MY.UAНовости
Новый налоговый год. Сколько налогов в 2025 году будут платить ФЛП и кому предоставят льготы
Новый налоговый год. Сколько налогов в 2025 году будут платить ФЛП и кому предоставят льготы

Новый налоговый год. Сколько налогов в 2025 году будут платить ФЛП и кому предоставят льготы

В новый год — с новыми налогами. Сколько теперь будут платить ФЛП и изменится ли налогообложение зарплат наемных работников? Фокус детально исследовал налоговую ситуацию в 2025 году.

В декабре 2024 года вступил в силу закон Украины "О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и другие законы Украины относительно обеспечения сбалансированности бюджетных поступлений в период действия военного положения" (законопроект 11416-д), согласно которому существенно изменилось налоговое законодательство Украины, в частности в части уплаты военного сбора. Какие налоги физические лица-предприниматели будут платить теперь и усилится ли фискальное давление в 2025 году, выяснил Фокус.

Новые налоги для ФЛП на общей системе налогообложения

"На налогообложение хозяйственной деятельности физических лиц-предпринимателей в 2025 году будет влиять несколько факторов. Во-первых, это законодательные изменения, которые вступают в силу для ФЛП именно с 01 января 2025 года, в частности ЗУ №11416-д, а также размер таких фиксированных финансовых ставок, как минимальная заработная плата и прожиточный минимум, которые устанавливают в Государственном бюджете Украины на будущий финансовый год", — пояснил Фокусу адвокат, партнер АО SLA Attorneys Роман Михайловский.

Ставка налога на доходы останется такой же, как и раньше, на уровне 18%

Итак, что должны платить государству ФЛП, работающие на общей системе налогообложения, с 1 января 2025 года?

Прежде всего, заметим, что ставка налога на доходы останется такой же, как и раньше, на уровне 18%. А вот ставка Единого социального взноса (ЕСВ) составит 22% от размера минимальной заработной платы, которая в 2025 году должна остаться на уровне 8 000 грн. То есть размер ЕСВ ежемесячно будет составлять 1760 грн.

Размер ЕСВ ежемесячно будет составлять 1760 грн
Фото: УНИАН

"Нужно обратить внимание, что с началом введения военного положения была возможность платить ЕСВ физическим лицам-предпринимателям за себя в добровольном порядке, с января же 2025 года уплата ЕСВ снова становится обязательной", — отмечает Роман Михайловский.

Также с началом 2025 года до 5% вырастет ставка военного сбора.

А вот ставка НДС, акцизов, имущественных налогов и т.д. остается без изменений на следующий год. По крайней мере, пока никаких законопроектов с изменениями этих налогов парламент не рассматривал.

Освобождение от уплаты единого налога во время войны
Фото: Из открытых источников

Изменения для упрощенцев: какие налоги будут платить ФОПы в 2025 году

Физическим лицам-предпринимателям на упрощенной системе налогообложения с начала 2025 года нужно будет платить единый налог, военный сбор и ЕСВ.

ФОПы 1 группы должны будут, как и раньше, платить единый налог по ставке не более 10% от прожиточного минимума в месяц

Прожиточный минимум для трудоспособных лиц на следующий год остается на уровне 3 028 грн, то есть ежемесячный платеж составит не более 302,8 грн. Но если предприниматель превысит лимит по доходам, то ставка налога составит 15%. Ограничение по уровню дохода для ФЛП 1 группы составляет 167 размеров минимальных заработных плат (1 185 700 грн.).

Новые налоги в Украине — что известно
Фото: УНИАН

ФЛП 3 группы единого налога должны платить единый налог в размере 5% от дохода, то есть здесь без изменений, по сравнению с предыдущими периодами. Ограничение по уровню дохода для 3 группы составляет 1167 минимальных зарплат или 8 285 700 грн.

Предприниматели всех трех групп будут платить в 2025 году также военный сбор, размер которого составляет:

  • 10% от минимальной зарплаты — для ФЛП 1, 2 и 4 группы (800 грн в месяц);
  • 1% от дохода для ФЛП 3 группы.

Итак, размер военного сбора в 2025 году составляет 10% размера минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января налогового (отчетного) года, в расчете на календарный месяц, то есть 800 грн ежемесячно. Плательщики единого налога третьей группы будут платить военный сбор в размере 1% от полученного дохода, оплата поквартальная.

Размер военного сбора в 2025 году составляет 10% размера минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января налогового (отчетного) года, в расчете на календарный месяц, то есть 800 грн ежемесячно

"Фактически этот 1% военного сбора плюсуется к ставке единого налога, в контексте администрирования и уплаты в бюджет", — объясняет юрист.

Также следует обратить внимание, что ФЛП 1, 2 и 4 групп должны будут уплатить военный сбор не позднее 20 числа (включительно) текущего месяца.

"Такие плательщики могут осуществить уплату военного сбора авансовым взносом за весь налоговый (отчетный) период (квартал, год), но не более чем до конца текущего отчетного года. Таким образом, введение военного сбора существенно увеличит налоговую нагрузку на граждан", — добавляет управляющий партнер АО EvrikaLaw Андрей Шабельников.

Важно Некоторые ФЛП могут не платить ЕСВ в 2025 году: объяснение юриста

Обязательная уплата ЕСВ для всех ФЛП на едином налоге в 2025 году возвращается и составляет 22% от минимальной заработной платы, то есть 1760 грн в месяц.

Налоги на зарплаты в 2025 году растут, ведь согласно принятому законопроекту №11416-д все наемные работники, кроме военных, должны платить 5% от дохода, который облагается НДФЛ

Налоги на зарплаты в 2025 году растут, ведь согласно принятому законопроекту №11416-д все наемные работники, кроме военных, должны платить 5% от дохода, который облагается НДФЛ. Ставка военного сбора для военных — 1,5%. Ставка НДФЛ и ЕСВ для наемных работников остается без изменений: 18% (НДФЛ) и 22% (ЕСВ).

Кто из ФЛП имеет право не платить военный сбор — юрист ответил
Фото: УНИАН

Кто имеет право не уплачивать военный сбор

ФЛП-упрощенцы первой и второй групп, налоговый адрес которых указан на территориях боевых действий или на временно оккупированных РФ территориях Украины по состоянию на дату начала боевых действий или временной оккупации, согласно законопроекту № 9319, имеют право не платить военный сбор за период с первого числа месяца, в котором начались боевые действия на соответствующей территории, возникла возможность боевых действий или началась временная оккупация такой территории, до последнего числа месяца, в котором были завершены такие активные боевые действия, прекращена возможность боевых действий.

Важно ЕСВ для ФЛП: кто и сколько должен платить с 2025 года

"Как известно принятый законопроект 11416-д относительно исторического увеличения налогов содержал существенные недостатки. Поэтому с целью исправления недоработок в Верховную Раду Украины был подан законопроект № 9319, которым вносятся изменения в закон о повышении налогов. Так, согласно этому законопроекту обязанность по уплате военного сбора для ФЛП установлена не с 1 октября 2024 года, а с 1 января 2025 года. Наряду с этим введены льготы для ФЛП зарегистрированных на временно оккупированной территории или в зоне боевых действий. Поэтому после вступления в силу соответствующих положений данная категория ФЛП будет освобождена от уплаты военного сбора", — отметил Андрей Шабельников.

Важно Ради денег. Должна ли Украина поднять тарифы и налоги для получения траншей от МВФ

Итак, в законопроекте №9319 (уже на подписи у президента Владимира Зеленского) говорится, что ФЛП – плательщики единого налога первой и второй групп, налоговый адрес которых находится на территориях боевых действий или на временно оккупированных Российской Федерацией территориях Украины по состоянию на дату начала боевых действий или временной оккупации, вправе не уплачивать военный сбор за период с первого числа месяца, в котором начались боевые действия на соответствующей территории, возникла возможность боевых действий или началась временная оккупация такой территории до последнего числа месяца, в котором были завершены такие активные боевые действия, прекращена возможность боевых действий или завершена временная оккупация. Также новый закон освобождает от уплаты военного сбора ФЛП 1 и 2 группы, не использующих труд наемных лиц, но такие предприниматели освобождаются от уплаты военного сбора только на определенный период, а именно: в течение одного календарного месяца в год на время отпуска, а также за период болезни, продолжающейся 30 и более календарных дней, что подтверждается извлечением из Электронного реестра листков нетрудоспособности.

Поделиться
Поделиться сюжетом
Источник материала
Упоминаемые персоны
Андрей Джеджула в военной форме потренировался с сыном на полигоне и покорил ловкой стрельбой
TSN
2025-10-25T09:48:52Z
31-й фестиваль «Новое немецкое кино»
Кино-Театр
2025-10-25T09:12:47Z
Ольга Сумская без макияжа похвасталась подарком от дочери и как дома осваивала его
TSN
2025-10-25T09:06:25Z
Топ-5 фильмов, которые помогут подготовиться к НМТ по истории
Знай
2025-10-25T04:21:36Z
Россияне продолжают свою месть Пугачевой: что сделали на этот раз
Comments UA
2025-10-24T19:15:46Z
Брэд Питт и Анджелина Джоли могут "воссоединиться" в ближайшее время - СМИ
TSN
2025-10-24T19:15:03Z
Антон Птушкин и его "Антарктида" среди самых кассовых украинских фильмов военного времени
Апостроф
2025-10-24T18:57:19Z
Тарас Цымбалюк впервые признался, почему разошелся со Светланой Готочкиной
TSN
2025-10-24T17:51:12Z
Макс Барских довел до слез щемящим клипом на свою новую украиноязычную песню
TSN
2025-10-24T16:51:06Z
Украине грозят затяжные блэкауты: сколько суток может не быть света
Знай
2025-10-25T09:30:19Z
Финансовое мошенничество и банкротство "Киевгорстроя" не повлияли на карьеру Игоря Кушнира
Знай
2025-10-25T08:21:48Z
Трейдеры российской нефти начали подставлять друг друга под санкции
Новости Украины
2025-10-25T08:18:08Z
Какие продукты подорожают первыми в случае новых блэкаутов
TSN
2025-10-25T07:51:30Z
Украинцам дадут 70% компенсации за жилье в Ощадбанке: кого это касается
Хвиля
2025-10-25T06:15:41Z
Кабмин ввел новые правила начисления пенсий: что будет с советским стажем
Знай
2025-10-25T06:06:09Z
Стабильность ненадолго: украинцам сказали, какого курса доллара ждать перед Новым годом
Хвиля
2025-10-25T05:30:33Z
Курс валют на 25-26 октября: сколько стоят доллар, евро и злотый
TSN
2025-10-25T05:18:14Z
Зима будет тяжелой: в Раде рассказали, могут ли украинцы остаться без отопления
Знай
2025-10-25T05:06:25Z
Финляндия заявляет о необходимости усиления давления на Россию после введения санкций против нефтяных компаний
ZN UA
2025-10-25T09:48:49Z
Атакована подстанция "Балашовская" — ключевой объект Южной энергосистемы РФ
ZN UA
2025-10-25T09:48:33Z
Хватит ли санкций, чтобы остановить войну в Украине: что теперь говорят на Западе
Comments UA
2025-10-25T09:42:58Z
"Помните первый его срок?" - Z-пропагандисты истерят из-за санкций Трампа. ВИДЕО
Новости Украины
2025-10-25T09:33:47Z
Сила в единстве: в Житомире ветераны, власть и полиция откровенно обсудили вызовы реинтеграции
Знай
2025-10-25T09:21:21Z
Турция, вероятно, не будет участвовать в силах стабилизации в Газе — The Guardian
ZN UA
2025-10-25T09:18:42Z
«Не дам ни цента»: Фицо заявил, что Европа устала финансировать Украину
Новости Украины
2025-10-25T09:18:25Z
В России атаковали важную электроподстанцию, питающую военные объекты
Украинская правда
2025-10-25T09:12:04Z
Россия нанесла массированные авиаудары по Харькову: 12 раненых
ZN UA
2025-10-25T09:06:19Z
В Одесской области мужчина похитил и избил 10-летнего мальчика
Апостроф
2025-10-25T09:48:53Z
Россияне убили спасателя на Днепропетровщине: что известно о погибшем
TSN
2025-10-25T09:33:48Z
В результате обстрела Днепропетровщины погиб спасатель Александр Егоричев
Апостроф
2025-10-25T08:42:28Z
Страшный удар РФ по Киеву: стало известно о количестве погибших
Comments UA
2025-10-25T08:39:47Z
Атака на Киев: есть погибший, 10 раненых
Корреспондент
2025-10-25T08:06:19Z
Двое погибших и семеро раненых: последствия российской атаки на Днепропетровщину – ОВА
Украинская правда
2025-10-25T07:45:28Z
Баллистическая атака на Киев — появились фото и видео
TSN
2025-10-25T06:06:30Z
Ракетная атака на Киев: власти сообщили о последствиях и пострадавших
TSN
2025-10-25T05:33:52Z
На Одессчине перевернулась машина с уклонистами
Корреспондент
2025-10-25T04:48:11Z
Изменения в оформлении отсрочки с 1 ноября: что нужно знать украинцам
TSN
2025-10-25T09:21:23Z
Украина вновь переходит на зимнее время: во сколько это произойдет
Comments UA
2025-10-25T08:57:00Z
В школах Украины стартовали «Уроки энергоэффективности»: учащихся будут обучать рационально потреблять энергию
Апостроф
2025-10-25T08:33:57Z
Мобилизация в Украине: кто может потерять отсрочку в ноябре
TSN
2025-10-25T08:21:11Z
Умерла мать короля Таиланда - бывшая королева Сирикит
Комсомольская правда
2025-10-25T08:18:56Z
Смогут ли украинцы остаться в ЕС: важная информация
Знай
2025-10-25T08:06:59Z
Денежная помощь во Львове с 1 ноября: украинцам назвали новые правила получения выплат
Политека
2025-10-25T08:00:35Z
"Уничтожают детскую самооценку": родителей предостерегли от популярной привычки
Знай
2025-10-25T07:36:11Z
Арсеналов хватит на несколько дней войны: в Пентагоне признали проблему и придумали, как исправить ситуацию, - BI
Новости Украины
2025-10-25T07:15:33Z
Назван напиток, который способствует быстрому выздоровлению во время болезни
Comments UA
2025-10-25T07:45:37Z
Как чеснок, лук и имбирь влияют на сердце: что нужно знать
TSN
2025-10-25T07:36:47Z
Пей по стакану и артерии как новые: неожиданный напиток, который чистит сосуды от холестерина
Знай
2025-10-25T06:51:32Z
Какая утренняя привычка влияет на мозг: неожиданное открытие ученых
TSN
2025-10-25T03:51:27Z
Зимнее время: куда следует переводить стрелки часов
ZN UA
2025-10-25T00:03:51Z
Врачи назвали "суперпродукт", который снизит артериальное давление и холестерин
Comments UA
2025-10-24T21:48:04Z
Популярные процедуры для волос приводят к раку: какие самые опасные
Comments UA
2025-10-24T21:09:05Z
Курение кальяна и туберкулез: врач рассказала, что в этом общего
Знай
2025-10-24T19:51:34Z
Банка, баланс и мозг: тесты для оценки уровня здоровья вашего тела
Знай
2025-10-24T17:51:38Z
Обнаружен культовый заряженный Ford Mustang 60-х в новом состоянии: он стоит $450000
Фокус
2025-10-25T08:15:56Z
Это спасет жизнь на трассе: эксперт назвал 5 вещей, без которых нельзя садиться за руль
Знай
2025-10-25T04:51:21Z
Назван режим стирки, частое использование которого "убивает" стиральную машину
Comments UA
2025-10-24T14:48:35Z
Японский производитель телевизоров показал электрического конкурента Renault Kangoo
Фокус
2025-10-24T12:57:55Z
Маск намекнул на создание собственной армии из миллиона роботов-гуманоидов Tesla Optimus
Фокус
2025-10-24T06:57:12Z
Автолюбитель случайно купил на аукционе внедорожник королевы Елизаветы
Фокус
2025-10-23T20:00:51Z
В Китае создали чрезвычайно эффективный двигатель внутреннего сгорания
Корреспондент
2025-10-23T18:45:48Z
Как выбрать экскаватор для аренды: полезные советы
For-UA
2025-10-23T12:49:39Z
Не цена и не бренд: автомеханик объяснил, на что нужно обращать внимание при выборе шин
Знай
2025-10-23T11:51:02Z
В Киеве человек упал на пути метро
Украинская правда
2025-10-25T09:36:25Z
Як поділити земельну ділянку між спадкоємцями
AgroNews
2025-10-25T09:12:04Z
В Киеве выросло количество жертв в результате ночной атаки РФ
Апостроф
2025-10-25T09:06:07Z
Баллистический удар по Киеву: есть жертва и много раненых, под обстрелом были три района
Фокус
2025-10-25T08:33:04Z
На Сумщині фермерське господарство розвиває садівництво та птахівництво попри виклики війни
AgroNews
2025-10-25T08:24:45Z
Баллистика баллистикой, а ярмарка — по расписанию: кадры несокрушимого Киева после обстрела
TSN
2025-10-25T08:21:57Z
Оракул Ленорман на 25 октября 2025 года для всех знаков зодиака: Овнам - новости, Козорогам - стабильность
TSN
2025-10-25T08:21:24Z
Рунический гороскоп на 25 октября 2025: Близнецам — новые подсказки, Козорогам — стабильность
TSN
2025-10-25T08:09:02Z
В Покровске идут тяжелые бои: какую тактику применяют россияне
ZN UA
2025-10-25T07:51:10Z
Три секрета, на которых держатся действительно устойчивые отношения: если они есть, ваша пара будет вместе вечность
TSN
2025-10-25T08:33:13Z
Едят вместо лосося: 5 вкусных продуктов, богатых омега-3
Фокус
2025-10-25T08:30:33Z
Рецепт тыквенного супа-пюре для уютных вечеров: вкус и аромат, который так и манит к столу
Знай
2025-10-25T07:51:31Z
Теплое яблочно-тыквенное печенье на сырном тесте: хруст, нежность и аромат в одном укусе, рецепт
Знай
2025-10-25T05:51:40Z
Розы будут здоровыми и без сорняков: что стоит сделать садоводам в октябре
TSN
2025-10-25T04:09:37Z
Не сажайте это у дома: 6 трав, которые за год превратят ваш двор в кошмар
Знай
2025-10-25T03:51:59Z
Не ради похвалы, а от чистого сердца: пять самых щедрых знаков зодиака
GlavRed
2025-10-24T18:27:05Z
Месячный посевной календарь на ноябрь 2025 года: когда и что еще можно посеять, чем заниматься в саду и на огороде
TSN
2025-10-24T15:33:12Z
Гороскоп на 25 октября 2025 года по картам Таро для всех знаков зодиака
UAToday
2025-10-24T15:30:04Z
Мясо дельфина лучше не есть: оно может вас убить
Фокус
2025-10-25T08:42:04Z
Украинец в NASA: перед атакой на стратавиацю РФ была попытка получить фото со спутника
Лига
2025-10-25T08:18:04Z
Копал у дачи и нашел 20 000 монет: в Швеции обнаружили одно из величайших сокровищ Средневековья
TSN
2025-10-25T07:36:40Z
В Беларуси заблокировали соцсеть "ВКонтакте", потом разблокировали, но осадок остался
Новости Украины
2025-10-25T06:57:38Z
Лучше отключите эти функции iPhone: они раздражают и совсем бесполезны
Фокус
2025-10-25T05:00:51Z
Звезда, которая умерла три миллиарда лет назад, поглощает планетную систему
ZN UA
2025-10-25T03:18:22Z
Не русские, а бактерии: что убило огромную армию Наполеона 1812 года
TSN
2025-10-24T21:18:10Z
Microsoft анонсировала Halo: Campaign Evolved — это ремейк сюжетной кампании первой части для PlayStation 5, ПК и Xbox Series X|S
GameMag
2025-10-24T21:01:25Z
Могут ли собаки видеть призраков: мнения ученых и парапсихологов, и во что верили ацтеки
TSN
2025-10-24T20:21:46Z
Фьюри объяснил, почему не хочет реванша с Усиком
Корреспондент
2025-10-25T04:24:19Z
Паркер заявил, что уверен в победе над Уордли
Корреспондент
2025-10-25T04:12:08Z
Уоррен уверяет, что в субботу общественность узнает имя соперника Чисоры
Корреспондент
2025-10-24T20:39:42Z
На взвешивании перед боем Паркер и Уордли показали разный вес
Корреспондент
2025-10-24T20:03:52Z
Верес дома в меньшинстве разошелся без голов с Зарей
Корреспондент
2025-10-24T19:06:47Z
Биатлонистка Симон признана судом виновной за развод на деньги
Корреспондент
2025-10-24T18:42:22Z
Промоутер Паркера подстегивает доминирование Усика боем с Паркером
Корреспондент
2025-10-24T18:03:16Z
"Реал" — "Барселона": онлайн-трансляция матча чемпионата Испании
ZN UA
2025-10-24T14:18:44Z
"Реал" — "Барселона": где и когда смотреть первый Эль-Класико в сезоне
ZN UA
2025-10-24T13:51:22Z