MY.UAНовости
Новый налоговый год. Сколько налогов в 2025 году будут платить ФЛП и кому предоставят льготы
Новый налоговый год. Сколько налогов в 2025 году будут платить ФЛП и кому предоставят льготы

Новый налоговый год. Сколько налогов в 2025 году будут платить ФЛП и кому предоставят льготы

В новый год — с новыми налогами. Сколько теперь будут платить ФЛП и изменится ли налогообложение зарплат наемных работников? Фокус детально исследовал налоговую ситуацию в 2025 году.

В декабре 2024 года вступил в силу закон Украины "О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и другие законы Украины относительно обеспечения сбалансированности бюджетных поступлений в период действия военного положения" (законопроект 11416-д), согласно которому существенно изменилось налоговое законодательство Украины, в частности в части уплаты военного сбора. Какие налоги физические лица-предприниматели будут платить теперь и усилится ли фискальное давление в 2025 году, выяснил Фокус.

Новые налоги для ФЛП на общей системе налогообложения

"На налогообложение хозяйственной деятельности физических лиц-предпринимателей в 2025 году будет влиять несколько факторов. Во-первых, это законодательные изменения, которые вступают в силу для ФЛП именно с 01 января 2025 года, в частности ЗУ №11416-д, а также размер таких фиксированных финансовых ставок, как минимальная заработная плата и прожиточный минимум, которые устанавливают в Государственном бюджете Украины на будущий финансовый год", — пояснил Фокусу адвокат, партнер АО SLA Attorneys Роман Михайловский.

Ставка налога на доходы останется такой же, как и раньше, на уровне 18%

Итак, что должны платить государству ФЛП, работающие на общей системе налогообложения, с 1 января 2025 года?

Прежде всего, заметим, что ставка налога на доходы останется такой же, как и раньше, на уровне 18%. А вот ставка Единого социального взноса (ЕСВ) составит 22% от размера минимальной заработной платы, которая в 2025 году должна остаться на уровне 8 000 грн. То есть размер ЕСВ ежемесячно будет составлять 1760 грн.

Размер ЕСВ ежемесячно будет составлять 1760 грн
Фото: УНИАН

"Нужно обратить внимание, что с началом введения военного положения была возможность платить ЕСВ физическим лицам-предпринимателям за себя в добровольном порядке, с января же 2025 года уплата ЕСВ снова становится обязательной", — отмечает Роман Михайловский.

Также с началом 2025 года до 5% вырастет ставка военного сбора.

А вот ставка НДС, акцизов, имущественных налогов и т.д. остается без изменений на следующий год. По крайней мере, пока никаких законопроектов с изменениями этих налогов парламент не рассматривал.

Освобождение от уплаты единого налога во время войны
Фото: Из открытых источников

Изменения для упрощенцев: какие налоги будут платить ФОПы в 2025 году

Физическим лицам-предпринимателям на упрощенной системе налогообложения с начала 2025 года нужно будет платить единый налог, военный сбор и ЕСВ.

ФОПы 1 группы должны будут, как и раньше, платить единый налог по ставке не более 10% от прожиточного минимума в месяц

Прожиточный минимум для трудоспособных лиц на следующий год остается на уровне 3 028 грн, то есть ежемесячный платеж составит не более 302,8 грн. Но если предприниматель превысит лимит по доходам, то ставка налога составит 15%. Ограничение по уровню дохода для ФЛП 1 группы составляет 167 размеров минимальных заработных плат (1 185 700 грн.).

Новые налоги в Украине — что известно
Фото: УНИАН

ФЛП 3 группы единого налога должны платить единый налог в размере 5% от дохода, то есть здесь без изменений, по сравнению с предыдущими периодами. Ограничение по уровню дохода для 3 группы составляет 1167 минимальных зарплат или 8 285 700 грн.

Предприниматели всех трех групп будут платить в 2025 году также военный сбор, размер которого составляет:

  • 10% от минимальной зарплаты — для ФЛП 1, 2 и 4 группы (800 грн в месяц);
  • 1% от дохода для ФЛП 3 группы.

Итак, размер военного сбора в 2025 году составляет 10% размера минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января налогового (отчетного) года, в расчете на календарный месяц, то есть 800 грн ежемесячно. Плательщики единого налога третьей группы будут платить военный сбор в размере 1% от полученного дохода, оплата поквартальная.

Размер военного сбора в 2025 году составляет 10% размера минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января налогового (отчетного) года, в расчете на календарный месяц, то есть 800 грн ежемесячно

"Фактически этот 1% военного сбора плюсуется к ставке единого налога, в контексте администрирования и уплаты в бюджет", — объясняет юрист.

Также следует обратить внимание, что ФЛП 1, 2 и 4 групп должны будут уплатить военный сбор не позднее 20 числа (включительно) текущего месяца.

"Такие плательщики могут осуществить уплату военного сбора авансовым взносом за весь налоговый (отчетный) период (квартал, год), но не более чем до конца текущего отчетного года. Таким образом, введение военного сбора существенно увеличит налоговую нагрузку на граждан", — добавляет управляющий партнер АО EvrikaLaw Андрей Шабельников.

Важно Некоторые ФЛП могут не платить ЕСВ в 2025 году: объяснение юриста

Обязательная уплата ЕСВ для всех ФЛП на едином налоге в 2025 году возвращается и составляет 22% от минимальной заработной платы, то есть 1760 грн в месяц.

Налоги на зарплаты в 2025 году растут, ведь согласно принятому законопроекту №11416-д все наемные работники, кроме военных, должны платить 5% от дохода, который облагается НДФЛ

Налоги на зарплаты в 2025 году растут, ведь согласно принятому законопроекту №11416-д все наемные работники, кроме военных, должны платить 5% от дохода, который облагается НДФЛ. Ставка военного сбора для военных — 1,5%. Ставка НДФЛ и ЕСВ для наемных работников остается без изменений: 18% (НДФЛ) и 22% (ЕСВ).

Кто из ФЛП имеет право не платить военный сбор — юрист ответил
Фото: УНИАН

Кто имеет право не уплачивать военный сбор

ФЛП-упрощенцы первой и второй групп, налоговый адрес которых указан на территориях боевых действий или на временно оккупированных РФ территориях Украины по состоянию на дату начала боевых действий или временной оккупации, согласно законопроекту № 9319, имеют право не платить военный сбор за период с первого числа месяца, в котором начались боевые действия на соответствующей территории, возникла возможность боевых действий или началась временная оккупация такой территории, до последнего числа месяца, в котором были завершены такие активные боевые действия, прекращена возможность боевых действий.

Важно ЕСВ для ФЛП: кто и сколько должен платить с 2025 года

"Как известно принятый законопроект 11416-д относительно исторического увеличения налогов содержал существенные недостатки. Поэтому с целью исправления недоработок в Верховную Раду Украины был подан законопроект № 9319, которым вносятся изменения в закон о повышении налогов. Так, согласно этому законопроекту обязанность по уплате военного сбора для ФЛП установлена не с 1 октября 2024 года, а с 1 января 2025 года. Наряду с этим введены льготы для ФЛП зарегистрированных на временно оккупированной территории или в зоне боевых действий. Поэтому после вступления в силу соответствующих положений данная категория ФЛП будет освобождена от уплаты военного сбора", — отметил Андрей Шабельников.

Важно Ради денег. Должна ли Украина поднять тарифы и налоги для получения траншей от МВФ

Итак, в законопроекте №9319 (уже на подписи у президента Владимира Зеленского) говорится, что ФЛП – плательщики единого налога первой и второй групп, налоговый адрес которых находится на территориях боевых действий или на временно оккупированных Российской Федерацией территориях Украины по состоянию на дату начала боевых действий или временной оккупации, вправе не уплачивать военный сбор за период с первого числа месяца, в котором начались боевые действия на соответствующей территории, возникла возможность боевых действий или началась временная оккупация такой территории до последнего числа месяца, в котором были завершены такие активные боевые действия, прекращена возможность боевых действий или завершена временная оккупация. Также новый закон освобождает от уплаты военного сбора ФЛП 1 и 2 группы, не использующих труд наемных лиц, но такие предприниматели освобождаются от уплаты военного сбора только на определенный период, а именно: в течение одного календарного месяца в год на время отпуска, а также за период болезни, продолжающейся 30 и более календарных дней, что подтверждается извлечением из Электронного реестра листков нетрудоспособности.

Поделиться
Поделиться сюжетом
Источник материала
Упоминаемые персоны
Почему нельзя спать с открытыми окнами: неожиданный ответ
Gazeta UA
2025-06-28T02:21:22Z
Как узнать, что у человека порча: основные признаки и советы
Comments UA
2025-06-24T06:15:10Z
Лайфгак, как хранить укроп свежим в холодильнике без замораживания
TSN
2025-06-28T17:03:08Z
Эффективный способ выспаться: ученые назвали лучшую позу для сна
Фокус
2025-06-21T07:15:50Z
Восемь соусов, которые диетологи считают самыми полезными
Gazeta UA
2025-06-30T14:09:41Z
Как преодолеть стресс, чтобы замедлить старение: восемь ежедневных привычек
Gazeta UA
2025-06-30T13:51:50Z
Нужно мыть малину перед употреблением или перед замораживанием
TSN
2025-06-28T17:03:02Z
Опасное заболевание: как уберечься от дифтерии
ZN UA
2025-06-27T22:24:41Z
На чем жарить: диетолог назвала масла, которые подходят для этого и которых надо избегать
UAToday
2025-06-23T09:00:41Z
Россия нанесла удар по пригороду Харькова: подробности от Терехова
Апостроф
2025-06-28T18:48:07Z
"Большая часть ляжет в могилы": Арестович шокировал новым прогнозом будущего Украины
Comments UA
2025-06-17T20:00:36Z
Путин готовится значительно усилить ракетный террор Украины: названы 5 наиболее опасных городов
Comments UA
2025-06-24T14:00:47Z
Хороших новостей ждать не стоит: эксперты назвали три сценария завершения войны в Украине
Знай
2025-06-22T20:30:05Z
Польша нанесет невиданный удар по кошельку Путина: Туск анонсировал кардинальный шаг
Comments UA
2025-06-30T14:27:22Z
Лавров сделал заявление о "крахе НАТО"
Корреспондент
2025-06-30T14:15:13Z
Воевать отправят всех: в Украине жестко взялись за уклонистов – к чему готовиться
Знай
2025-06-28T02:30:53Z
Зеленский ответил Путину о встрече
Comments UA
2025-06-19T21:00:24Z
Итоги 26.06: Большой обмен и трибунал для РФ
Корреспондент
2025-06-27T04:22:24Z
Запасайтесь уже сейчас: Украине грозит резкое удорожание важного продукта
Знай
2025-06-29T16:00:44Z
Дополнительные 2000 грн к пенсии: кто может получить
Знай
2025-06-27T18:36:38Z
Россия захватила второе из четырех месторождений лития в Украине – Le Figaro
ZN UA
2025-06-27T11:24:21Z
Скандал в Германии: из помощи для Украины "исчез" почти миллиард евро, — Bild
Хвиля
2025-06-29T00:15:31Z
Глава Сбербанка предупредил о трудных временах в российской экономике
Корреспондент
2025-06-30T14:18:52Z
Євросоюз підвищив прогноз урожаю м’якої пшениці до 128,2 млн т
AgroNews
2025-06-30T14:18:30Z
Производители предупредили украинцев о значительном росте цен на хлеб
UAToday
2025-06-23T19:45:16Z
Минимальная пенсия: может ли вырасти с 1 июля
ZN UA
2025-06-27T03:43:14Z
В Украине отменили секретность геологической информации о стратегических минералах
Хвиля
2025-06-29T01:18:06Z
Опасная окрошка: 3 признака, при которых ее нельзя есть, даже если вы ее утром приготовили
Знай
2025-06-17T16:51:59Z
Какие деревья притягивают успех и деньги, как магнитом: их нужно обязательно посадить возле дома
TSN
2025-06-29T13:51:56Z
Зачем эксперты советуют брать с собой салфетку, когда идете покупать клубнику на рынок: хитрый трюк
TSN
2025-06-26T15:36:49Z
Как американцы моют посуду: почему в США не используют губку
UAToday
2025-06-27T10:06:26Z
Какие растения отпугивают комаров: проверенные советы
Gazeta UA
2025-06-30T13:00:42Z
Как можно ускорить созревание томатов на грядке или после сбора: сделайте такое — и будете наслаждаться овощами раньше
TSN
2025-06-30T12:36:38Z
Что рассыпать в междурядье, чтобы морковь выросла сладкой: результат вас непременно удивит
TSN
2025-06-29T15:06:26Z
Чому не варто залишати брудний посуд на ніч. Це варто знати
Gazeta UA
2025-06-28T15:51:36Z
Популярный курорт Украины атаковали насекомые. В сети показали впечатляющие кадры
Telegraf
2025-06-24T10:36:53Z
Дополнительные выплаты от ООН: успейте оформить до конца июля
Знай
2025-06-28T08:21:47Z
Движение через украинскую границу значительно возросло: какими пунктами пропуска пограничники советуют не пользоваться
TSN
2025-06-29T08:06:56Z
Светлана Павелецкая рассказала, нашла ли общий язык с детьми Дмитрия Кулебы
Комсомольская правда
2025-06-23T06:52:55Z
24 июня большой церковный праздник: что можно и нельзя делать сегодня
Comments UA
2025-06-24T05:33:57Z
Россия планирует производить самолеты Ту-160: эксперт заявил, что операция «Паутина» будет продолжаться
Знай
2025-06-30T14:21:29Z
Украина интегрирует свои системы ПВО в NASAMS: что даст соглашение с Kongsberg
Фокус
2025-06-30T14:15:17Z
"Здесь должны были спать дети": появились кадры разрушенной комнаты детей Тополи
GlavRed
2025-06-23T06:40:50Z
Без этого пенсию не начислят: тысячи пожилых людей столкнулись с проблемой
Хвиля
2025-06-29T17:15:44Z
Правительство обновило список: кому с 1 июля не грозит мобилизация
Знай
2025-06-28T17:07:14Z
В Харькове прогремели взрывы, россияне атаковали город и область ударными дронами
ZN UA
2025-06-29T21:52:59Z
Россия атаковала Харьков: что известно о "прилете"
TSN
2025-06-29T06:06:56Z
Россия пытается взять большой город в полукольцо: есть ли успехи у солдат Путина
GlavRed
2025-06-28T07:27:54Z
Льготы аннулируют: для кого проезд в общественном транспорте станет платным
Знай
2025-06-28T02:12:25Z
РФ сосредоточилась на двух направлениях - Генштаб
Корреспондент
2025-06-30T14:24:50Z
Бойцы Сил спецопераций уничтожили разведгруппу РФ, прорывавшуюся в Сумскую область – видео
Лига
2025-06-30T14:06:23Z
Еще один китаец попал в плен ВСУ: что рассказывает наемник об армии РФ
TSN
2025-06-27T16:33:46Z
В Киеве приспустили главный флаг Украины: какая причина
TSN
2025-06-29T06:18:48Z
В Киеве на месте разрушенного подъезда многоэтажки произошло повторное разрушение
ZN UA
2025-06-23T09:57:04Z
ОГП: В Одессе нашли убитой 7-летнюю девочку. Задержан 31-летний сосед – видео
Лига
2025-06-19T20:18:17Z
В Ивано-Франковской области нашли в лесу 5-летнего мальчика спустя трое суток поисков
Комсомольская правда
2025-06-21T07:57:23Z
В Харькове задержанного оставили умирать в камере - ГБР расследует. ВИДЕО
Новости Украины
2025-06-27T10:18:49Z
В Одессе снова увеличилось число пострадавших из-за атаки РФ
Корреспондент
2025-06-28T07:21:48Z
Корректировала удары по Запорожью: агентка РФ получила 15 лет тюрьмы
Корреспондент
2025-06-30T13:43:09Z
В Одессе мобилизованный залез на крышу ТЦК и бросал кирпичами в сотрудников. ВИДЕО
Новости Украины
2025-06-30T13:30:33Z
Атака на Киевщину: разрушен отель с клиникой, есть погибшая и пострадавшие
Корреспондент
2025-06-23T03:15:35Z
На Закарпатье пограничник сбежал в Словакию, где попросил убежище
Корреспондент
2025-06-28T02:48:46Z
Девятая жертва российской атаки на Киев - 11-летняя девочка
Корреспондент
2025-06-23T16:55:02Z
Камалия рассекретила, что стало последней каплей в ее браке с Захуром: "Умоляла год"
TSN
2025-06-27T09:21:29Z
В России умерла звезда фильма Ирония судьбы
Корреспондент
2025-06-21T09:09:23Z
Звезда Лиги смеха вернулась после кровоизлияния в мозг
Корреспондент
2025-06-24T08:24:02Z
"Быстро растет и убивает": Камалия поделилась историей борьбы с раком груди
Апостроф
2025-06-27T15:51:58Z
Роман с россиянином и неизлечимая болезнь: где сейчас Лола из "Школы", не хотевшая "сдохнуть" в Украине
Telegraf
2025-06-30T14:18:20Z
Сыновья Яремчука почтили память певца в 30-ю годовщину его смерти
Комсомольская правда
2025-06-30T14:16:14Z
Камалия шокировала, какие зависимости помогают ей успокаиваться: "Ужасная привычка"
TSN
2025-06-28T05:03:18Z
"Все как и должно быть": бывшая жена Остапчука рассказала, как поделили дом после развода
Апостроф
2025-06-27T12:00:17Z
Брайан О'Коннор вернется: Вин Дизель раскрыл дату выхода финального "Форсажа 11"
Фокус
2025-06-30T13:57:40Z
Надежные и недорогие: 5 брендов автомобилей, заставляющих надолго забыть о СТО
Знай
2025-06-27T11:51:00Z
Франция требует от Tesla прекратить рекламировать автомобили как беспилотные и угрожает штрафом
Европейская правда
2025-06-24T15:54:56Z
В «Дие» появилась новая услуга для водителей
Comments UA
2025-06-30T13:45:30Z
Водитель, запомни: что делать, когда пролил кофе на кнопки авто
Хвиля
2025-06-30T10:36:53Z
Не обязательно ехать на мойку: как и чем отмыть салон авто
Gazeta UA
2025-06-29T16:33:16Z
Маск похвастался прорывом: Tesla впервые доставила авто без водителя
Gazeta UA
2025-06-29T01:54:37Z
Названы мифы о снижении расхода топлива, которые не приносят пользу
UAToday
2025-06-28T14:03:36Z
BMW не планирует отказываться от двигателей внутреннего сгорания
Корреспондент
2025-06-27T17:45:07Z
Nissan представила обновленную гибридную технологию e-POWER
Корреспондент
2025-06-27T17:39:49Z
Лидер "Шахтера" Судаков не перейдет в "Наполи" – СМИ
ZN UA
2025-06-29T07:55:38Z
Пакьяо возвращается: легенда бокса объяснил мотивацию
Корреспондент
2025-06-27T08:18:01Z
Звездный футболист Погба нашел себе новый клуб после дисквалификации за допинг
ZN UA
2025-06-28T19:27:30Z
Саудовский гранд предлагает Эрнандесу феноменальный контракт
Корреспондент
2025-06-23T15:45:30Z
Эмполи не пригласил Виктора Коваленко на следующий сезон
Корреспондент
2025-06-30T14:18:25Z
От грузчика до звезды сборной Украины: великан из-под Львова ведет Сине-желтых к успеху
Telegraf
2025-06-30T13:33:45Z
Сиренко: Канело может как победить, так и быть побитым, но он проворнее
Корреспондент
2025-06-30T13:27:18Z
Свитолина с легкостью прошла первый раунд Уимблдона
Корреспондент
2025-06-30T12:51:42Z
Луис Энрике отметил исторический сезон ПСЖ и раскрыл свой путь становления
Корреспондент
2025-06-30T12:42:22Z
Литиевая батарея будет служить рекордно долго: что придумали ученые
Фокус
2025-06-19T08:42:36Z
На дне Атлантического океана обнаружили более тысячи бочек с радиоактивными отходами
TSN
2025-06-28T09:06:55Z
Bandai Namco анонсировала собственную летнюю презентацию — пройдёт 2 июля
GameMag
2025-06-30T13:24:57Z
Официально: Delta Force выйдет на консолях 19 августа — новый трейлер шутера
GameMag
2025-06-30T13:24:31Z
Double Dragon Revive выйдет на Nintendo Switch — обзорный трейлер экшена
GameMag
2025-06-30T13:16:24Z
Июль начнется с магнитной бури – на Солнце произойдет мощный выброс
Апостроф
2025-06-30T13:09:34Z
Археологи нашли древний город, которого не было на картах
TSN
2025-06-30T12:51:59Z
Как уберечь смартфон от летней жары: следует придерживаться "правила +35"
Фокус
2025-06-30T12:36:02Z
Death Stranding 2 от Хидео Кодзимы возглавила британский физический чарт — по продажам на дисках игра уступила Astro Bot
GameMag
2025-06-30T12:16:42Z