40Z
Смак вишні та присмак цензури: як іранські режисери створюють кіно в умовах тоталітаризму
24tv
2025-06-29T13:03:55Z
Найкоротші стосунки: Мурат Налчаджиоглу розійшовся з дівчиною-тренером
GlavRed
2025-06-29T12:27:23Z
Рецензія на фільм «F1: Фільм» / F1: The Movie
ITC
2025-06-29T12:16:59Z
«Сімпсони» вбили одного з головних членів родини — глядачі розгублені, продюсер каже, що у серіалу «немає канону»
ITC
2025-06-29T12:16:19Z
"Нехай ідуть...": Сердючка зі сцени відповіла критикам за пісні російською
Фокус
2025-06-29T12:00:13Z
The New York Times визнало «Паразити» найкращим фільмом, знятим за чверть XXI століття
Детектор М
2025-06-29T11:54:04Z
Ольга Сумська розкрила, чим займається її 23-річна донька після відмови від акторської кар’єри
TSN
2025-06-29T11:21:33Z
Залив дизель у бензиновий двигун, що робити?
360ua.news
2025-06-29T13:00:55Z
Чим відрізняється водій від шофера - секрет, який має знати кожен
GlavRed
2025-06-29T12:27:11Z
Українці продовжують купувати вживані авто: які моделі були найпопулярніші у травні
24tv
2025-06-29T12:18:40Z
Компанія, якій належить Land Rover, створює компактну версію Defender
Топ Жир
2025-06-29T11:48:36Z
На електричні вантажівки Mercedes-Benz почали пропонувати відновлені акумулятори
AutoCentre
2025-06-29T11:15:52Z
Позашляховий брат Aveo: представлено недорогий кросовер Chevrolet
Фокус
2025-06-29T09:30:59Z
Розкрито характеристики компактного Toyota Land Cruiser
AutoCentre
2025-06-29T07:09:49Z
Експерти назвали оптимальну швидкість для економії пального
Gazeta UA
2025-06-29T06:45:51Z
Алфавіт коробки передач: що означають позначки на механіці та автоматі
24tv
2025-06-29T03:27:33Z
У вейпах більше важких металів, ніж у звичайних сигаретах — дослідження
ZN UA
2025-06-29T13:22:47Z
Google Pixel 7 заборонили в Японії — Pixel 8 і 9 наступні
ITC
2025-06-29T13:22:18Z
Першими Місяць відвідали не люди: хто раніше за всіх долетів до супутника Землі
TSN
2025-06-29T13:06:33Z
Як почистити гніздо зарядки смартфона в домашніх умовах: швидко і просто
InternetUA
2025-06-29T13:01:55Z
Одержимому фруктами коту запропонували банан: його реакція розсмішила мережу
Фокус
2025-06-29T12:57:41Z
Жила в Європі 10 500 років тому: вчені створили реконструкцію обличчя жінки з Марго
Фокус
2025-06-29T12:45:13Z
Як часто потрібно перезавантажувати смартфон, щоб він працював без перебоїв
Gazeta UA
2025-06-29T12:30:46Z
Сім'я роками жила в будинку з тисячами отруйних павуків: причина небезпечного сусідства
GlavRed
2025-06-29T12:30:00Z
Таємничий ключ у підвалі: що приховує старий будинок у Міннесоті
24tv
2025-06-29T12:15:40Z
Метеорологи анонсують затримки матчів ЧС-2026
Football.ua
2025-06-29T13:22:20Z
Трансфер Забарного під загрозою зриву: ПСЖ не може позбутися росіянина
24tv
2025-06-29T13:15:06Z
Ольга Харлан приїхала до рідного Миколаєва і розсекретила, як проводить час із близькими
TSN
2025-06-29T13:06:06Z
Ноттінгем Форест хоче купити захисника Мальорки
Football.ua
2025-06-29T12:55:32Z
Інтер – Флуміненсе: прогноз букмекерів на матч Клубного чемпіонату світу
Football.ua
2025-06-29T12:55:19Z
Алехандро Гомес може повернутись у Серію B — Падова зробила офіційну пропозицію
Football.ua
2025-06-29T12:52:37Z
Скандал на Євро з легкої атлетики: Збірну України дискваліфікували та залишили без очок
24tv
2025-06-29T12:45:10Z
Абрагам відмовив Зеніту
Football.ua
2025-06-29T12:31:38Z
Та — перед матчем з Фламенгу: Південноамериканський футбол — це зовсім інший стиль
Football.ua
2025-06-29T12:24:52Z