MY.UAНовини
Новий податковий рік. Скільки податків в 2025 році платитимуть ФОПи і кому нададуть пільги
Новий податковий рік. Скільки податків в 2025 році платитимуть ФОПи і кому нададуть пільги

Новий податковий рік. Скільки податків в 2025 році платитимуть ФОПи і кому нададуть пільги

В новий рік — з новими податками. Скільки тепер платитимуть ФОПи і чи зміниться оподаткування зарплат найманих працівників? Фокус дослідив детально податкову ситуацію в 2025 році.

У грудні 2024 року набув чинності закон України "Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у період дії воєнного стану" (законопроєкт 11416-д), згідно з яким суттєво змінилося податкове законодавство України, зокрема в частині сплати військового збору. Які податки фізичні особи-підприємці сплачуватимуть тепер та чи посилиться фіскальний тиск в 2025 році, з'ясував Фокус.

Нові податки для ФОПів на загальній системі оподаткування

"На оподаткування господарської діяльності фізичних осіб-підприємців у 2025 році впливатиме декілька факторів. По-перше, це законодавчі зміни, котрі вступають у силу для ФОП саме з 01 січня 2025 року, зокрема ЗУ №11416-д, а також розмір таких фіксованих фінансових ставок, як мінімальної заробітної плати та прожиткового мінімуму, які встановлюють у Державному бюджеті України на майбутній фінансовий рік", — пояснив Фокусу адвокат, партнер АО SLA Attorneys Роман Михайловський.

Ставка податку на доходи залишиться такою ж, як і раніше, на рівні 18%

Тож, що повинні сплачувати державі ФОПи, які працюють на загальній системі оподаткування, з 1 січня 2025 року?

Передусім, зауважимо, що ставка податку на доходи залишиться такою ж, як і раніше, на рівні 18%. А ось ставка Єдиного соціального внеску (ЄСВ) становитиме 22% від розміру мінімальної заробітної плати, яка у 2025 році повинна залишитись на рівні 8 000 грн. Тобто розмір ЄСВ щомісяця становитиме 1760 грн.

Розмір ЄСВ щомісяця становитиме 1760 грн
Фото: УНІАН

"Потрібно звернути увагу, що з початком введення воєнного стану була можливість сплачувати ЄСВ фізичним особам-підприємцям за себе у добровільному порядку, з січня ж 2025 року сплата ЄСВ знову стає обов’язковою", — зауважує Роман Михайловський.

Також з початком 2025 року до 5% зросте ставка військового збору.

А ось ставка ПДВ, акцизів, майнових податків тощо залишається без змін на наступний рік. Принаймні, поки що ніяких законопроєктів зі змінами цих податків парламент не розглядав.

Звільнення від сплати єдиного податку під час війни
Фото: З відкритих джерел

Зміни для спрощенців: які податки платитимуть ФОПи в 2025 році

Фізичним особам-підприємцям на спрощеній системі оподаткування з початку 2025 року потрібно буде сплачувати єдиний податок, військовий збір та ЄСВ.

ФОПи 1 групи повинні будуть, як і раніше, сплачувати єдиний податок за ставкою не більше 10% від прожиткового мінімуму на місяць. Нагадаємо, до 1 групи належать фізичні особи – підприємці, які не використовують працю найманих осіб, які здійснюють продаж товарів у роздріб з торгових місць на ринках та/або здійснюють господарську діяльність з надання побутових послуг виключно населенню.

ФОПи 1 групи повинні будуть, як і раніше, сплачувати єдиний податок за ставкою не більше 10% від прожиткового мінімуму на місяць

Прожитковий мінімум для працездатних осіб на наступний рік залишається на рівні 3 028 грн, тобто щомісячний платіж становитиме не більше 302,8 грн. Але якщо підприємець перевищить ліміт по доходах, то ставка податку становитиме 15%. Обмеження за рівнем доходу для ФОП 1 групи складає 167 розмірів мінімальних заробітних плат (1 185 700 грн).

А що сплачує ФОП 2 група? ФОПи 2 групи в 2025 році мають сплачувати єдиний податок за ставкою не більше 20% від мінімальної заробітної плати на місяць, тобто не більше 1600 грн на місяць. Нагадаємо, ліміт доходу для 2 групи — 5 921 400 грн (834 мінзарплати).

Нові податки в Україні - що відомо
Фото: УНІАН

ФОПи 3 групи єдиного податку повинні сплачувати єдиний податок у розмірі 5% від доходу, тобто тут без змін, у порівнянні з попередніми періодами. Обмеження за рівнем доходу для 3 групи становить 1167 мінімальних зарплат або ж 8 285 700 грн.

Підприємці усіх трьох груп сплачуватимуть в 2025 році також військовий збір, розмір якого становить:

  • 10% від мінімальної зарплати — для ФОП 1, 2 та 4 групи (800 грн на місяць);
  • 1% від доходу для ФОП 3 групи.

Отже, розмір військового збору в 2025 році становить 10% розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня податкового (звітного) року, з розрахунку на календарний місяць, тобто 800 грн щомісяця. Платники єдиного податку третьої групи будуть сплачувати військовий збір у розмірі 1% від отриманого доходу, оплата поквартальна.

Розмір військового збору в 2025 році становить 10% розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня податкового (звітного) року, з розрахунку на календарний місяць, тобто 800 грн щомісяця

"Фактично цей 1% військового збору плюсується до ставки єдиного податку, в контексті адміністрування та сплати до бюджету", — пояснює юрист.

Також слід звернути увагу, що ФОП 1, 2 та 4 груп повинні будуть сплатити військовий збір не пізніше 20 числа (включно) поточного місяця.

"Такі платники можуть здійснити сплату військового збору авансовим внеском за весь податковий (звітний) період (квартал, рік), але не більш як до кінця поточного звітного року. Отже, запровадження військового збору суттєво збільшить податкове навантаження на громадян", — додає керівний партнер АО EvrikaLaw Андрій Шабельніков.

Важливо Деякі ФОПи можуть не платити ЄСВ у 2025 році: пояснення юриста

Обов’язкова сплата ЄСВ для усіх ФОПів на єдиному податку в 2025 році повертається і становить 22% від мінімальної заробітної плати, тобто 1760 грн на місяць.

Податки на зарплати в 2025 році зростають, адже відповідно до ухваленого законопроєкту №11416-д усі наймані працівники, крім військових, мають сплачувати 5% від доходу, який оподатковується ПДФО

Податки на зарплати в 2025 році зростають, адже відповідно до ухваленого законопроєкту №11416-д усі наймані працівники, крім військових, мають сплачувати 5% від доходу, який оподатковується ПДФО. Ставка військового збору для військових — 1,5%. Ставка ПДФО та ЄСВ для найманих працівників залишається без змін: 18% (ПДФО) та 22% (ЄСВ).

Хто з ФОП має право не сплачувати військовий збір - юрист відповів
Фото: УНІАН

Хто має право не сплачувати військовий збір

ФОПи-спрощенці першої та другої груп, податкову адресу яких зазначено на територіях бойових дій або на тимчасово окупованих РФ територіях України станом на дату початку бойових дій або тимчасової окупації, згідно із законопроєктом № 9319, мають право не сплачувати військовий збір за період з першого числа місяця, в якому почалися бойові дії на відповідній території, виникла можливість бойових дій або почалася тимчасова окупація такої території, до останнього числа місяця, в якому було завершено такі активні бойові дії, припинено можливість бойових дій або завершено тимчасову окупацію.

Важливо ЄСВ для ФОП: хто і скільки має платити з 2025 року

"Прийнятий законопроєкт 11416-д щодо історичного збільшення податків містив суттєві недоліки. Тому з метою виправлення недопрацювань до Верховної Ради України було подано законопроєкт № 9319, яким вносяться зміни до закону про підвищення податків. Так, відповідно до цього законопроєкту, обов’язок зі сплати військового збору для ФОП встановлено не з 1 жовтня 2024 року, а з 1 січня 2025 року. Поряд з цим запроваджено пільги для ФОП, які зареєстровані на тимчасово окупованій території або в зоні бойових дій. Тому після набрання чинності відповідних положень дана категорія ФОП буде звільнена від сплати військового збору", — наголосив Андрій Шабельніков.

Важливо Заради грошей. Чи мусить Україна підняти тарифи і податки для отримання траншів від МВФ

Отже, в законопроєкті №9319 (вже на підписі у президента Володимира Зеленського) йдеться про те, що ФОПи – платники єдиного податку першої та другої груп, податкова адреса яких знаходиться на територіях бойових дій або на тимчасово окупованих Російською Федерацією територіях України станом на дату початку бойових дій або тимчасової окупації, мають право не сплачувати військовий збір за період з першого числа місяця, в якому почалися бойові дії на відповідній території, виникла можливість бойових дій або почалася тимчасова окупація такої території, до останнього числа місяця, в якому було завершено такі активні бойові дії, припинено можливість бойових дій або завершено тимчасову окупацію. Також новий закон звільняє від сплати військового збору ФОПи 1 та 2 групи, які не використовують працю найманих осіб, але такі підприємці звільняються від сплати військового збору лише на певний період, а саме: протягом одного календарного місяця на рік на час відпустки, а також за період хвороби, яка триває 30 і більше календарних днів, що підтверджується витягом з Електронного реєстру листків непрацездатності.

Поділитися
Поділитися сюжетом
Джерело матеріала
Згадувані персони
МОЗ забороняє госпіталізацію дітей до психіатричних лікарень з 1 липня
24tv
2025-06-29T12:09:08Z
Походження коронавірусу: ВООЗ опублікувала новий звіт про COVID-19
24tv
2025-06-30T07:30:26Z
Які продукти провокують появу прищів на обличчі: це не смажена їжа
Gazeta UA
2025-06-30T07:09:53Z
Шість вагомих причин пити лимонну воду вранці: що буде з організмом
TSN
2025-06-30T07:03:00Z
Обстрілянний рік тому "Охматдит" нарешті почали відновлювати
Gazeta UA
2025-06-30T05:39:54Z
Що пити зранку – каву чи чай
24tv
2025-06-30T04:51:28Z
Холодний чай без заварювання: рецепт ідеального напою для спеки
Знай
2025-06-30T04:51:17Z
Для чого в рідке мило додають таблетку від головного болю
Gazeta UA
2025-06-29T19:39:14Z
Що відбувається з організмом, коли п'єте чай з молоком щодня
Gazeta UA
2025-06-29T18:48:12Z
Гашек: Весь світ сміється з Трампа
ГЛАВКОМ NET
2025-06-30T07:42:59Z
Пара зрадників наводила ворожі обстріли по Одесі
Gazeta UA
2025-06-30T07:42:43Z
Я нічого не пропоную Ірану, оскільки ми знищили його ядерні об'єкти, – Трамп
24tv
2025-06-30T07:42:01Z
Сибіга відповів на заяву глави МЗС Словаччини про "пробачення" Росії
Европейская правда
2025-06-30T07:39:38Z
Трамп погодив нові санкції проти Росії: кого вони торкнуться
24tv
2025-06-30T07:36:43Z
Україна та Іспанія обговорили посилення оборонної співпраці
Европейская правда
2025-06-30T07:36:41Z
Путін втратив союзника? Що відбувається між Азербайджаном та РФ
ГЛАВКОМ NET
2025-06-30T07:36:14Z
Путін розширив перелік інформації, яка вважається державною таємницею, на тлі війни проти України
Детектор М
2025-06-30T07:30:35Z
Верховна Рада готує закон, який регулюватиме проведення виборів після завершення воєнного стану
Известия Киев
2025-06-30T07:28:45Z
Скільки коштує відпочинок в Одесі у 2025 році
24tv
2025-06-30T07:36:49Z
Астрологи назвали знаки зодіаку, яким швидко набридають стосунки: таких аж три
TSN
2025-06-30T07:33:06Z
Гороскоп на завтра 1 липня: Тельцям - зрада, Водоліям - море щасливих моментів
GlavRed
2025-06-30T07:27:40Z
Сімейство їхало поїздом вздовж всієї Європи, бо мама не захотіла сідати у літак
Фокус
2025-06-30T07:27:04Z
Зелень, яку не можна вирощувати на городі: треба знати всім
24tv
2025-06-30T07:09:36Z
15 ситуацій, коли краще зателефонувати, а не надсилати смс-повідомлення
TSN
2025-06-30T07:03:02Z
Посадіть поряд з кабачками ці рослини і здивуєтеся результату: які рослини стануть гарними сусідами
Telegraf
2025-06-30T07:00:49Z
Ніч буде жахливою: названо продукт, 30 г якого гарантовано викликають кошмари
Фокус
2025-06-30T07:00:40Z
Цей оберіг не пропустить у дім зло на нещастя: повішайте над дверима
24tv
2025-06-30T06:42:25Z
У понеділок споживання електроенергії знижується
УкраинФорм
2025-06-30T07:39:52Z
Україна та Марокко підписали угоду про міжнародні автомобільні перевезення
УкраинФорм
2025-06-30T07:30:31Z
В Україні продовжує падати вартість черешні: що впливає на ціни
24tv
2025-06-30T07:06:13Z
Зміни таки є: що відбулося з курсом злотого в останні червневі вихідні
24tv
2025-06-30T07:06:01Z
Meta пропонує багатомільйонну оплату праці дослідникам штучного інтелекту
InternetUA
2025-06-30T07:01:22Z
Євро стрімко підскочив - курс валют на кінець червня
Gazeta UA
2025-06-30T06:57:31Z
Meta купує понад 1 ГВт відновлюваних джерел енергії для живлення своїх центрів обробки даних
InternetUA
2025-06-30T06:46:56Z
США анонсували 500-відсоткові мита для торгових партнерів Росії
ГЛАВКОМ NET
2025-06-30T06:33:16Z
Підвищення тарифів на комунальні послуги у Сумській області: в Держстаті показали, на яку послугу найсильніше зросли ціни
Политека
2025-06-30T06:30:30Z
Хто не підлягає мобілізації з 1 липня: новий перелік підстав для звільнення від призову
24tv
2025-06-30T07:36:55Z
Відмовив – чекай покарання: популярна країна ЄС запроваджує обов'язкові роботи для біженців
24tv
2025-06-30T07:33:33Z
Виплати для ВПО у Харківській області: за яких умов переселенці зможуть отримувати гроші після виїзду за кордон
Политека
2025-06-30T07:30:22Z
Чим острів Зміїний був відомий в античні часи та як пов'язаний з Ахіллом
24tv
2025-06-30T07:30:17Z
Польща хоче збільшити виробництво снарядів у п'ять разів
Европейская правда
2025-06-30T07:28:14Z
Рекордна кількість заяв: українці масово скаржаться на порушення основних прав
Хвиля
2025-06-30T07:15:58Z
Російські СУ-30 змушені застосовувати дорогі ПКР Х-31 у Чорному морі: у чому причина
Фокус
2025-06-30T07:06:39Z
ISW: Росія розширює виробництво бойових літаків попри санкції
ГЛАВКОМ NET
2025-06-30T07:03:17Z
Шведські розробники інтегрували лазерну систему Vidar у бойові фрегати ВМС Данії
InternetUA
2025-06-30T06:54:05Z
На ділянці дороги в Оболонському районі рух транспорту обмежено через ремонт
ГЛАВКОМ NET
2025-06-30T07:36:45Z
Ворог атакував країну 107-ма ударними БпЛА - скільки збили
Gazeta UA
2025-06-30T07:36:27Z
На Житомирщині відкрили пам’ятний знак на честь легендарного пілота Степана Тарабалки
УкраинФорм
2025-06-30T07:36:25Z
ЗС РФ активізували скиди з хімічними речовинами з дронів на позиції ЗСУ на Покровському напрямку
Фокус
2025-06-30T07:36:08Z
Буде спека та справжня посуха: коли в Україні різко підвищиться температура
GlavRed
2025-06-30T07:30:47Z
В Україну йде класичне спекотне літо: аграріїв попереджають про дефіцит опадів
AgroPortal
2025-06-30T07:30:07Z
Росіяни обстріляли з артилерії село на Миколаївщині, є загиблий та поранена
УкраинФорм
2025-06-30T07:27:09Z
У Києві та області оголошено перший рівень небезпеки: яка причина
TSN
2025-06-30T07:24:47Z
Правоохоронці зафіксували наслідки атак російських БпЛА по передмістю Харкова: постраждали вісім людей, серед яких дитина
Мій Харків
2025-06-30T07:24:24Z
Пасажирський літак аварійно сів у Варшаві через проблеми з гальмами
Европейская правда
2025-06-30T07:33:33Z
52-річну жителька Подільського району Одещини засуджено за вбивство сина
Украина Криминальная
2025-06-30T07:27:03Z
Прикордонники затримали ще шістьох порушників правил перетину кордону
Gazeta UA
2025-06-30T07:12:31Z
Оперативники затримали чоловіка, який пограбував киянина
Украина Криминальная
2025-06-30T06:57:04Z
Шахраї почали маскуватись під перевізників: поліція попереджає про нову схему
ГЛАВКОМ NET
2025-06-30T06:46:05Z
Синєгубов розповів про ситуацію на Харківщині станом на 30 червня
Мій Харків
2025-06-30T06:42:21Z
У Харкові засуджено чоловіка, який кинув гранату в салон автомобіля з водієм
Украина Криминальная
2025-06-30T06:42:09Z
Росіяни обстріляли дронами Харківщину: є руйнування і постраждалі
Gazeta UA
2025-06-30T06:39:33Z
Втекти неможливо. Фахівці надали алгоритм дій, щоб врятуватися в зоні вибуху
ГЛАВКОМ NET
2025-06-30T06:33:24Z
Оля Полякова заснула просто на сцені та впустила мікрофон: Маша Єфросиніна підколола співачку
TSN
2025-06-30T07:33:41Z
Мармур, оксамит і позолота: чим вражає кухня у маєтку співачки Камалії
24tv
2025-06-30T07:30:11Z
У Вероні відвідувачі випадково розтрощили "крісло Ван Гога": курйозне фото
24tv
2025-06-30T07:12:41Z
Як зробити найтрендовішу зачіску цього літа: інструкція, яку зрозуміють всі
24tv
2025-06-30T07:03:57Z
Гарячі новинки холодного літа 2025
ГЛАВКОМ NET
2025-06-30T06:45:47Z
Під час вагітності та в бомбосховищі: Леся Нікітюк показала фото, яких раніше не було в мережі
24tv
2025-06-30T06:45:37Z
Перший хіп-хоп мільярдер: хто найбагатший виконавець у світі
24tv
2025-06-30T06:15:57Z
«Формула-1» і Бред Пітт принесли перший касовий хіт для Apple — $144 млн на старті прокату
ITC
2025-06-30T04:33:04Z
Софія Єгорова – "Моє місто" – 1 місце чарту FM-TV минулого тижня.
FM-TV
2025-06-30T01:00:59Z
Це електрокар має вивести Jaguar із кризи
AutoCentre
2025-06-30T07:15:18Z
Нова Skoda Octavia здивує радикальним дизайном. І не тільки
ЗаРулем
2025-06-30T07:03:12Z
Chevrolet презентував компактний кросовер за $20 000
AutoCentre
2025-06-30T06:15:04Z
Тест-драйв нового Opel Mokka: ставка на стиль і емоції
Фокус
2025-06-30T05:42:26Z
Нова вантажівка від Ram вражає стилем і залишається доступною за ціною
Топ Жир
2025-06-30T04:18:22Z
Ви ще ніколи не бачили, щоб дах Toyota робив таке
Топ Жир
2025-06-30T01:18:59Z
Обмеження за віком: кому в Україні заборонено сідати за руль
GlavRed
2025-06-30T00:27:44Z
Hyundai N не відмовиться від бензинових двигунів, незважаючи на популярність електромобілів
Топ Жир
2025-06-29T23:48:12Z
Яка зникла автомарка варта відродження як виробник електромобілів?
Топ Жир
2025-06-29T21:48:22Z
ASI Games запускає онлайн-паблішинг для українських розробників на консолях у партнерстві з Sony
TSN
2025-06-30T07:33:32Z
Німеччина вимагає видалити DeepSeek з App Store та Google Play
24tv
2025-06-30T07:24:30Z
Як запобігти швидкому розрядженню батареї смартфона
InternetUA
2025-06-30T07:24:22Z
Невловимий Меркурій: в липні планету можна побачити в усій красі
Telegraf
2025-06-30T07:09:09Z
Хакери можуть стежити за вами через мікрофон
Portaltele
2025-06-30T07:01:25Z
750-та людина за всю історію побувала в космосі на кораблі Джеффа Безоса: як це було
Фокус
2025-06-30T06:57:14Z
Дослідники довели, що штучний інтелект може шантажувати користувачів
InternetUA
2025-06-30T06:24:11Z
TikTok тестує власну версію «трансляційних каналів» Instagram
InternetUA
2025-06-30T06:16:27Z
AI без ілюзій: як бізнесу не втратити контроль над штучним інтелектом
Лига
2025-06-30T06:15:40Z
Юнацька збірна України з футзалу стала четвертою на турнірі у Хорватії
УкраинФорм
2025-06-30T07:30:54Z
Гвардіола відреагував на критику Клоппа на адресу Клубного чемпіонату світу
Football.ua
2025-06-30T07:28:49Z
Легенда "Челсі" радить клубу підписати Трубіна, попри невдалий матч
Gazeta UA
2025-06-30T07:27:38Z
Збірна України покидає перший дивізіон командного чемпіонату Європи
24tv
2025-06-30T07:21:19Z
Жіноча збірна України з волейболу виграла Золоту Євролігу
Украина Криминальная
2025-06-30T07:15:01Z
Крістенсен не планує змінювати клуб — захисник залишається в Барселоні
Football.ua
2025-06-30T07:04:39Z
Юні українські каратисти відмовилися робити фото з росіянином після змагань
ГЛАВКОМ NET
2025-06-30T07:00:58Z
Збірна Бельгії виграла Євробаскет-2025 серед жінок
УкраинФорм
2025-06-30T06:51:11Z
Маскерано після розгрому від ПСЖ: Навіть Мессі не зміг допомогти в цьому матчі
Football.ua
2025-06-30T06:48:33Z