MY.UAНовости
Новый налоговый год. Сколько налогов в 2025 году будут платить ФЛП и кому предоставят льготы
Новый налоговый год. Сколько налогов в 2025 году будут платить ФЛП и кому предоставят льготы

Новый налоговый год. Сколько налогов в 2025 году будут платить ФЛП и кому предоставят льготы

В новый год — с новыми налогами. Сколько теперь будут платить ФЛП и изменится ли налогообложение зарплат наемных работников? Фокус детально исследовал налоговую ситуацию в 2025 году.

В декабре 2024 года вступил в силу закон Украины "О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и другие законы Украины относительно обеспечения сбалансированности бюджетных поступлений в период действия военного положения" (законопроект 11416-д), согласно которому существенно изменилось налоговое законодательство Украины, в частности в части уплаты военного сбора. Какие налоги физические лица-предприниматели будут платить теперь и усилится ли фискальное давление в 2025 году, выяснил Фокус.

Новые налоги для ФЛП на общей системе налогообложения

"На налогообложение хозяйственной деятельности физических лиц-предпринимателей в 2025 году будет влиять несколько факторов. Во-первых, это законодательные изменения, которые вступают в силу для ФЛП именно с 01 января 2025 года, в частности ЗУ №11416-д, а также размер таких фиксированных финансовых ставок, как минимальная заработная плата и прожиточный минимум, которые устанавливают в Государственном бюджете Украины на будущий финансовый год", — пояснил Фокусу адвокат, партнер АО SLA Attorneys Роман Михайловский.

Ставка налога на доходы останется такой же, как и раньше, на уровне 18%

Итак, что должны платить государству ФЛП, работающие на общей системе налогообложения, с 1 января 2025 года?

Прежде всего, заметим, что ставка налога на доходы останется такой же, как и раньше, на уровне 18%. А вот ставка Единого социального взноса (ЕСВ) составит 22% от размера минимальной заработной платы, которая в 2025 году должна остаться на уровне 8 000 грн. То есть размер ЕСВ ежемесячно будет составлять 1760 грн.

Размер ЕСВ ежемесячно будет составлять 1760 грн
Фото: УНИАН

"Нужно обратить внимание, что с началом введения военного положения была возможность платить ЕСВ физическим лицам-предпринимателям за себя в добровольном порядке, с января же 2025 года уплата ЕСВ снова становится обязательной", — отмечает Роман Михайловский.

Также с началом 2025 года до 5% вырастет ставка военного сбора.

А вот ставка НДС, акцизов, имущественных налогов и т.д. остается без изменений на следующий год. По крайней мере, пока никаких законопроектов с изменениями этих налогов парламент не рассматривал.

Освобождение от уплаты единого налога во время войны
Фото: Из открытых источников

Изменения для упрощенцев: какие налоги будут платить ФОПы в 2025 году

Физическим лицам-предпринимателям на упрощенной системе налогообложения с начала 2025 года нужно будет платить единый налог, военный сбор и ЕСВ.

ФОПы 1 группы должны будут, как и раньше, платить единый налог по ставке не более 10% от прожиточного минимума в месяц

Прожиточный минимум для трудоспособных лиц на следующий год остается на уровне 3 028 грн, то есть ежемесячный платеж составит не более 302,8 грн. Но если предприниматель превысит лимит по доходам, то ставка налога составит 15%. Ограничение по уровню дохода для ФЛП 1 группы составляет 167 размеров минимальных заработных плат (1 185 700 грн.).

Новые налоги в Украине — что известно
Фото: УНИАН

ФЛП 3 группы единого налога должны платить единый налог в размере 5% от дохода, то есть здесь без изменений, по сравнению с предыдущими периодами. Ограничение по уровню дохода для 3 группы составляет 1167 минимальных зарплат или 8 285 700 грн.

Предприниматели всех трех групп будут платить в 2025 году также военный сбор, размер которого составляет:

  • 10% от минимальной зарплаты — для ФЛП 1, 2 и 4 группы (800 грн в месяц);
  • 1% от дохода для ФЛП 3 группы.

Итак, размер военного сбора в 2025 году составляет 10% размера минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января налогового (отчетного) года, в расчете на календарный месяц, то есть 800 грн ежемесячно. Плательщики единого налога третьей группы будут платить военный сбор в размере 1% от полученного дохода, оплата поквартальная.

Размер военного сбора в 2025 году составляет 10% размера минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января налогового (отчетного) года, в расчете на календарный месяц, то есть 800 грн ежемесячно

"Фактически этот 1% военного сбора плюсуется к ставке единого налога, в контексте администрирования и уплаты в бюджет", — объясняет юрист.

Также следует обратить внимание, что ФЛП 1, 2 и 4 групп должны будут уплатить военный сбор не позднее 20 числа (включительно) текущего месяца.

"Такие плательщики могут осуществить уплату военного сбора авансовым взносом за весь налоговый (отчетный) период (квартал, год), но не более чем до конца текущего отчетного года. Таким образом, введение военного сбора существенно увеличит налоговую нагрузку на граждан", — добавляет управляющий партнер АО EvrikaLaw Андрей Шабельников.

Важно Некоторые ФЛП могут не платить ЕСВ в 2025 году: объяснение юриста

Обязательная уплата ЕСВ для всех ФЛП на едином налоге в 2025 году возвращается и составляет 22% от минимальной заработной платы, то есть 1760 грн в месяц.

Налоги на зарплаты в 2025 году растут, ведь согласно принятому законопроекту №11416-д все наемные работники, кроме военных, должны платить 5% от дохода, который облагается НДФЛ

Налоги на зарплаты в 2025 году растут, ведь согласно принятому законопроекту №11416-д все наемные работники, кроме военных, должны платить 5% от дохода, который облагается НДФЛ. Ставка военного сбора для военных — 1,5%. Ставка НДФЛ и ЕСВ для наемных работников остается без изменений: 18% (НДФЛ) и 22% (ЕСВ).

Кто из ФЛП имеет право не платить военный сбор — юрист ответил
Фото: УНИАН

Кто имеет право не уплачивать военный сбор

ФЛП-упрощенцы первой и второй групп, налоговый адрес которых указан на территориях боевых действий или на временно оккупированных РФ территориях Украины по состоянию на дату начала боевых действий или временной оккупации, согласно законопроекту № 9319, имеют право не платить военный сбор за период с первого числа месяца, в котором начались боевые действия на соответствующей территории, возникла возможность боевых действий или началась временная оккупация такой территории, до последнего числа месяца, в котором были завершены такие активные боевые действия, прекращена возможность боевых действий.

Важно ЕСВ для ФЛП: кто и сколько должен платить с 2025 года

"Как известно принятый законопроект 11416-д относительно исторического увеличения налогов содержал существенные недостатки. Поэтому с целью исправления недоработок в Верховную Раду Украины был подан законопроект № 9319, которым вносятся изменения в закон о повышении налогов. Так, согласно этому законопроекту обязанность по уплате военного сбора для ФЛП установлена не с 1 октября 2024 года, а с 1 января 2025 года. Наряду с этим введены льготы для ФЛП зарегистрированных на временно оккупированной территории или в зоне боевых действий. Поэтому после вступления в силу соответствующих положений данная категория ФЛП будет освобождена от уплаты военного сбора", — отметил Андрей Шабельников.

Важно Ради денег. Должна ли Украина поднять тарифы и налоги для получения траншей от МВФ

Итак, в законопроекте №9319 (уже на подписи у президента Владимира Зеленского) говорится, что ФЛП – плательщики единого налога первой и второй групп, налоговый адрес которых находится на территориях боевых действий или на временно оккупированных Российской Федерацией территориях Украины по состоянию на дату начала боевых действий или временной оккупации, вправе не уплачивать военный сбор за период с первого числа месяца, в котором начались боевые действия на соответствующей территории, возникла возможность боевых действий или началась временная оккупация такой территории до последнего числа месяца, в котором были завершены такие активные боевые действия, прекращена возможность боевых действий или завершена временная оккупация. Также новый закон освобождает от уплаты военного сбора ФЛП 1 и 2 группы, не использующих труд наемных лиц, но такие предприниматели освобождаются от уплаты военного сбора только на определенный период, а именно: в течение одного календарного месяца в год на время отпуска, а также за период болезни, продолжающейся 30 и более календарных дней, что подтверждается извлечением из Электронного реестра листков нетрудоспособности.

Поделиться
Поделиться сюжетом
Источник материала
Упоминаемые персоны
Часики тикают: почему у Украины осталось времени всего до конца июня
Comments UA
2025-06-04T12:42:14Z
«Срочно покидать города»: что известно о предполагаемой мести России за «Паутину»
Comments UA
2025-06-04T12:09:24Z
Илон Маск отреагировал на удары по аэродромам в РФ
Корреспондент
2025-06-01T20:27:08Z
Появилась реакция НАТО на удары Украины по аэродромам РФ и Крымскому мосту
Comments UA
2025-06-04T12:33:35Z
Маска предлагают депортировать, а Трампу объявить импичмент
Gazeta UA
2025-06-06T02:15:08Z
НАТО производит за год меньше боеприпасов, чем Россия за три месяца - Рютте
Корреспондент
2025-06-06T01:48:51Z
Кремль впервые отреагировал на операцию Паутина
Корреспондент
2025-06-03T11:18:55Z
Полный разворот от Украины, какое решение приняли у Трампа, помимо пропуска Рамштайна
Comments UA
2025-06-04T12:30:15Z
Разведка США раскрыла планы Путина на 2025 год
Корреспондент
2025-05-24T16:33:54Z
Бесплатные продукты для ВПЛ: украинцам раздают пищу, что важно знать о такой помощи
Политека
2025-06-05T13:31:59Z
RMF 24: в Польше на границе с Украиной нашли брошенные системы ЗРК, предназначенные Киеву
Лига
2025-06-04T12:21:34Z
4 категории мужчин исключат из воинского учета: их не мобилизуют
UAToday
2025-06-04T13:03:41Z
Владельцы земельных участков хватаются за голову: придется выложить до 30 тысяч
Знай
2025-06-04T12:30:36Z
Какой праздник 6 июня 2025 года и почему нельзя выбрасывать остатки еды со стола
Факти ICTV
2025-06-06T03:00:59Z
Сегодня не отправляйтесь в дальний путь: запреты и приметы дня
Gazeta UA
2025-06-06T03:00:17Z
Троицкая родительская суббота-2025: что запрещено делать и как правильно поминать умерших 7 июня
Знай
2025-06-05T15:51:06Z
5 июня - какой сегодня праздник, что нельзя делать, все об этом дне
Комсомольская правда
2025-06-05T03:33:31Z
Китай передал России лазерную установку для сбивания дронов - СМИ
Корреспондент
2025-06-05T00:16:32Z
Джамала продала дом под Киевом: певица назвала причину и где сейчас живет с детьми
TSN
2025-05-26T18:18:35Z
Какие платья нельзя носить женщинам за 50: такие модели выглядят нелепо и добавляют возраст
TSN
2025-05-26T16:48:44Z
54-летняя Наоми Кэмпбелл снялась для глянца в откровенных образах
Gazeta UA
2025-06-04T12:03:15Z
Лилия Ребрик восхитила романтикой с мужем на вокзале и показалась сразу с тремя дочерьми
TSN
2025-06-04T12:36:19Z
THR: Дейв Филони и Кэрри Бэк заменят Кэтлин Кеннеди на посту главы Lucasfilm
GameMag
2025-06-05T20:46:58Z
Дочь Путина работает в галерее Парижа, где выставляют картины художники из Украины, — очевидцы
Фокус
2025-06-05T20:15:14Z
Рада стать бабушкой: Волочкова заговорила о пополнении
GlavRed
2025-06-04T11:51:55Z
Киркоров вызверился на Малахова и оскорбил его
GlavRed
2025-06-04T19:42:05Z
Ирина Билык показалась с двумя сыновьями и раскрыла подробности личной жизни
TSN
2025-05-25T07:48:32Z
Оккупанты превратили его в грязную лужу: в Украине исчезает уникальное Чистое озеро
Telegraf
2025-06-04T13:03:16Z
Салат "Летний Оливье": хрустящий, свежий и очень вкусный
TSN
2025-06-04T12:36:31Z
Как прогнать всех насекомых из дома без "химии": один запах заставит их сбежать навсегда
UAToday
2025-06-03T14:15:46Z
Клубничный бум: непревзойденная галета к кофе или чаю
TSN
2025-05-26T17:06:31Z
Останетесь без урожая: сорняк, от которого срочно нужно избавиться
Знай
2025-06-05T19:52:45Z
Об этом мало кто знает: в какие дни ни в коем случае нельзя мыть голову
GlavRed
2025-06-05T19:46:08Z
В таком маринаде вы мясо еще не замачивали: понадобится кофе и еще несколько ингредиентов
Telegraf
2025-06-04T12:12:54Z
Главная стрижка лета-2025: трендовые варианты
TSN
2025-05-26T12:18:14Z
Гороскоп на 25 мая 2025 года по картам Таро для всех знаков зодиака
UAToday
2025-05-24T15:27:13Z
Стало известно, каким водителям больше нельзя управлять автомобилем
UAToday
2025-05-24T13:06:02Z
Škoda Favorit 1987 года переосмыслили как электрокар для нового поколения
Корреспондент
2025-05-29T18:15:23Z
Деньги сливаются в бензобак: водителям подсказали фразу, которая поможет сэкономить на АЗС
Знай
2025-06-05T20:51:13Z
Руководитель Ред Булл отреагировал на слухи о смене Цуноды
Корреспондент
2025-06-05T20:25:43Z
Ред Булл хочет идеального партнера для Ферстаппена: раскрыты требования
Корреспондент
2025-06-05T20:15:21Z
Лидс против Ред Булл: увлекательная гонка на футбольном поле
Корреспондент
2025-06-05T18:00:54Z
Без этих документов авто не зарегистрируют: водителям предстоит пройти обязательную экспертизу - о чем идет речь
Знай
2025-06-05T17:51:22Z
Kia отзывает тысячи K5 из-за программного обеспечения с "корейской логикой"
Корреспондент
2025-06-05T17:27:57Z
Быстрее Ferrari: неприметный Audi 80-х продают по цене суперкара
Фокус
2025-06-05T16:51:43Z
Чем полезен творог и стоит ли есть его каждый день: диетологи рассказали обо всех нюансах
UAToday
2025-05-24T09:03:02Z
То, что ты ешь, может сделать тебя несчастным: учёные бьют тревогу
Знай
2025-06-04T12:51:48Z
Тля на смородине: методы борьбы с вредителями
TSN
2025-05-24T17:52:42Z
Мыло или гель для душа: что выбрать для кожи и гигиены
UAToday
2025-05-24T12:06:20Z
Украинский фармрынок лихорадит – денег все больше, а игроки меняются
Comments UA
2025-06-06T02:00:35Z
Туберкулез: как защитить ребенка
ZN UA
2025-06-06T00:13:34Z
Как личность влияет на сон: ученые поразили исследованием
UAToday
2025-05-23T12:36:34Z
Как мизинцем проверить, не стареет ли мозг: тест
Gazeta UA
2025-06-05T21:39:19Z
Если игнорировать эти симптомы, можно потерять легкие: что сигнализирует о развитии туберкулеза
Comments UA
2025-06-05T18:12:42Z
Российские акции обвалились после ударов СБУ по аэродромам
Корреспондент
2025-06-01T17:42:33Z
Из-за 10-секундного опоздания самолет не пустили на посадку в Мюнхене - пассажиры провели в пути еще 12 часов
Апостроф
2025-06-04T11:57:13Z
Курс валют на 5 июня: сколько будут стоить доллар, евро и злотый
TSN
2025-06-04T12:48:57Z
Курс валют на выходные, 31 мая и 1 июня: сколько стоят доллар, евро и злотый
TSN
2025-05-31T06:51:29Z
Субсидия и льгота: чем они отличаются
ZN UA
2025-06-06T02:25:35Z
Молоко, сливочное масло и сметана по новым ценам: что подешевело, а за что заплатим больше
Знай
2025-06-06T02:12:06Z
В Украине выросло энергопотребление в конце недели
Корреспондент
2025-05-23T08:06:19Z
В Украине появится линия по выпуску 155-мм снарядов при участии чешской CSG, — Милитарный
Фокус
2025-06-04T12:36:13Z
Немецкий банк заблокировал Шредеру выплаты из России
Корреспондент
2025-05-25T14:45:13Z
Возле метро в Киеве обнаружили труп: что известно
TSN
2025-06-05T16:18:02Z
Трагический инцидент на отдыхе: девушка погибла во время полета на парасейлинге
Comments UA
2025-06-04T12:27:23Z
В Польше голый украинец бегал по улице и прыгал на авто
TSN
2025-05-28T15:21:21Z
В России группа врачей продавала детей за границу
Корреспондент
2025-05-31T18:33:20Z
Последствия сильных взрывов в Киеве: куда попали россияне
Comments UA
2025-06-06T03:03:18Z
Тернопольская область подверглась самой массированной воздушной атаке - ОВА
ZN UA
2025-06-06T02:39:57Z
Атака на Киев: известны уточненные данные о последствиях
Корреспондент
2025-05-24T13:03:34Z
В Киеве на американца упал балкон у подъезда многоэтажки
VGorode
2025-05-29T12:57:14Z
Мужчина уклонился от мобилизации, потому что ему "неправильно дали повестку": как это закончилось
TSN
2025-06-04T13:06:37Z
Удар по Харькову: повреждены более 30 домов и транспортное депо
Корреспондент
2025-05-30T07:30:06Z
Синоптики дали прогноз погоды на сегодня 24 мая в Украине
UAToday
2025-05-24T04:27:56Z
ВСУ ведут бои на девяти направлениях - Генштаб
Корреспондент
2025-05-27T13:30:44Z
Професійні бригади з України збирають лохину в Грузії вдвічі швидше за місцевих
AgroNews
2025-06-04T12:16:30Z
Ограничение движения в Киеве: где нельзя будет проехать все лето
Политека
2025-06-06T03:00:31Z
В Киеве из-за воздушного удара были повреждены пути и кабели на красной линии метро: движение пришлось ограничить - КГГА
ZN UA
2025-06-06T02:54:21Z
Генштаб показал новые карты боев на фронте
Корреспондент
2025-05-24T06:03:54Z
Генштаб рассказал о ситуации с боями на фронте
Корреспондент
2025-05-28T05:27:22Z
Будет почти +40. Названо три самых жарких дня в июне
Telegraf
2025-06-06T02:34:27Z
Связь будет даже при блэкаутах: как продлить заряд батареи на смартфоне
Знай
2025-06-04T18:51:04Z
Pornhub остановил показ порно в одной из стран Европы: какая причина
Comments UA
2025-06-04T12:57:24Z
Как одна кнопка на стиральной машине поможет сэкономить тысячи гривен
Знай
2025-06-05T18:51:15Z
Соцсеть Reddit подает в суд на разработчика искусственного интеллекта
Корреспондент
2025-06-05T18:21:52Z
Чем Xbox Game Pass порадует в июне 2025 — Microsoft раскрыла первую волну игр для подписчиков на консолях Xbox и ПК
GameMag
2025-06-05T18:01:36Z
Искусственный интеллект помог точно датировать свитки Мёртвого моря
Корреспондент
2025-06-05T17:36:59Z
Sea of Remnants прибывает на PlayStation 5: Геймплейный трейлер красочной ролевой игры NetEase Games
GameMag
2025-06-05T17:00:22Z
Silent Hill f обещает больше экшена, страха и Японии – новая игра выйдет уже в сентябре
Знай
2025-06-05T16:51:37Z
NINJA GAIDEN: Ragebound от разработчиков Blasphemous выходит 31 июля — новый геймплей
GameMag
2025-06-05T16:48:28Z
Главный тренер львовского Руха уходит с должности досрочно
Корреспондент
2025-06-04T14:03:40Z
Довбик назвал настоящего лидера сборной Украины
Корреспондент
2025-05-24T10:21:32Z
Гарсия перед провальным боем травмировался: Была операция
Корреспондент
2025-05-28T21:30:01Z
Составлена символическая сборная команда Лиги чемпионов
Корреспондент
2025-06-01T17:24:06Z
Девять голов на двоих: Испания обыграла Францию и вышла в финал Лиги наций
Факти ICTV
2025-06-05T21:58:10Z
Испании одержала зрелищную победу над Францией в полуфинале Лиги наций
Корреспондент
2025-06-05T21:12:44Z
Прощание с Реалом: заключительный матч сезона стал последним для Модрича
Корреспондент
2025-05-24T17:33:32Z
Достойное обновление эмблемы на форме Динамо после 30-го чемпионства
Корреспондент
2025-05-24T17:00:58Z
90 лет без титула, и вот наконец Юнион Сент-Жиллуаз в Бельгии снова чемпион
Корреспондент
2025-05-25T21:30:44Z