Налоги в Украине: нужно ли подавать декларацию, если доходы получил за границей

Граждане Украины, получающие доход за пределами страны, имеют определенные налоговые обязательства. В частности, таким лицам следует подать декларацию о получении доходов и уплатить налоги. В Государственной налоговой службе (ГНС) рассказали, когда и как это сделать.

Какие налоги необходимо оплатить

В налоговой объяснили, что любой доход, полученный за границей, подлежит налогообложению в Украине. Он облагается налогом по ставкам:

• 18% – налог на доходы физических лиц (НДФЛ);
• 1,5% – военный сбор (но только для доходов, полученных до 1 января 2025 года).

«Если доход был получен в иностранной валюте, то сумма перечисляется в гривну по официальному курсу НБУ на день начисления дохода», – говорится в сообщении.

Как избежать двойного налогообложения

В ГНС пояснили, что если человек уже уплатил налоги за границей, то в Украине повторно не придется платить налог на доходы. Но важно, чтобы эта страна имела с Украиной соглашение об избежании двойного налогообложения.

Для этого нужно сделать следующие шаги:

• Получить справку из налоговой иностранной страны об уплаченных налогах.
• Легализовать ее в той стране, где были уплачены налоги (например, через консульство или органы, к полномочиям которых относится легализация таких документов).

В ГНС добавили, что засчитывается сумма уплаченного налога за пределами Украины в сумме, не превышающей сумму налога, которую нужно было бы уплатить в Украине.

То есть:

• если за рубежом человек уплатил налог в размере 100 000 грн, а в Украине определено к оплате 80 000 грн, то налог в Украине не уплачивается;
• если же человек уплатил за границей 80 000 грн, а в Украине подлежит оплате 100 000 грн налога, то нужно будет доплатить только разницу – 20 000 грн.

Когда нет документов об уплате налогов, в таком случае следует подать заявление в украинскую налоговую по месту регистрации и перенести срок подачи декларации до 31 декабря.

Нужно ли декларировать получение благотворительной помощи

В налоговой отметили, что если человек из-за полномасштабного вторжения РФ выехал за границу и получил временную защиту, то:

• не нужно подавать декларацию и платить налоги, если он получал денежную или гуманитарную помощь от иностранных правительств или благотворительных фондов.
• нужно подавать декларацию, если человек имел другие доходы (например, зарплату или прибыль от фриланса), даже если получал благотворительную помощь.

Украинцы, находящиеся за границей, могут подать декларацию двумя способами:

• почтой – прислать документы с описанием вложения не позднее чем за 5 дней до срока подачи.
• по электронной почте – через систему электронного документооборота Украины.

Ранее мы писали, какой размер единого налога должны платить ФЛП первой группы.