MY.UAНовини
Податки для ФОП у 2025 році: як сплачувати військовий збір, ЄСВ і для кого є податкові пільги
Податки для ФОП у 2025 році: як сплачувати військовий збір, ЄСВ і для кого є податкові пільги

Податки для ФОП у 2025 році: як сплачувати військовий збір, ЄСВ і для кого є податкові пільги

ФОПи від квітня мають подавати оновлену форму податкової декларації — з розрахунком до сплати військового збору. Пояснюємо, як правильно розраховувати та сплачувати військовий збір, що змінилося у сплаті ЄСВ і хто зобов’язаний його платити.

Податки для фізичних осіб-підприємців в Україні в 2025 році зросли. Ключовим моментом є підвищення ставки військового збору та включення ФОПів до платників цього податку. Фокус дослідив, як і коли платити збір та які є пільги зі сплати податків для ФОП в 2025 році.

Військовий збір для ФОП у 2025 році: як правильно розраховувати і сплачувати

Підприємці-платники єдиного податку 1, 2 та 4 груп мають сплачувати військовий збір за ставкою 10% від розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом станом на 1 січня звітного року.

Для ФОПів-платників єдиного податку 3-ї групи військовий збір встановлюється у розмірі 1% від доходу. Наприклад, якщо за звітній період ваш дохід становить 300 000 тис. грн, то вам необхідно сплатити 3000 грн військового збору.

Платники єдиного податку 1, 2 та 4 груп мають сплачувати військовий збір
Фото: УНІАН

Також слід звернути увагу, що ФОП 1,2-ї та 4-ї груп мають сплатити військовий збір не пізніше 20 числа (включно) поточного місяця. Такі платники можуть здійснити сплату військового збору авансовим внеском за весь податковий (звітний) період (квартал, рік), але не більш як до кінця поточного звітного року.

Підприємці-платники єдиного податку 1, 2 та 4 груп мають сплачувати військовий збір за ставкою 10% від розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом станом на 1 січня звітного року

Отже, запровадження військового збору суттєво збільшило податкове навантаження для малих підприємців.

Платником ПДВ може бути будь-яка особа, яка провадить або планує провадити господарську діяльність
Фото: УНІАН

Що таке платник і не платник ПДВ і за якими ознаками ФОП стають платниками?

Відповідно до п. 180.1 ст. 180 Податкового кодексу України, платником ПДВ може бути будь-яка особа, яка провадить або планує провадити господарську діяльність і реєструється за своїм добровільним рішенням як платник податку у порядку, визначеному статтею 183 цього розділу.

Поряд з цим, є випадки коли реєстрація як платника ПДВ є обов’язковою. Згідно п. 181.1 ст. 181 Податкового кодексу України, якщо загальна сума від здійснення операцій з постачання товарів/послуг, що підлягають оподаткуванню згідно з розд. V Податкового кодексу, нарахована (сплачена) особі протягом останніх 12 календарних місяців, сукупно перевищує 1000 000 грн (без урахування ПДВ), така особа зобов’язана зареєструватися як платник податку у контролюючому органі за своїм місцезнаходженням з дотриманням вимог ст. 183 ПКУ, крім особи, яка є платником єдиного податку першої — 3-ї групи.

ФОП може стати платником ПДВ добровільно або ж у випадку значного обігу коштів в обов’язковому порядку

Тобто ФОП може стати платником ПДВ добровільно або ж у випадку значного обігу коштів в обов’язковому порядку.

Звичайно, якщо ви стали платником ПДВ, то це дещо ускладнює ведення звітності, зауважують юриси, оскільки необхідно регулярно подавати декларацію з податку на додану вартість.

Терміни для подачі звітності за найманих працівників змінилися
Фото: Getty Images

Як змінилися терміни для подачі звітності за найманих працівників

Якщо до прийняття закону України №4059-IX "Про Державний бюджет України на 2025 рік", а також закону "Про податкові зміни для фінансування Сил оборони та забезпечення фінансової стабільності", звітність необхідно було подавати раз на квартал, то відтепер її потрібно подавати раз на місяць. Строк подачі для такої звітності встановлено протягом 20 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) місяця.

Податкову звітність можна швидко подати за допомогою електронних сервісів ДП

Щомісячно подавати звітність зобов’язані ФОП, які мають найманих працівників або виплачують доходи іншим фізичним особам. Така звітність включає:

  • податок на доходи фізичних осіб (ПДФО — 18%);
  • військовий збір (1% для ФОП 3-ї групи, 5% для загальної системи, фіксована сума для 1-ї та 2-ї груп);
  • єдиний соціальний внесок (ЄСВ — 22%).
Важливо Кожна отримана гривня має значення: яку суму можна переказати на банківську картку без сплати податків

Податкову звітність можна швидко подати за допомогою електронних сервісів ДП:

  1. Зареєструйтеся у відповідному сервісі. Для доступу до Електронного кабінету платника податків потрібно мати кваліфікований електронний підпис (КЕП), який можна отримати у сертифікованих центрах.
  2. Після входу в систему оберіть відповідний розділ для подання звітності.
  3. Заповніть електронну декларацію та перевірте правильність внесених даних. Зауважимо, що найчастіше система сама здійснює первинну перевірку звітності, повідомляючи про можливі помилки чи пропущені поля. Це допомагає уникнути відмови у прийнятті документів через некоректне заповнення.
  4. Підпишіть та відправте звітність. За допомогою КЕП підтвердіть достовірність поданих даних та надішліть документи до ДПС. Після цього система автоматично згенерує квитанцію про прийняття звіту, що є офіційним підтвердженням виконання податкового зобов’язання.
2025 року скасували воєнну ЄСВ-пільгу
Фото: Pixabay

Правила зі сплати ЄСВ підприємцями: які особливості в 2025 році

Зважаючи на те, що 2025 року скасували "воєнну" ЄСВ-пільгу, ФОПи мають сплачувати ЄСВ за загальними правилами.

19 квітня (субота) — граничний день для ФОПів зі сплати ЄСВ за І квартал 2025 року.

У календарі ДПС вказано, що сплатити потрібно 21 квітня. Сума ЄСВ за І квартал — 5280 грн.

Згідно із ч. 1 ст. 4 закону "Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування", від сплати ЄСВ за себе звільняються ФОПи незалежно від системи оподаткування, якщо вони отримують пенсію за віком або за вислугу років, або є особами з інвалідністю, або досягли пенсійного віку та отримують пенсію або соцдопомогу.

ФОП на загальній системі оподаткування є право сплачувати ЄСВ за місяці відсутності доходу, але обов'язку — немає
Фото: Pexels

Хто з ФОП має право не сплачувати військовий збір

ФОПи-спрощенці першої та другої груп, податкову адресу яких зазначено на територіях бойових дій або на тимчасово окупованих РФ територіях України станом на дату початку бойових дій або тимчасової окупації, згідно із законопроєктом № 9319, мають право не сплачувати військовий збір за період з першого числа місяця, в якому почалися бойові дії на відповідній території, виникла можливість бойових дій або почалася тимчасова окупація такої території, до останнього числа місяця, в якому було завершено такі активні бойові дії, припинено можливість бойових дій або завершено тимчасову окупацію.

Мобілізовані підприємці на весь період служби (за умови подання підтверджуючих документів), згідно із пунктом 9-2 розд. VIII Закону про ЄСВ під час особливого періоду звільняються від виконання своїх обов'язків. Проте ФОПи, прийняті на військову службу за контрактом, не звільняються від сплати єдиного внеску за себе (ЗІР, категорія 201.04.02).

Окрім фізичних осіб-підприємців 1 та 2 груп, податкова адреса яких зазначена на території бойових дій або на тимчасово окупованих РФ територіях України, так звані пільгові штрафи за роботу без РРО можуть бути сплачено зі знижкою

ФОП — особи із інвалідністю звільняються від сплати, за умови наявності пенсійних або соціальних виплат (ч. 4 ст. 4 Закону про ЄСВ). Пільга діє з наступного місяця після набуття такого статусу, (ЗІР, категорія 201.04). Такий ФОП зобов’язаний сплачувати єдиний внесок за місяць, в якому було втрачено статус "особи з інвалідністю" (ЗІР, категорія 201.04.02).

ФОП-пенсіонери за віком або за вислугу років — йдеться лише про тих, хто отримує пенсію за законодавством України. Звільнення застосовується до осіб, які досягли пенсійного віку (визначеного ст. 26 Закону України від 09.07.2003 №1058-IV "Про загальнообов'язкове державне пенсійне страхування") та отримують пенсію чи соціальну допомогу.

ФОП-наймані працівники — за них ЄСВ сплачує роботодавець (не менше 22% від мінзарплати).

ФОП на загальній системі без доходу, у разі якщо не отримав дохід (прибуток) у звітному періоді або окремому місяці звітного періоду, має право самостійно визначити базу нарахування, але не більше максимальної величини бази нарахування єдиного внеску, встановленої цим Законом. Тобто у ФОП на загальній системі оподаткування є право сплачувати ЄСВ за місяці відсутності доходу, але обов'язку — немає.

19 квітня — граничний день для ФОПів зі сплати ЄСВ за І квартал 2025 року
Фото: Pexels

Які пільги зі сплати штрафів за порушення передбачені для ФОП

Окрім фізичних осіб-підприємців 1 та 2 груп, податкова адреса яких зазначена на території бойових дій або на тимчасово окупованих РФ територіях України, так звані пільгові штрафи за роботу без РРО можуть бути сплачено зі "знижкою".

З 1 серпня 2023 року до 31 липня 2025 року або ж на дату закінчення воєнного стану для ФОПів (які не є платниками ПДВ та не продають підакцизні товари, лікарські засоби, вироби медичного призначення, ювелірку, технічно складні побутові товари) діє своєрідна "знижка". Зокрема, за перше порушення застосовується штраф не 100%, як до цього, а 25% від суми першого продажу без коректної фіскалізації та 50% від суми другої та кожного наступного продажу, факт якого було встановлено.

Теги за темою
Украинаналоги
Поділитися
Поділитися сюжетом
Джерело матеріала
Потап залишив Настю Каменських і поїхав - що у них відбувається
GlavRed
2025-09-30T09:39:44Z
Звучали "Матушка-земля" і Єгор Крід: американський співак Джейсон Деруло виступив у Росії
24tv
2025-09-30T09:39:36Z
Моніці Беллуччі — 60: як змінилася легендарна акторка за майже 40 років на екранах
TSN
2025-09-30T09:36:44Z
Українська дизайнерка вийшла на подіум у Парижі разом з Кендалл Дженнер, Євою Лонгорією й іншими
24tv
2025-09-30T09:33:56Z
Конфуз на весіллі подруги "поставив хрест" на одному із хобі акторки Марго Роббі
24tv
2025-09-30T09:30:55Z
Королівські фанати Гаррі Поттера: Кейт Міддлтон повела дітей на зйомки довгоочікуваного серіалу
Фокус
2025-09-30T09:30:48Z
"Це жахливо": Надя Дорофєєва сіла на складну дієту та відмовилась від улюблених страв – що сталось
Фокус
2025-09-30T09:30:39Z
"Немов це остання секунда": Ані Лорак терміново покинула РФ
GlavRed
2025-09-30T09:27:41Z
Трамп знову анонсував 100% мита на іноземні фільми
Детектор М
2025-09-30T09:24:15Z
Курс гривні помітно зміцнився відносно долара і євро в обмінних пунктах
Известия Киев
2025-09-30T09:42:57Z
В Україні видали перший грант на відновлення підприємства, яке згоріло внаслідок російської атаки
УкраинФорм
2025-09-30T09:39:37Z
Новий шокуючий рекорд: 100 грамів цього металу коштують як хороша машина
24tv
2025-09-30T09:39:27Z
Сума в платіжках зміниться: тарифи на електроенергію в Україні з 1 жовтня
GlavRed
2025-09-30T09:39:01Z
Дефіцит продуктів у Київській області: неприємна тенденція набирає обертів
Политека
2025-09-30T09:30:52Z
Пенсіонерам масово скоротять виплати: хто та чому отримає менше
Знай
2025-09-30T09:30:39Z
У Кабміні обіцяють створити механізм повернення мит експортерам сої та ріпаку
24tv
2025-09-30T09:06:38Z
Cygnet отримала рекордну врожайність соняшнику
AgroPortal
2025-09-30T09:00:56Z
В Україні другий день поспіль зростає споживання електрики
УкраинФорм
2025-09-30T09:00:07Z
Зеленський попросив Tomahawk: Кіт Келлог прокоментував запит України на "висококласну" зброю
TSN
2025-09-30T09:36:24Z
Технології, що зупинять дрони: Британія озброює Данію після атак на аеропорти, – Politico
24tv
2025-09-30T09:33:48Z
Експомічника ультраправого німецького депутата ув'язнили за шпигунство на Китай
Европейская правда
2025-09-30T09:33:40Z
Нетаньягу запевнив, що не дав згоди на Палестинську державу, прийнявши мирний план Трампа
Европейская правда
2025-09-30T09:33:17Z
Румунія адаптувала закони для збиття російських дронів
InternetUA
2025-09-30T09:30:28Z
Вперше за час війни лідер США санкціонував для України далекобійні удари по рашистам
Известия Киев
2025-09-30T09:27:50Z
Рекордні показники: Кремль вирішив провести масштабну мобілізацію, але є нюанс
GlavRed
2025-09-30T09:27:38Z
Третя світова вже йде, Китай готується до війни із США - Загородній
GlavRed
2025-09-30T09:27:10Z
Навроцький пропонує посилити умови для отримання громадянства Польщі
24tv
2025-09-30T09:21:58Z
У громаді на Сумщині оголосили дні жалоби за сім'єю, яка загинула внаслідок обстрілу РФ
УкраинФорм
2025-09-30T09:36:00Z
У столиці двом ділкам, які за 13 000 євро переправляли ухилянтів за кордон загрожує до 9 років ув’язнення
Украина Криминальная
2025-09-30T09:30:29Z
Вбив, розчленував і намагався спалити: чоловіка харківської балетмейстерки Марії Холодної засуджено до 15 років ув’язнення
Мій Харків
2025-09-30T09:30:26Z
На Львівщині невідомі побили ветерана, поліція почала розслідування
ГЛАВКОМ NET
2025-09-30T09:27:35Z
Засуджено росіянина, який обікрав консьєржа у багатоповерхівці в Святошинському району
Украина Криминальная
2025-09-30T09:24:25Z
На Київщині судитимуть далекобійника, через недбалість якого в ДТП загинула родина з дитиною
Украина Криминальная
2025-09-30T09:18:21Z
Понад 7 років проведе за ґратами житель Острога за смертельне побиття знайомого
Украина Криминальная
2025-09-30T09:09:00Z
У Конотопі під час збиття ворожого дрона поранили чоловіка
УкраинФорм
2025-09-30T09:06:28Z
Харківський ІТ-керівник отримав підозру за хабар у 200 тис. грн
InternetUA
2025-09-30T09:04:22Z
У Швеції прокоментували переговори про винищувачі Gripen для України
Европейская правда
2025-09-30T09:42:54Z
Зеленський назвав потребу України у фінансуванні оборони через ініціативу PURL
ГЛАВКОМ NET
2025-09-30T09:42:19Z
В Естонії розпочався навчальний рік в українській недільній школі «Надія»
УкраинФорм
2025-09-30T09:33:22Z
3 речі, які дратують українців у Канаді: але є один нюанс
24tv
2025-09-30T09:30:55Z
Українці самі винні: відомій українській блогерці повідомили про підозру
GlavRed
2025-09-30T09:27:54Z
Подружжя знайшло в стіні старого будинку послання з минулого: що приховував колишній власник
Фокус
2025-09-30T09:27:22Z
Новий J-35 може зрівнятися з американським F-35C
InternetUA
2025-09-30T09:18:56Z
Дитбудинок "Сонечко" отримав 230 млн грн, хоча дітей евакуювали: Федоров вперше відреагував
FaceNews
2025-09-30T09:18:07Z
Чорне море під контролем: Франція надіслала Румунії «антикварні» патрульні літаки
ГЛАВКОМ NET
2025-09-30T09:09:33Z
Ця звична поза уві сні може підвищувати ймовірність розвитку деменції: вчені
TSN
2025-09-30T09:36:04Z
Нехитрий трюк для озимого часнику: головки "з кулак" без хімії — лише 2-3 ложки цього на грядку в жовтні
TSN
2025-09-30T08:33:35Z
Штормитиме по декілька днів: у жовтні українців очікує серія магнітних бур - дати
Знай
2025-09-30T07:36:42Z
У Хмільницькій лікарні забезпечили відповідність закладу стандартам безбар’єрності
УкраинФорм
2025-09-30T06:48:19Z
Справжня печінкова насолода: рецепт неймовірно смачної страви за 20 хвилин
GlavRed
2025-09-30T03:27:30Z
Близнюкам варто засвоїти важливі уроки, а Левам – проявити рішучість: гороскоп на 30 вересня
24tv
2025-09-30T02:03:46Z
Уряд спростив правила реалізації ліків у сільських ФАПах
ГЛАВКОМ NET
2025-09-30T01:54:28Z
Геомагнітні бурі впливають на серце: медики попередили жінок про небезпеку
TSN
2025-09-29T21:36:31Z
З 1 січня в Україні запустять програму «національного чекапу» - Ляшко
УкраинФорм
2025-09-29T20:48:33Z
Електричний мінівен Mercedes-Benz EQV розкрив нові подробиці: опубліковане свіже фото
AutoGeek
2025-09-30T09:42:28Z
Повноприводний Peugeot E-3008 прямує в Україну
AutoCentre
2025-09-30T09:37:13Z
Italdesign представив ефектний електромобіль на базі Volkswagen ID. Polo
AutoGeek
2025-09-30T09:03:52Z
Mazda презентувала новий кросовер за $16 800
AutoCentre
2025-09-30T09:03:29Z
Чому базова версія Peugeot 308 виявляється розумнішою за топову модель GT
Топ Жир
2025-09-30T08:51:02Z
Більше світла в темніші дні: як покращити світло фар
AutoCentre
2025-09-30T08:45:32Z
Toyota оновила кросовер Highlander, але не для всіх. Ціна вже відома
ЗаРулем
2025-09-30T08:42:02Z
Електромобіль Mercedes-Benz CLA отримав подовжену версію
AutoGeek
2025-09-30T08:24:27Z
Xiaomi SU7 порівняли у дрезі з Tesla Model S – результат не на користь американця
AutoCentre
2025-09-30T08:15:50Z
Без світла тисячі родин: негода спричинила масові аварійні відключення у двох областях України
Фокус
2025-09-30T09:36:48Z
В Одесі через негоду ускладнений рух на низці вулиць
УкраинФорм
2025-09-30T09:36:44Z
Зима в Україні буде рекордно холодною: науковці вразили прогнозом
TSN
2025-09-30T09:36:08Z
ГУР ліквідувало у Ставропольському краї підполковника Росгвардії та ще двох військових РФ
УкраинФорм
2025-09-30T09:30:49Z
Вітер, дощі та +6 градусів: на Україну насувається сильна холоднеча
GlavRed
2025-09-30T09:27:29Z
У Криму дрони знищили радіолокаційну станцію ЗРК С-400 «Тріумф», яка мала їх виявляти
ZN UA
2025-09-30T09:27:27Z
Частина Чернігівщини знеструмлена через російську атаку
ГЛАВКОМ NET
2025-09-30T09:15:25Z
Злива паралізувала Одесу: в місті транспортний колапс, низка вулиць повністю затоплена
ГЛАВКОМ NET
2025-09-30T09:09:52Z
Найсильніші морози взимку вдарять по Україні: де буде холодніше
Фокус
2025-09-30T09:06:08Z
Рахунки за комуналку зменшаться: змініть лише одне налаштування пральної машини
TSN
2025-09-30T09:36:37Z
Модні дров’яні печі для дому можуть нашкодити легеням, як і куріння
TSN
2025-09-30T09:36:05Z
Осінній відпочинок у Європі: експертка порадила чотири бюджетні варіанти
ГЛАВКОМ NET
2025-09-30T09:33:28Z
Там народилася Леся Українка: ось 10 причин відвідати Звягель
24tv
2025-09-30T08:45:08Z
Китайський гороскоп на завтра 1 жовтня: Драконам - помилки, Півням - конфлікти
GlavRed
2025-09-30T08:27:06Z
Картоплю можна посадити восени: ось як це правильно зробити
24tv
2025-09-30T08:24:51Z
30 вересня – день жувальної гумки: несподівані факти про відомий продукт
Фокус
2025-09-30T08:00:24Z
Жінка назвала 8 способів грітися всю ніч, не вмикаючи опалення
Фокус
2025-09-30T07:36:15Z
Бюджетні Мальдіви та ще й в Європі: 4 курорти, що подарують райську насолоду
24tv
2025-09-30T07:27:47Z
Відома вага Battlefield 6: скільки місця потребуватиме гра та коли її можна буде завантажити
24tv
2025-09-30T09:42:21Z
Ми нарешті знаємо, які тварини були першими на Землі
24tv
2025-09-30T09:39:53Z
Як очистити кеш на iPhone та миттєво звільнити пам’ять
InternetUA
2025-09-30T09:33:44Z
OpenAI додала в ChatGPT функцію батьківського контролю
ZN UA
2025-09-30T09:33:28Z
Оновлення iOS змінило інтерфейс: як розібратися з новим iPhone і очистити історію пошуку
Фокус
2025-09-30T09:27:15Z
Створено біотуалет нового покоління: щось живе в ньому переробляє відходи й усуває запах
Фокус
2025-09-30T09:15:14Z
“Київстар” і Starlink запускають тестування супутникового зв’язку в Україні
360ua.news
2025-09-30T09:00:58Z
Новий світовий рекорд: що може живити найпотужніша сонячна панель у світі
Фокус
2025-09-30T08:57:06Z
"Косарка" для оптоволокна: чи має перспективи українська антидронова технологія — "Флеш"
ZN UA
2025-09-30T08:54:41Z
Відомі терміни повернення Трента до складу Реала
Football.ua
2025-09-30T09:33:46Z
Відомий розклад трансляцій першого туру баскетбольної Суперліги України
УкраинФорм
2025-09-30T09:33:00Z
Тест на IQ: знайдіть 3 відмінності на зображенні спортсмена за 37 секунд
GlavRed
2025-09-30T09:30:54Z
"Результат 30 років корупції": що шокувало журналістів перед матчем Реала в Лізі чемпіонів
24tv
2025-09-30T09:30:28Z
Стало відомо, від чого залежить доля Реброва на чолі збірної України
ZN UA
2025-09-30T09:18:01Z
Французький захисник підписав новий контракт з Арсеналом
Football.ua
2025-09-30T09:12:58Z
Чи зіграє Ізраїль на ЧС-2026: країну хочуть відсторонити від футболу через воєнні злочини
24tv
2025-09-30T08:45:19Z
Легенда боксу назвав боксера, який стане чемпіоном світу після Усика
24tv
2025-09-30T08:21:12Z
Тоттенгем втрачає нападника: хірургічне втручання неминуче
Football.ua
2025-09-30T08:15:31Z