MY.UAНовини
Новий податковий рік. Скільки податків в 2025 році платитимуть ФОПи і кому нададуть пільги
Новий податковий рік. Скільки податків в 2025 році платитимуть ФОПи і кому нададуть пільги

Новий податковий рік. Скільки податків в 2025 році платитимуть ФОПи і кому нададуть пільги

В новий рік — з новими податками. Скільки тепер платитимуть ФОПи і чи зміниться оподаткування зарплат найманих працівників? Фокус дослідив детально податкову ситуацію в 2025 році.

У грудні 2024 року набув чинності закон України "Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у період дії воєнного стану" (законопроєкт 11416-д), згідно з яким суттєво змінилося податкове законодавство України, зокрема в частині сплати військового збору. Які податки фізичні особи-підприємці сплачуватимуть тепер та чи посилиться фіскальний тиск в 2025 році, з'ясував Фокус.

Нові податки для ФОПів на загальній системі оподаткування

"На оподаткування господарської діяльності фізичних осіб-підприємців у 2025 році впливатиме декілька факторів. По-перше, це законодавчі зміни, котрі вступають у силу для ФОП саме з 01 січня 2025 року, зокрема ЗУ №11416-д, а також розмір таких фіксованих фінансових ставок, як мінімальної заробітної плати та прожиткового мінімуму, які встановлюють у Державному бюджеті України на майбутній фінансовий рік", — пояснив Фокусу адвокат, партнер АО SLA Attorneys Роман Михайловський.

Ставка податку на доходи залишиться такою ж, як і раніше, на рівні 18%

Тож, що повинні сплачувати державі ФОПи, які працюють на загальній системі оподаткування, з 1 січня 2025 року?

Передусім, зауважимо, що ставка податку на доходи залишиться такою ж, як і раніше, на рівні 18%. А ось ставка Єдиного соціального внеску (ЄСВ) становитиме 22% від розміру мінімальної заробітної плати, яка у 2025 році повинна залишитись на рівні 8 000 грн. Тобто розмір ЄСВ щомісяця становитиме 1760 грн.

Розмір ЄСВ щомісяця становитиме 1760 грн
Фото: УНІАН

"Потрібно звернути увагу, що з початком введення воєнного стану була можливість сплачувати ЄСВ фізичним особам-підприємцям за себе у добровільному порядку, з січня ж 2025 року сплата ЄСВ знову стає обов’язковою", — зауважує Роман Михайловський.

Також з початком 2025 року до 5% зросте ставка військового збору.

А ось ставка ПДВ, акцизів, майнових податків тощо залишається без змін на наступний рік. Принаймні, поки що ніяких законопроєктів зі змінами цих податків парламент не розглядав.

Звільнення від сплати єдиного податку під час війни
Фото: З відкритих джерел

Зміни для спрощенців: які податки платитимуть ФОПи в 2025 році

Фізичним особам-підприємцям на спрощеній системі оподаткування з початку 2025 року потрібно буде сплачувати єдиний податок, військовий збір та ЄСВ.

ФОПи 1 групи повинні будуть, як і раніше, сплачувати єдиний податок за ставкою не більше 10% від прожиткового мінімуму на місяць. Нагадаємо, до 1 групи належать фізичні особи – підприємці, які не використовують працю найманих осіб, які здійснюють продаж товарів у роздріб з торгових місць на ринках та/або здійснюють господарську діяльність з надання побутових послуг виключно населенню.

ФОПи 1 групи повинні будуть, як і раніше, сплачувати єдиний податок за ставкою не більше 10% від прожиткового мінімуму на місяць

Прожитковий мінімум для працездатних осіб на наступний рік залишається на рівні 3 028 грн, тобто щомісячний платіж становитиме не більше 302,8 грн. Але якщо підприємець перевищить ліміт по доходах, то ставка податку становитиме 15%. Обмеження за рівнем доходу для ФОП 1 групи складає 167 розмірів мінімальних заробітних плат (1 185 700 грн).

А що сплачує ФОП 2 група? ФОПи 2 групи в 2025 році мають сплачувати єдиний податок за ставкою не більше 20% від мінімальної заробітної плати на місяць, тобто не більше 1600 грн на місяць. Нагадаємо, ліміт доходу для 2 групи — 5 921 400 грн (834 мінзарплати).

Нові податки в Україні - що відомо
Фото: УНІАН

ФОПи 3 групи єдиного податку повинні сплачувати єдиний податок у розмірі 5% від доходу, тобто тут без змін, у порівнянні з попередніми періодами. Обмеження за рівнем доходу для 3 групи становить 1167 мінімальних зарплат або ж 8 285 700 грн.

Підприємці усіх трьох груп сплачуватимуть в 2025 році також військовий збір, розмір якого становить:

  • 10% від мінімальної зарплати — для ФОП 1, 2 та 4 групи (800 грн на місяць);
  • 1% від доходу для ФОП 3 групи.

Отже, розмір військового збору в 2025 році становить 10% розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня податкового (звітного) року, з розрахунку на календарний місяць, тобто 800 грн щомісяця. Платники єдиного податку третьої групи будуть сплачувати військовий збір у розмірі 1% від отриманого доходу, оплата поквартальна.

Розмір військового збору в 2025 році становить 10% розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня податкового (звітного) року, з розрахунку на календарний місяць, тобто 800 грн щомісяця

"Фактично цей 1% військового збору плюсується до ставки єдиного податку, в контексті адміністрування та сплати до бюджету", — пояснює юрист.

Також слід звернути увагу, що ФОП 1, 2 та 4 груп повинні будуть сплатити військовий збір не пізніше 20 числа (включно) поточного місяця.

"Такі платники можуть здійснити сплату військового збору авансовим внеском за весь податковий (звітний) період (квартал, рік), але не більш як до кінця поточного звітного року. Отже, запровадження військового збору суттєво збільшить податкове навантаження на громадян", — додає керівний партнер АО EvrikaLaw Андрій Шабельніков.

Важливо Деякі ФОПи можуть не платити ЄСВ у 2025 році: пояснення юриста

Обов’язкова сплата ЄСВ для усіх ФОПів на єдиному податку в 2025 році повертається і становить 22% від мінімальної заробітної плати, тобто 1760 грн на місяць.

Податки на зарплати в 2025 році зростають, адже відповідно до ухваленого законопроєкту №11416-д усі наймані працівники, крім військових, мають сплачувати 5% від доходу, який оподатковується ПДФО

Податки на зарплати в 2025 році зростають, адже відповідно до ухваленого законопроєкту №11416-д усі наймані працівники, крім військових, мають сплачувати 5% від доходу, який оподатковується ПДФО. Ставка військового збору для військових — 1,5%. Ставка ПДФО та ЄСВ для найманих працівників залишається без змін: 18% (ПДФО) та 22% (ЄСВ).

Хто з ФОП має право не сплачувати військовий збір - юрист відповів
Фото: УНІАН

Хто має право не сплачувати військовий збір

ФОПи-спрощенці першої та другої груп, податкову адресу яких зазначено на територіях бойових дій або на тимчасово окупованих РФ територіях України станом на дату початку бойових дій або тимчасової окупації, згідно із законопроєктом № 9319, мають право не сплачувати військовий збір за період з першого числа місяця, в якому почалися бойові дії на відповідній території, виникла можливість бойових дій або почалася тимчасова окупація такої території, до останнього числа місяця, в якому було завершено такі активні бойові дії, припинено можливість бойових дій або завершено тимчасову окупацію.

Важливо ЄСВ для ФОП: хто і скільки має платити з 2025 року

"Прийнятий законопроєкт 11416-д щодо історичного збільшення податків містив суттєві недоліки. Тому з метою виправлення недопрацювань до Верховної Ради України було подано законопроєкт № 9319, яким вносяться зміни до закону про підвищення податків. Так, відповідно до цього законопроєкту, обов’язок зі сплати військового збору для ФОП встановлено не з 1 жовтня 2024 року, а з 1 січня 2025 року. Поряд з цим запроваджено пільги для ФОП, які зареєстровані на тимчасово окупованій території або в зоні бойових дій. Тому після набрання чинності відповідних положень дана категорія ФОП буде звільнена від сплати військового збору", — наголосив Андрій Шабельніков.

Важливо Заради грошей. Чи мусить Україна підняти тарифи і податки для отримання траншів від МВФ

Отже, в законопроєкті №9319 (вже на підписі у президента Володимира Зеленського) йдеться про те, що ФОПи – платники єдиного податку першої та другої груп, податкова адреса яких знаходиться на територіях бойових дій або на тимчасово окупованих Російською Федерацією територіях України станом на дату початку бойових дій або тимчасової окупації, мають право не сплачувати військовий збір за період з першого числа місяця, в якому почалися бойові дії на відповідній території, виникла можливість бойових дій або почалася тимчасова окупація такої території, до останнього числа місяця, в якому було завершено такі активні бойові дії, припинено можливість бойових дій або завершено тимчасову окупацію. Також новий закон звільняє від сплати військового збору ФОПи 1 та 2 групи, які не використовують працю найманих осіб, але такі підприємці звільняються від сплати військового збору лише на певний період, а саме: протягом одного календарного місяця на рік на час відпустки, а також за період хвороби, яка триває 30 і більше календарних днів, що підтверджується витягом з Електронного реєстру листків непрацездатності.

Поділитися
Поділитися сюжетом
Джерело матеріала
Згадувані персони
Россияне продолжают свою месть Пугачевой: что сделали на этот раз
Comments UA
2025-10-24T19:15:46Z
Брэд Питт и Анджелина Джоли могут "воссоединиться" в ближайшее время - СМИ
TSN
2025-10-24T19:15:03Z
Антон Птушкин и его "Антарктида" среди самых кассовых украинских фильмов военного времени
Апостроф
2025-10-24T18:57:19Z
Тарас Цымбалюк впервые признался, почему разошелся со Светланой Готочкиной
TSN
2025-10-24T17:51:12Z
Макс Барских довел до слез щемящим клипом на свою новую украиноязычную песню
TSN
2025-10-24T16:51:06Z
"Там, де нас нема": Женя Янович по-новому посмотрел на первый клип "Океана Эльзы": режиссер Семен Горов отреагировал
Апостроф
2025-10-24T16:33:12Z
"В тот год я посетила 43 похороны": Тильда Суинтон рассказала о кризисе СПИДа 1994
Апостроф
2025-10-24T15:51:46Z
Монохромная картина синего цвета продана на аукционе за сумасшедшие деньги
Comments UA
2025-10-24T15:48:14Z
Премьеры недели: трек-посвящение родным от Max Barskih и ремейк культового клипа "Океан Ельзи"
Комсомольская правда
2025-10-24T15:24:14Z
У морських портах України посилюють безпеку
Хвиля
2025-10-24T21:30:02Z
Мед исчезает с полок: почему выгоднее отдать его в ЕС, чем оставить своим
Знай
2025-10-24T20:51:01Z
Беда, откуда не ждали: у Путина начались проблему с военным производством, - - The Moscow Times
Новости Украины
2025-10-24T20:42:39Z
В ГУР раскрыли планы россии: жителей трех областей предупредили о серьезной опасности
Знай
2025-10-24T20:30:56Z
Бюджет-2026: что будет с зарплатами, каким прогнозируют курс валют и почему экономисты возмущены
TSN
2025-10-24T20:21:48Z
Украинские аграрии: Экспорт в ЕС усложнен, ищем новые рынки
Хвиля
2025-10-24T20:12:34Z
Коснется всех при обмене 100 долларов: украинцев предупредили о реальных неприятностях
Хвиля
2025-10-24T19:45:41Z
Что будет в Украине с отопительным сезоном: есть ли газ в хранилищах и худший сценарий зимой
TSN
2025-10-24T19:36:43Z
Перерасчет пенсий в 2026 году: эксперт объяснил, чего ожидать пенсионерам
Знай
2025-10-24T18:06:09Z
Ей грозит 10 лет тюрьмы: известную путинистку проверяет полиция в РФ
Comments UA
2025-10-24T20:54:18Z
Лукашенко стало плохо после секретного отчета о том, чем «дышит народ»
Новости Украины
2025-10-24T20:21:27Z
«Это война другого технологического уровня»: политик объяснил, почему Украине не нужна заморозка по линии фронта
Знай
2025-10-24T20:21:13Z
В Беларуси снова "подложили свинью" России: что пошло не так между "братскими" народами
Comments UA
2025-10-24T20:12:13Z
"Киев в зоне риска": долетят ли новые российские КАБы до столицы
TSN
2025-10-24T20:03:35Z
«Доктор Зло» из Мордовии: ЕС наказал врача, который пытал украинских военнопленных
Новости Украины
2025-10-24T19:54:14Z
В России уже нарастает паника: ныть начала главная путинская пропагандистка
Comments UA
2025-10-24T19:24:06Z
ВСК Верховной Рады готова расследовать обстоятельства смерти мобилизованного в Киеве
Апостроф
2025-10-24T19:09:44Z
"Россию никто не победит": певица из Киева, предавшая Украину, сделала заявление об окончании войны
Comments UA
2025-10-24T18:57:52Z
Семеро украинцев на авто пытались прорваться через границу: чем это закончилось
TSN
2025-10-24T19:09:57Z
Німеччина у вересні збільшила виплавку сталі на 15,4% м./м
AgroNews
2025-10-24T18:09:47Z
В ТЦК прокомментировали обстоятельства смерти мобилизованного в распределительном пункте Киева
Новости Украины
2025-10-24T17:54:51Z
Требовали 150 тыс. долларов — бывшие правоохранители предстанут перед судом
Апостроф
2025-10-24T17:03:09Z
Мужчина на Одесщине похитил 10-летнего мальчика, чтобы наказать: что тот натворил
TSN
2025-10-24T16:36:48Z
Россияне накрыли огнем один из областных центров Украины: много взрывов, есть погибшие
TSN
2025-10-24T16:36:22Z
Армия РФ пыталась атаковать пассажирский поезд: что известно
TSN
2025-10-24T15:27:55Z
Вивантаження вагонів з зерном в портах Великої Одеси продовжує зростати
AgroNews
2025-10-24T15:18:59Z
Десятки пассажиров сгорели заживо, оказавшись в ловушке "роскошного" автобуса
TSN
2025-10-24T15:06:32Z
Во Франции протестировали новейшее решение НАТО для борьбы с российскими КАБами
ZN UA
2025-10-24T21:57:46Z
В России приговорили 21-летнюю Яну Суворову к 14 годам колонии: за что наказали украинку
TSN
2025-10-24T21:18:41Z
Украина и НАТО испытали систему против УАБов
Корреспондент
2025-10-24T21:18:34Z
Хорватия впервые за 17 лет вернула обязательную военную службу
Лига
2025-10-24T21:12:38Z
Смерть в киевском ТЦК: омбудсмен и адвокат сделали заявления
Корреспондент
2025-10-24T20:54:21Z
"Украинская команда" передала большую партию автономных зарядных станций батальона беспилотных систем "Хорт", - Артур Палатный
Знай
2025-10-24T20:42:46Z
Воздушные силы рассказали о первой атаке россиян КАБами на Одесскую область
Корреспондент
2025-10-24T20:24:21Z
Задыхается и падает: известно российского ведущего экстренно госпитализировали
Comments UA
2025-10-24T20:12:09Z
Потерял слух и зрение: в РФ от страшной болезни скончался известный КВНщик
Comments UA
2025-10-24T19:51:21Z
Врачи назвали "суперпродукт", который снизит артериальное давление и холестерин
Comments UA
2025-10-24T21:48:04Z
Популярные процедуры для волос приводят к раку: какие самые опасные
Comments UA
2025-10-24T21:09:05Z
Курение кальяна и туберкулез: врач рассказала, что в этом общего
Знай
2025-10-24T19:51:34Z
Банка, баланс и мозг: тесты для оценки уровня здоровья вашего тела
Знай
2025-10-24T17:51:38Z
Боль в спине: какие 6 ежедневных привычек приводят к этому
TSN
2025-10-24T16:36:21Z
Бобы, мандарин и рыба: продукты, помогающие избежать рака груди
Знай
2025-10-24T15:51:06Z
Неожиданные враги: эксперты назвали восемь факторов, из-за которых кости теряют прочность
UAToday
2025-10-24T14:06:47Z
Банан: польза фрукта, о которой вы точно не знали
TSN
2025-10-24T13:06:03Z
Хуже чем курение: почему дровяные печи вредят легким
Знай
2025-10-24T12:51:53Z
Назван режим стирки, частое использование которого "убивает" стиральную машину
Comments UA
2025-10-24T14:48:35Z
Японский производитель телевизоров показал электрического конкурента Renault Kangoo
Фокус
2025-10-24T12:57:55Z
Маск намекнул на создание собственной армии из миллиона роботов-гуманоидов Tesla Optimus
Фокус
2025-10-24T06:57:12Z
Автолюбитель случайно купил на аукционе внедорожник королевы Елизаветы
Фокус
2025-10-23T20:00:51Z
В Китае создали чрезвычайно эффективный двигатель внутреннего сгорания
Корреспондент
2025-10-23T18:45:48Z
Как выбрать экскаватор для аренды: полезные советы
For-UA
2025-10-23T12:49:39Z
Не цена и не бренд: автомеханик объяснил, на что нужно обращать внимание при выборе шин
Знай
2025-10-23T11:51:02Z
В Киеве заметили редкую люксовую Toyota 90-х на базе Supra
Фокус
2025-10-23T10:36:11Z
30 лет, а он проехал всего 656 км: в гараже невероятный Ford Escort RS Cosworth
Знай
2025-10-23T03:51:20Z
Решетилова призвала к детальному расследованию гибели военнообязанного в Киеве
Украинская правда
2025-10-24T22:06:25Z
Враг значительно продвинулся вперед: военные назвали единственный выход для Украины
Comments UA
2025-10-24T20:39:57Z
Третий армейский корпус уничтожил колонну россиян под Лиманом
Корреспондент
2025-10-24T20:18:06Z
В Киеве впервые выходит на маршрут двухэтажный автобус
Фокус
2025-10-24T19:42:03Z
В Киеве и ряде областей объявлена воздушная тревога: какая причина
TSN
2025-10-24T19:36:07Z
Удивительная история: как кот попал в беду в Киеве и нашел новый дом
TSN
2025-10-24T19:21:05Z
Взрыв заминированной колонки в Луганске: пострадавший умер в больнице
Корреспондент
2025-10-24T19:06:22Z
У Тельцов - конфликты, у Весов - новые знакомства: гороскоп на выходные
Comments UA
2025-10-24T18:30:33Z
Киев выделил более 500 млн грн на энергонезависимость систем водоснабжения
Апостроф
2025-10-24T18:30:00Z
Не ради похвалы, а от чистого сердца: пять самых щедрых знаков зодиака
GlavRed
2025-10-24T18:27:05Z
Месячный посевной календарь на ноябрь 2025 года: когда и что еще можно посеять, чем заниматься в саду и на огороде
TSN
2025-10-24T15:33:12Z
Гороскоп на 25 октября 2025 года по картам Таро для всех знаков зодиака
UAToday
2025-10-24T15:30:04Z
Какие привычки разрушают жизнь и отдаляют от осуществления мечт: объяснение психологов
TSN
2025-10-24T14:09:26Z
Гороскоп на 25 октября: поддержка семьи и друзей облегчит эмоциональное состояние
Новости Украины
2025-10-24T13:06:00Z
Как быстро заточить нож без точилки в домашних условиях: лучшие способы, проверенные временем
TSN
2025-10-24T12:51:10Z
Гречка и черт по-новому: бюджетный и невероятно вкусный ужин для всей семьи из 4 человек
TSN
2025-10-24T12:36:54Z
Забудьте о картофеле: как приготовить вкусные драники из тыквы
Апостроф
2025-10-24T11:18:37Z
Четыре опасных растения, которые разрушают ваш дом и сад — советы экспертов
TSN
2025-10-24T10:21:48Z
Не русские, а бактерии: что убило огромную армию Наполеона 1812 года
TSN
2025-10-24T21:18:10Z
Microsoft анонсировала Halo: Campaign Evolved — это ремейк сюжетной кампании первой части для PlayStation 5, ПК и Xbox Series X|S
GameMag
2025-10-24T21:01:25Z
Могут ли собаки видеть призраков: мнения ученых и парапсихологов, и во что верили ацтеки
TSN
2025-10-24T20:21:46Z
Как отмыть желтые пятна на сиденье унитаза: это средство действует мгновенно
TSN
2025-10-24T20:21:38Z
Глибше, швидше, ефективніше: як Opus справляється з будь-яким полем
AgroNews
2025-10-24T20:09:13Z
Зеленский представил Стармеру дрон-перехватчик OCTOPUS, который будут тестировать в Украине
Украинская правда
2025-10-24T18:06:56Z
«Інтерпайп» розробив вісь для важконавантажених потягів європейського типу
AgroNews
2025-10-24T17:19:29Z
В Украине взялись за онлайн-казино: для игроков введут новые лимиты на деньги и время
Хвиля
2025-10-24T17:15:33Z
Глава Xbox Фил Спенсер рассказал, какие игры ему больше всего понравились в 2025 году — среди них есть эксклюзив Sony
GameMag
2025-10-24T17:12:42Z
Уоррен уверяет, что в субботу общественность узнает имя соперника Чисоры
Корреспондент
2025-10-24T20:39:42Z
На взвешивании перед боем Паркер и Уордли показали разный вес
Корреспондент
2025-10-24T20:03:52Z
Верес дома в меньшинстве разошелся без голов с Зарей
Корреспондент
2025-10-24T19:06:47Z
Биатлонистка Симон признана судом виновной за развод на деньги
Корреспондент
2025-10-24T18:42:22Z
Промоутер Паркера подстегивает доминирование Усика боем с Паркером
Корреспондент
2025-10-24T18:03:16Z
"Реал" — "Барселона": онлайн-трансляция матча чемпионата Испании
ZN UA
2025-10-24T14:18:44Z
"Реал" — "Барселона": где и когда смотреть первый Эль-Класико в сезоне
ZN UA
2025-10-24T13:51:22Z
Беленюк назвал недопуск россиян к Паралимпиаде победой справедливости
Корреспондент
2025-10-24T12:30:22Z
Барселона получила кадровое усиление накануне Эль-Класико
Корреспондент
2025-10-24T11:24:49Z