Податки в Україні: чи треба подавати декларацію, якщо доходи отримав за кордоном

Громадяни України, які отримують дохід за межами країни, мають певні податкові зобов'язання. Зокрема, таким особам потрібно подати декларацію про отримання доходів та сплатити податки. У Державній податковій службі (ДПС) розповіли, коли і як це зробити.

Які податки необхідно сплатити

У податковій пояснили, що будь-який дохід, отриманий за кордоном, підлягає оподаткуванню в Україні. Він оподатковується за ставками:

• 18 % – податок на доходи фізичних осіб (ПДФО);
• 1,5 % – військовий збір (але тільки для доходів, отриманих до 1 січня 2025 року).

«Якщо дохід був отриманий в іноземній валюті, то сума перераховуються в гривню за офіційним курсом НБУ на день нарахування доходу», – йдеться у повідомленні.

Як уникнути подвійного оподаткування

У ДПС пояснили, що якщо людина вже сплатила податки за кордоном, то в Україні повторно не доведеться сплачувати податок на доходи. Але важливо, щоб ця країна мала з Україною угоду про уникнення подвійного оподаткування.

Для цього потрібно зробити такі кроки:

• Отримати довідку з податкової іноземної країни про сплачені податки.
• Легалізувати її у тій країні, в якій були сплачені податки (наприклад, через консульство або органи, до повноважень яких належить легалізація таких документів).

У ДПС додали, що зараховується сума сплаченого податку за межами України у сумі, що не перевищує суму податку, яку потрібно було б сплатити в Україні.

Тобто:

• якщо за кордоном людина сплатила податок у розмірі 100 000 грн, а в Україні визначено до сплати 80 000 грн, то податок в Україні не сплачується;
• якщо ж людина сплатила за кордоном 80 000 грн, а в Україні підлягає сплаті 100 000 грн податку, то потрібно буде доплатити тільки різницю – 20 000 грн.

Коли немає документів про сплату податків, в такому випадку слід подати заяву до української податкової за місцем реєстрації та перенести термін подачі декларації до 31 грудня.

Чи треба декларувати отримання благодійної допомоги

У податковій зауважили, що якщо людина через повномасштабне вторгнення РФ виїхала за кордон та отримала тимчасовий захист, то:

• не потрібно подавати декларацію та платити податки, якщо вона отримувала грошову чи гуманітарну допомогу від іноземних урядів або благодійних фондів.
• потрібно подавати декларацію, якщо людина мала інші доходи (наприклад, зарплату або прибуток від фрілансу), навіть якщо отримувала благодійну допомогу.

Українці, які перебувають за кордоном, можуть подати декларацію двома способами:

• поштою – надіслати документи з описом вкладення не пізніше ніж за 5 днів до кінцевого терміну подання.
• електронною поштою  – через систему електронного документообігу України.

Раніше ми писали, який розмір єдиного податку мають платити ФОПи першої групи.