Новые налоги и обязательные платежи: что ждет украинцев в 2025 году

Украинцам рассказали, как изменятся налог для ФОП в 2025 году и кому придется заплатить больше.

Как передает "Хвиля", об этом говорится в материале РБК-Украина.

С 1 января 2025 года в Украине вводятся важные изменения в налогообложении для физических лиц-предпринимателей (ФОП) – вырастут налоги и изменятся правила их начисления.

Главное изменение касается единого социального взноса (ЕСВ). Если с начала войны в 2022 году его уплата была добровольной, то теперь ЕСВ снова становится обязательным платежом. Причем платить его нужно будет даже в те месяцы, когда предприниматель не получал доход.

Кроме того, для предпринимателей на упрощенной системе налогообложения вводится обязательная уплата военного сбора.

Похожая ситуация уже была в 2017 году, когда после периода добровольной уплаты ЕСВ (во время которого многие держали неактивные ФОПы) снова ввели обязательный платеж независимо от наличия дохода.

Хотя для предпринимателей первой группы размер единого налога останется прежним (302,80 гривен), общая сумма обязательных платежей существенно вырастет. Это связано с тем, что теперь к единому налогу добавляются два обязательных платежа:

• Единый социальный взнос (ЕСВ)
• Военный сбор.

Таким образом, даже для ФОПов первой группы, которые раньше платили только единый налог, общая сумма ежемесячных отчислений увеличится на несколько тысяч гривен за счет этих дополнительных обязательных платежей.

ФОПы на I группе в 2024 году:

• единый налог 302,80 гривен (обязательная уплата);
• ЕСВ 1760 гривен (добровольная уплата).

ФОПы на I группе в 2025 году:

• единый налог 302,80 грн (обязательная уплата);
• ЕСВ 1760 грн (обязательная уплата);
• военный сбор 800 грн (обязательная уплата).

При этом ежемесячная налоговая нагрузка для ФОПов на первой группе возрастет на 2560 гривен. За квартал эта сумма составит 7680 гривен, а ежегодно – 30 720 гривен.

ФОПы на II группе в 2024 году:

• единый налог 1420 грн (обязательная уплата);
• ЕСВ 1760 грн (добровольная уплата).

ФОПы на II группе в 2025 году:

• единый налог 1600 грн (обязательная уплата);
• ЕСВ 1760 грн (обязательная уплата);
• военный сбор 800 грн (обязательная уплата).

Таким образом, вместе налоги составят 4160 грн в месяц, что почти втрое больше, чем в 2024 году. В квартальном измерении – 12 480 гривен, за год – 49 920 грн.

ФОПы на III группе в 2024 году:

• единый налог – 5 или 3 процента плюс НДС от дохода (обязательная уплата);
• ЕСВ 1760 грн (добровольная уплата).

ФОПы на III группе в 2025 году:

• единый налог - 5 или 3 процентов плюс НДС от дохода (обязательная уплата);
• 1% военный сбор от дохода (обязательная уплата);
• 1760 грн ЕСВ (обязательная уплата).

Вдобавок к этому с 2025 года всем предпринимателям, кроме тех, кто работает в районах ведения боевых действий, придется обеспечивать возможность безналичного расчета (POS-терминал). Льгота для предпринимателей в населенных пунктах с населением менее 5 тыс. человек больше не будет действовать. Также снят мораторий на документальные плановые проверки для всех ФОПов.

Для предпринимателей, которые не готовы к новым обязательным платежам или отчетам, есть два законных выхода из ситуации:

Полностью прекратить предпринимательскую деятельность, закрыв ФОП. Для этого нужно подать соответствующее заявление в налоговую службу.

Перейти на общую систему налогообложения. Её главное преимущество в том, что налоги платятся только при наличии реального дохода. Если дохода нет - платить ничего не нужно.

Важный момент: чтобы воспользоваться любым из этих вариантов, нужно заранее обратиться в налоговую службу с официальным заявлением - либо о прекращении деятельности ФОП, либо о смене системы налогообложения с упрощенной на общую.

Обратите также внимание, что физические лица-предприниматели (ФЛП) на упрощенной системе налогообложения I, II и IV группы должны ежемесячно платить военный сбор авансом в размере 10% от минимальной заработной платы, установленной на 1 января отчетного года. Так как ФОПы начнут платить ВС с 1 января 2025 года, то эта сумма составит для них 800 грн.

Следовательно, налоговая автоматически будет начислять военный сбор на двадцатое число каждого месяца. Если эта дата приходится на выходные, оплату нужно произвести до их начала. К примеру, ФОПы первой, второй и четвёртой групп должны уплатить военный сбор с дохода за декабрь до 20 января. Поскольку в этом году 20 января приходится на воскресенье, крайний срок оплаты переносится на пятницу, 17 января.

В свою очередь ФОПы на третьей группе должны начать платить ВС по итогам первого квартала 2025 года (до 20 апреля). Этот сбор будет составлять 1% от оборотных средств. Военный сбор будут платить и юридические лица на третьей группе упрощенной системы налогообложения.

При этом за несвоевременную или неполную уплату военного сбора ФОПами I, II и IV группы (позже 20 числа месяца) налагается штраф в размере 50% от суммы ВС, то есть с 1 января нового года эта сумма составит 400 гривен.

Порядок отчетности по военному сбору будет разным для разных групп ФОП:

Для ФОП 1-й, 2-й и 4-й групп:

• Военный сбор будет отражаться отдельной строкой в годовой декларации
• Первую отчетность по новым правилам нужно будет подать в январе-феврале 2026 года за весь 2025 год

Для ФОП 3-й группы:

• Первая отчетность по военному сбору будет уже в апреле-мае 2025 года
• Отчитываться нужно будет за первый квартал 2025 года
• Уплата военного сбора также начнется с этого периода

За 2024 год все ФОПы отчитываются по старым правилам, без включения военного сбора в отчетность.

Уплата ЕСВ

С 2025 года предприниматели обязаны уплачивать единый социальный взнос поквартально – в месяце, который следует за окончанием квартала. Отчетность по ЕСВ подается раз в год в виде Приложения 1 к годовой декларации. Для предпринимателей II группы крайний срок подачи отчета – 3 марта 2025 года, для III группы – 10 февраля 2025 года. Также в 2025 году восстанавливается обязательная месячная отчетность по наемным работникам, которую нужно подавать до 20-го числа следующего месяца, начиная с февраля.

При этом льготы по уплате ЕСВ в 2025 году остаются для пенсионеров, лиц с инвалидностью, предпринимателей, которые являются одновременно наемными работниками (за них взнос платит работодатель), а также для ФОПов, находящихся на оккупированных территориях или в зонах боевых действий. Освобождение от уплаты ЕСВ предоставляется предпринимателям на общей системе налогообложения, которые не получают дохода, и ФОПам, призванным в ВСУ в связи с мобилизацией на особый период, в течение всего срока их военной службы.

Максимальная сумма месячного дохода физического лица для начисления ЕСВ в 2024 году составляет 15 минимальных заработных плат. Это равно 120 тыс. грн (15 × 8 тыс. грн). Соответственно, максимально возможный месячный размер ЕСВ в 2024 году составлял 26,4 тыс. грн, а за год – 316 тыс. грн.

С 1 января 2025 года база начисления ЕСВ увеличена до 20 минимальных заработных плат, что составляет 160 тыс. грн, то есть на 40 тыс. грн больше. Это означает, что максимальный месячный размер единого социального взноса возрастет до 35,2 тыс. грн, а в годовом измерении ФОП будет платить 422 тыс. грн.

Кроме того, в следующем году изменятся лимиты по оборотам для ФЛП:

• ФЛП I – в 2024 году лимит установлен на уровне 1 млн 185 тыс. 700 грн, а с 2025 года – 1 млн 336 тыс. грн.
• ФЛП II – в 2024 году лимит установлен на уровне 5 млн 921 тыс. 400 грн, а с 2025 года – 6 млн 672 тыс. грн.
• ФЛП III – в 2024 году лимит установлен на уровне 8 млн 285 тыс. 700 грн, а с 2025 года – 9 млн 336 тыс. грн.

В случае превышения этих лимитов предпринимателем он должен перейти на общую систему налогообложения или сменить группу.

Неуплата единого социального взноса (ЕСВ) повлечет за собой несколько серьезных последствий:

Финансовые санкции:

• Штраф в размере 20% от суммы, которую предприниматель не доплатил
• Пеня в размере 0,1% от суммы долга за каждый день просрочки

Социальные последствия:

• За период неуплаты ЕСВ не будет засчитываться страховой стаж

Это в дальнейшем повлияет на:

• Размер пенсии
• Возможность получения социальных выплат

Таким образом, несвоевременная уплата ЕСВ не только приведет к дополнительным расходам в виде штрафов и пени, но и может негативно сказаться на социальных гарантиях предпринимателя в будущем.

Ранее мы писали, кому из украинцев грозят штрафы в 17 тысяч гривен.