Обязательные платежи, новые налоги и "схемы" обхода: что уже начало работать в Украине для простых работяг

В Украине с 1 января уже произошли важные изменения в налогообложении для физических лиц-предпринимателей (ФОП) – вырастут налоги и изменятся правила их начисления.

Важно разобраться, как изменится налог для ФОП, а также кому еще придется платить по налогам больше.

Об этом стало известно благодаря сюжету одного из украинских телеканалов.

С 1 января 2025 года в Украине вводятся важные изменения в налогообложении для физических лиц-предпринимателей (ФОП) – вырастут налоги и изменятся правила их начисления.

Главное изменение касается единого социального взноса (ЕСВ). Если с начала войны в 2022 году его уплата была добровольной, то теперь ЕСВ снова становится обязательным платежом. Причем платить его нужно будет даже в те месяцы, когда предприниматель не получал доход.

Кроме того, для предпринимателей на упрощенной системе налогообложения вводится обязательная уплата военного сбора.

Похожая ситуация уже была в 2017 году, когда после периода добровольной уплаты ЕСВ (во время которого многие держали неактивные ФОПы) снова ввели обязательный платеж независимо от наличия дохода.

Хотя для предпринимателей первой группы размер единого налога останется прежним (302,80 гривен), общая сумма обязательных платежей существенно вырастет.

Это связано с тем, что теперь к единому налогу добавляются два обязательных платежа:

- единый социальный взнос (ЕСВ);

- военный сбор.

Таким образом, даже для ФОПов первой группы, которые раньше платили только единый налог, общая сумма ежемесячных отчислений увеличится на несколько тысяч гривен за счет этих дополнительных обязательных платежей.

ФОПы на I группе в 2024 году:

единый налог 302,80 гривен (обязательная уплата);
ЕСВ 1760 гривен (добровольная уплата).

ФОПы на I группе в 2025 году:

• единый налог 302,80 грн (обязательная уплата);

• ЕСВ 1760 грн (обязательная уплата);

• военный сбор 800 грн (обязательная уплата).

При этом ежемесячная налоговая нагрузка для ФОПов на первой группе возрастет на 2560 гривен. За квартал эта сумма составит 7680 гривен, а ежегодно – 30 720 гривен.

ФОПы на II группе в 2024 году:

• единый налог 1420 грн (обязательная уплата);
• ЕСВ 1760 грн (добровольная уплата).

ФОПы на II группе в 2025 году:

• единый налог 1600 грн (обязательная уплата);
• ЕСВ 1760 грн (обязательная уплата);
• военный сбор 800 грн (обязательная уплата).

Таким образом, вместе налоги составят 4160 грн в месяц, что почти втрое больше, чем в 2024 году. В квартальном измерении – 12 480 гривен, за год – 49 920 грн.

ФОПы на III группе в 2024 году:

• единый налог – 5 или 3 процента плюс НДС от дохода (обязательная уплата);

• ЕСВ 1760 грн (добровольная уплата).

ФОПы на III группе в 2025 году:

единый налог - 5 или 3 процентов плюс НДС от дохода (обязательная уплата);

• 1% военный сбор от дохода (обязательная уплата);

• 1760 грн ЕСВ (обязательная уплата).

Вдобавок к этому с 2025 года всем предпринимателям, кроме тех, кто работает в районах ведения боевых действий, придется обеспечивать возможность безналичного расчета (POS-терминал). Льгота для предпринимателей в населенных пунктах с населением менее 5 тыс. человек больше не будет действовать. Также снят мораторий на документальные плановые проверки для всех ФОПов.

Для предпринимателей, которые не готовы к новым обязательным платежам или отчетам, есть два законных выхода из ситуации:

Полностью прекратить предпринимательскую деятельность, закрыв ФОП. Для этого нужно подать соответствующее заявление в налоговую службу.

Перейти на общую систему налогообложения. Ее главное преимущество в том, что налоги платятся только при наличии реального дохода. Если дохода нет - платить ничего не нужно.

Важный момент: чтобы воспользоваться любым из этих вариантов, нужно заранее обратиться в налоговую службу с официальным заявлением - либо о прекращении деятельности ФОП, либо о смене системы налогообложения с упрощенной на общую.

Обратите также внимание, что физические лица-предприниматели (ФЛП) на упрощенной системе налогообложения I, II и IV группы должны ежемесячно платить военный сбор авансом в размере 10% от минимальной заработной платы, установленной на 1 января отчетного года. Так как ФОПы начнут платить ВС с 1 января 2025 года, то эта сумма составит для них 800 грн.

Следовательно, налоговая автоматически будет начислять военный сбор на двадцатое число каждого месяца. Если эта дата приходится на выходные, оплату нужно произвести до их начала. К примеру, ФОПы первой, второй и четвёртой групп должны уплатить военный сбор с дохода за декабрь до 20 января. Поскольку в этом году 20 января приходится на воскресенье, крайний срок оплаты переносится на пятницу, 17 января.

В свою очередь ФОПы на третьей группе должны начать платить ВС по итогам первого квартала 2025 года (до 20 апреля). Этот сбор будет составлять 1% от оборотных средств. Военный сбор будут платить и юридические лица на третьей группе упрощенной системы налогообложения.

При этом за несвоевременную или неполную уплату военного сбора ФОПами I, II и IV группы (позже 20 числа месяца) налагается штраф в размере 50% от суммы ВС, то есть с 1 января нового года эта сумма составит 400 гривен.

Напомним, новые правила установления инвалидности с 2025 года: в Минздраве анонсировали изменения.

Ранее сообщалось, повышение налогов отменяется: министр финансов дал оптимистичный прогноз на 2025 год.

Также, у пенсионеров в Украине отнимают льготы на коммуналку: кому придется отдать последние копейки.