MY.UAНовини
Податки для ФОП у 2025 році: як сплачувати військовий збір, ЄСВ і для кого є податкові пільги
Податки для ФОП у 2025 році: як сплачувати військовий збір, ЄСВ і для кого є податкові пільги

Податки для ФОП у 2025 році: як сплачувати військовий збір, ЄСВ і для кого є податкові пільги

ФОПи від квітня мають подавати оновлену форму податкової декларації — з розрахунком до сплати військового збору. Пояснюємо, як правильно розраховувати та сплачувати військовий збір, що змінилося у сплаті ЄСВ і хто зобов’язаний його платити.

Податки для фізичних осіб-підприємців в Україні в 2025 році зросли. Ключовим моментом є підвищення ставки військового збору та включення ФОПів до платників цього податку. Фокус дослідив, як і коли платити збір та які є пільги зі сплати податків для ФОП в 2025 році.

Військовий збір для ФОП у 2025 році: як правильно розраховувати і сплачувати

Підприємці-платники єдиного податку 1, 2 та 4 груп мають сплачувати військовий збір за ставкою 10% від розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом станом на 1 січня звітного року.

Для ФОПів-платників єдиного податку 3-ї групи військовий збір встановлюється у розмірі 1% від доходу. Наприклад, якщо за звітній період ваш дохід становить 300 000 тис. грн, то вам необхідно сплатити 3000 грн військового збору.

Платники єдиного податку 1, 2 та 4 груп мають сплачувати військовий збір
Фото: УНІАН

Також слід звернути увагу, що ФОП 1,2-ї та 4-ї груп мають сплатити військовий збір не пізніше 20 числа (включно) поточного місяця. Такі платники можуть здійснити сплату військового збору авансовим внеском за весь податковий (звітний) період (квартал, рік), але не більш як до кінця поточного звітного року.

Підприємці-платники єдиного податку 1, 2 та 4 груп мають сплачувати військовий збір за ставкою 10% від розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом станом на 1 січня звітного року

Отже, запровадження військового збору суттєво збільшило податкове навантаження для малих підприємців.

Платником ПДВ може бути будь-яка особа, яка провадить або планує провадити господарську діяльність
Фото: УНІАН

Що таке платник і не платник ПДВ і за якими ознаками ФОП стають платниками?

Відповідно до п. 180.1 ст. 180 Податкового кодексу України, платником ПДВ може бути будь-яка особа, яка провадить або планує провадити господарську діяльність і реєструється за своїм добровільним рішенням як платник податку у порядку, визначеному статтею 183 цього розділу.

Поряд з цим, є випадки коли реєстрація як платника ПДВ є обов’язковою. Згідно п. 181.1 ст. 181 Податкового кодексу України, якщо загальна сума від здійснення операцій з постачання товарів/послуг, що підлягають оподаткуванню згідно з розд. V Податкового кодексу, нарахована (сплачена) особі протягом останніх 12 календарних місяців, сукупно перевищує 1000 000 грн (без урахування ПДВ), така особа зобов’язана зареєструватися як платник податку у контролюючому органі за своїм місцезнаходженням з дотриманням вимог ст. 183 ПКУ, крім особи, яка є платником єдиного податку першої — 3-ї групи.

ФОП може стати платником ПДВ добровільно або ж у випадку значного обігу коштів в обов’язковому порядку

Тобто ФОП може стати платником ПДВ добровільно або ж у випадку значного обігу коштів в обов’язковому порядку.

Звичайно, якщо ви стали платником ПДВ, то це дещо ускладнює ведення звітності, зауважують юриси, оскільки необхідно регулярно подавати декларацію з податку на додану вартість.

Терміни для подачі звітності за найманих працівників змінилися
Фото: Getty Images

Як змінилися терміни для подачі звітності за найманих працівників

Якщо до прийняття закону України №4059-IX "Про Державний бюджет України на 2025 рік", а також закону "Про податкові зміни для фінансування Сил оборони та забезпечення фінансової стабільності", звітність необхідно було подавати раз на квартал, то відтепер її потрібно подавати раз на місяць. Строк подачі для такої звітності встановлено протягом 20 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) місяця.

Податкову звітність можна швидко подати за допомогою електронних сервісів ДП

Щомісячно подавати звітність зобов’язані ФОП, які мають найманих працівників або виплачують доходи іншим фізичним особам. Така звітність включає:

  • податок на доходи фізичних осіб (ПДФО — 18%);
  • військовий збір (1% для ФОП 3-ї групи, 5% для загальної системи, фіксована сума для 1-ї та 2-ї груп);
  • єдиний соціальний внесок (ЄСВ — 22%).
Важливо Кожна отримана гривня має значення: яку суму можна переказати на банківську картку без сплати податків

Податкову звітність можна швидко подати за допомогою електронних сервісів ДП:

  1. Зареєструйтеся у відповідному сервісі. Для доступу до Електронного кабінету платника податків потрібно мати кваліфікований електронний підпис (КЕП), який можна отримати у сертифікованих центрах.
  2. Після входу в систему оберіть відповідний розділ для подання звітності.
  3. Заповніть електронну декларацію та перевірте правильність внесених даних. Зауважимо, що найчастіше система сама здійснює первинну перевірку звітності, повідомляючи про можливі помилки чи пропущені поля. Це допомагає уникнути відмови у прийнятті документів через некоректне заповнення.
  4. Підпишіть та відправте звітність. За допомогою КЕП підтвердіть достовірність поданих даних та надішліть документи до ДПС. Після цього система автоматично згенерує квитанцію про прийняття звіту, що є офіційним підтвердженням виконання податкового зобов’язання.
2025 року скасували воєнну ЄСВ-пільгу
Фото: Pixabay

Правила зі сплати ЄСВ підприємцями: які особливості в 2025 році

Зважаючи на те, що 2025 року скасували "воєнну" ЄСВ-пільгу, ФОПи мають сплачувати ЄСВ за загальними правилами.

19 квітня (субота) — граничний день для ФОПів зі сплати ЄСВ за І квартал 2025 року.

У календарі ДПС вказано, що сплатити потрібно 21 квітня. Сума ЄСВ за І квартал — 5280 грн.

Згідно із ч. 1 ст. 4 закону "Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування", від сплати ЄСВ за себе звільняються ФОПи незалежно від системи оподаткування, якщо вони отримують пенсію за віком або за вислугу років, або є особами з інвалідністю, або досягли пенсійного віку та отримують пенсію або соцдопомогу.

ФОП на загальній системі оподаткування є право сплачувати ЄСВ за місяці відсутності доходу, але обов'язку — немає
Фото: Pexels

Хто з ФОП має право не сплачувати військовий збір

ФОПи-спрощенці першої та другої груп, податкову адресу яких зазначено на територіях бойових дій або на тимчасово окупованих РФ територіях України станом на дату початку бойових дій або тимчасової окупації, згідно із законопроєктом № 9319, мають право не сплачувати військовий збір за період з першого числа місяця, в якому почалися бойові дії на відповідній території, виникла можливість бойових дій або почалася тимчасова окупація такої території, до останнього числа місяця, в якому було завершено такі активні бойові дії, припинено можливість бойових дій або завершено тимчасову окупацію.

Мобілізовані підприємці на весь період служби (за умови подання підтверджуючих документів), згідно із пунктом 9-2 розд. VIII Закону про ЄСВ під час особливого періоду звільняються від виконання своїх обов'язків. Проте ФОПи, прийняті на військову службу за контрактом, не звільняються від сплати єдиного внеску за себе (ЗІР, категорія 201.04.02).

Окрім фізичних осіб-підприємців 1 та 2 груп, податкова адреса яких зазначена на території бойових дій або на тимчасово окупованих РФ територіях України, так звані пільгові штрафи за роботу без РРО можуть бути сплачено зі знижкою

ФОП — особи із інвалідністю звільняються від сплати, за умови наявності пенсійних або соціальних виплат (ч. 4 ст. 4 Закону про ЄСВ). Пільга діє з наступного місяця після набуття такого статусу, (ЗІР, категорія 201.04). Такий ФОП зобов’язаний сплачувати єдиний внесок за місяць, в якому було втрачено статус "особи з інвалідністю" (ЗІР, категорія 201.04.02).

ФОП-пенсіонери за віком або за вислугу років — йдеться лише про тих, хто отримує пенсію за законодавством України. Звільнення застосовується до осіб, які досягли пенсійного віку (визначеного ст. 26 Закону України від 09.07.2003 №1058-IV "Про загальнообов'язкове державне пенсійне страхування") та отримують пенсію чи соціальну допомогу.

ФОП-наймані працівники — за них ЄСВ сплачує роботодавець (не менше 22% від мінзарплати).

ФОП на загальній системі без доходу, у разі якщо не отримав дохід (прибуток) у звітному періоді або окремому місяці звітного періоду, має право самостійно визначити базу нарахування, але не більше максимальної величини бази нарахування єдиного внеску, встановленої цим Законом. Тобто у ФОП на загальній системі оподаткування є право сплачувати ЄСВ за місяці відсутності доходу, але обов'язку — немає.

19 квітня — граничний день для ФОПів зі сплати ЄСВ за І квартал 2025 року
Фото: Pexels

Які пільги зі сплати штрафів за порушення передбачені для ФОП

Окрім фізичних осіб-підприємців 1 та 2 груп, податкова адреса яких зазначена на території бойових дій або на тимчасово окупованих РФ територіях України, так звані пільгові штрафи за роботу без РРО можуть бути сплачено зі "знижкою".

З 1 серпня 2023 року до 31 липня 2025 року або ж на дату закінчення воєнного стану для ФОПів (які не є платниками ПДВ та не продають підакцизні товари, лікарські засоби, вироби медичного призначення, ювелірку, технічно складні побутові товари) діє своєрідна "знижка". Зокрема, за перше порушення застосовується штраф не 100%, як до цього, а 25% від суми першого продажу без коректної фіскалізації та 50% від суми другої та кожного наступного продажу, факт якого було встановлено.

Теги за темою
Украинаналоги
Поділитися
Поділитися сюжетом
Джерело матеріала
Впервые книги Агаты Кристи адаптируют для детей
ZN UA
2025-10-24T05:21:51Z
"Память глины": в Софии Киевской открылся фестиваль современной керамики
ZN UA
2025-10-24T04:12:38Z
Чего ждать от 5 сезона "Эмили в Париже": Netflix показал новые кадры и тизер
Апостроф
2025-10-23T19:48:02Z
Группа Green Grey даст концерт в Киеве 30 октября в память об Андрее Яценко
Комсомольская правда
2025-10-23T18:01:01Z
Анастасия Оруджова замиловала редкими кадрами со своим бойфрендом с осеннего уикенда
TSN
2025-10-23T17:03:37Z
Известный ведущий раскрыл, при каких обстоятельствах умер Дизель из группы Green Grey: "Ушел тихо"
TSN
2025-10-23T16:21:59Z
Полуобнаженная Могилевская понежилась в джакузи и похвасталась стройными ножками
TSN
2025-10-23T16:21:28Z
"Не разгоняйте зраду": Анна Тринчер эмоционально отреагировала на скандал с российской книгой
Апостроф
2025-10-23T16:06:58Z
Мисс Невада сняла парик на сцене: исторический момент на конкурсе Мисс США
Корреспондент
2025-10-23T15:42:58Z
Чтобы сделать ремонт, придется брать кредит: как изменились цены на строительные услуги
Знай
2025-10-24T05:06:33Z
Бельгия заблокировала предоставление Украине €140 млрд "репарационного кредита" за счет активов РФ
Украинская правда
2025-10-24T04:36:09Z
Света будет больше: в "Укрэнерго" рассказали о графиках отключений 24 октября
UAToday
2025-10-24T04:15:10Z
Урожай 2025: как украинское зерно может изменить правила игры на мировом рынке
Comments UA
2025-10-24T04:06:13Z
Коммунальные предприятия обязаны произвести перерасчет и вернуть средства потребителям: журналистка заявила, что украинцам вернут деньги
Политека
2025-10-24T03:42:50Z
Спасатель за 1225 грн: Нафтогаз призвал украинцев с газом в доме установить специальный датчик
Хвиля
2025-10-24T03:30:38Z
Инфляция в Украине не думает тормозить: что происходит с ценами на продукты, одежду и образование
Хвиля
2025-10-24T03:06:14Z
Подорожание продуктов в Полтавской области: как изменились цены
Политека
2025-10-24T02:30:35Z
Прибавка к пенсии: кто из не имеет на нее права и почему
Знай
2025-10-24T02:12:19Z
Повлияют ли новые санкции США на военные цели Путина: на Западе дали прямой ответ
Comments UA
2025-10-24T05:27:03Z
США начинают операцию в Венесуэле: почему это больно может ударить по Путину
Comments UA
2025-10-24T05:18:08Z
Туск объяснил, почему саммит ЕС в декабре станет решающим для Украины
Comments UA
2025-10-24T05:09:09Z
Все сорвалось: почему Путина очень плохое настроение после отмены саммита в Будапеште
Comments UA
2025-10-24T05:03:31Z
На Западе назвали истинную причину, почему Трамп изменил отношение к Путину и ударил санкциями по РФ
Comments UA
2025-10-24T05:03:07Z
Суда быть: Полякова анонсировала кардинальный шаг из-за желания участия в Евровидении
Comments UA
2025-10-24T04:51:46Z
Такой подножки никто не ожидал: что разрушило планы ЕС по финансированию Украины
Comments UA
2025-10-24T04:51:29Z
Путина устроит только единственный вариант соглашения о мире: озвучен нелестный сценарий
Comments UA
2025-10-24T04:45:38Z
Украина присоединится к Конвенции ОЭСР по борьбе с коррупцией
Корреспондент
2025-10-24T04:45:31Z
«Ситуация была серьезная»: как спасали детей после российского удара по детскому саду в Харькове. ВИДЕО
Новости Украины
2025-10-24T05:24:40Z
Прокурор из Одесской области Евгений Кирилин окончательно уволен за халатность в деле об изнасиловании несовершеннолетней
Знай
2025-10-24T05:21:34Z
РФ атаковала Кировоградщину: люди остались без света
TSN
2025-10-24T04:33:10Z
Россияне атаковали спасателей в Запорожской области
Новости Украины
2025-10-24T03:06:03Z
Серия взрывов прогремела в Ростовской области РФ: случившееся
TSN
2025-10-24T00:21:32Z
Ограбление Лувра: обнародовано ВИДЕО, как убегали воры
Новости Украины
2025-10-23T20:24:21Z
Что произошло с P. Diddy в тюрьме
Comments UA
2025-10-23T19:36:46Z
В Запорожской области дрон попал в авто ГСЧС: есть пострадавший
Апостроф
2025-10-23T18:48:58Z
На Закарпатье мужчину будут судить за издевательство над животным: тянул лабрадора мотоблоком
TSN
2025-10-23T18:21:33Z
Мобилизация по-новому: почему статус "в розыске" появляется после уплаты штрафа, и как от него избавиться
TSN
2025-10-24T05:06:04Z
Не Лувром единым: Европу накрыла эпидемия музейных грабежей
Комсомольская правда
2025-10-24T05:03:56Z
Что можно и нельзя делать 24 октября: праздник, приметы, традиции
UAToday
2025-10-24T05:03:25Z
Российские военные самолеты нарушили воздушное пространство страны НАТО
UAToday
2025-10-24T05:00:37Z
Пенсию сократят в четыре раза: кому из стариков урежут выплаты до минимума
Знай
2025-10-24T04:36:01Z
Сколько раз можно сложить лист бумаги: школьница доказала, что миф — неправда
TSN
2025-10-24T04:33:15Z
Германия хочет закрыть въезд молодым украинцам: "Должны воевать"
Знай
2025-10-24T04:06:25Z
Какой церковный праздник 24 октября: перед какой иконой сегодня нужно обязательно помолиться
Comments UA
2025-10-24T04:00:27Z
Военным разрешили онлайн-переводы между ВСУ и Нацгвардией: как это будет работать
UAToday
2025-10-24T03:36:57Z
Кофе может нанести серьезный вред здоровью: названы 5 неожиданных причин
Comments UA
2025-10-24T05:18:46Z
Исследователи назвали "суперфуд" для кожи и мозга, который есть в каждом супермаркете
TSN
2025-10-24T05:06:05Z
Станет незаменимым при простудах и гриппе: нутрициолог поделился рецептом "целительного" супа
Знай
2025-10-24T04:51:59Z
Одно простое изменение в рационе способно положить конец деменции: раскрыто неожиданное открытие
Comments UA
2025-10-24T04:27:25Z
Накрывает очень сильно: почему осенью чувствуют безосновательную грусть и апатию
Знай
2025-10-24T03:51:13Z
Бесплатная услуга медсестринского ухода: могут ли получить ВПЛ
ZN UA
2025-10-23T23:42:00Z
Врачи назвали 8 факторов, из-за которых кости становятся хрупкими
Comments UA
2025-10-23T21:54:52Z
Мальчик съел 200 магнитов — операция едва не закончилась трагедией
TSN
2025-10-23T21:21:10Z
Простой домашний рецепт поможет быстро избавиться от длительного кашля
Comments UA
2025-10-23T21:18:12Z
Автолюбитель случайно купил на аукционе внедорожник королевы Елизаветы
Фокус
2025-10-23T20:00:51Z
В Китае создали чрезвычайно эффективный двигатель внутреннего сгорания
Корреспондент
2025-10-23T18:45:48Z
Как выбрать экскаватор для аренды: полезные советы
For-UA
2025-10-23T12:49:39Z
Не цена и не бренд: автомеханик объяснил, на что нужно обращать внимание при выборе шин
Знай
2025-10-23T11:51:02Z
В Киеве заметили редкую люксовую Toyota 90-х на базе Supra
Фокус
2025-10-23T10:36:11Z
30 лет, а он проехал всего 656 км: в гараже невероятный Ford Escort RS Cosworth
Знай
2025-10-23T03:51:20Z
Chery представила аккумулятор для электромобилей с запасом хода 1300 км
Корреспондент
2025-10-22T18:45:26Z
Ford объявила отзыв 1,45 млн автомобилей
Корреспондент
2025-10-22T18:24:38Z
Tesla отзывает 13 тысяч авто из-за дефекта аккумулятора
Корреспондент
2025-10-22T16:54:50Z
Где у россиян проблемы на фронте: почему командование РФ преувеличивает успехи
Comments UA
2025-10-24T05:27:11Z
Генштаб обновил потери РФ на фронте: какие цифры
TSN
2025-10-24T05:06:54Z
Российские антенны на оккупированных территориях: как «бесплатный подарок» превращается в слежку за населением
Новости Украины
2025-10-24T05:03:48Z
В Україні суттєво зросли ціни на огірки
AgroNews
2025-10-24T05:03:24Z
ВСУ за сутки обезвредили еще 910 оккупантов
Украинская правда
2025-10-24T04:36:20Z
Синоптики дали прогноз погоды на сегодня 24 октября в Украине
UAToday
2025-10-24T04:27:31Z
Стало відомо, якою буде погода в Україні
AgroNews
2025-10-24T04:00:27Z
Ситуация на фронте на вечер 23 октября 2025 года
UAToday
2025-10-24T03:36:41Z
Россияне в панике вівозят боепрпасі с арсенала: чего боятся — "АТЕШ"
ZN UA
2025-10-24T03:12:32Z
Тест на личность: вы действительно надежный человек, или тот, которому не доверяют другие
TSN
2025-10-23T21:21:43Z
День ангела 24 октября: кого и как поздравлять с именинами
TSN
2025-10-23T21:21:38Z
Четыре знака Зодиака, которые с наибольшей вероятностью предадут ваше доверие
GlavRed
2025-10-23T19:27:28Z
У Скорпионов - изменения в работе, у Стрельцов - новые идеи: гороскоп на 24 октября
Comments UA
2025-10-23T17:42:10Z
Как правильно обрезать смородину осенью: советы для обильного урожая
GlavRed
2025-10-23T17:27:39Z
Гороскоп на пятницу 24 октября 2025 года
UAToday
2025-10-23T17:03:15Z
Как утеплить входную металлическую дверь: полезный лайфхак
TSN
2025-10-23T16:21:11Z
Самые упрямые собаки, которые проверят ваше терпение, но принесут радость
TSN
2025-10-23T15:36:43Z
Эти народные средства эффективно устраняют конденсат и плесень: в чем секрет
Comments UA
2025-10-23T15:36:24Z
"Киивстар", Vodafone или lifecell: какие дешевые тарифы можно выбрать пенсионерам и студентам
Знай
2025-10-23T19:12:29Z
Сжигать еретиков будем под Рождество: Альфа-версия Warhammer 40,000: Dark Heresy выйдет в декабре
GameMag
2025-10-23T18:57:14Z
Яркий контраст с Avowed: Критики хвалят The Outer Worlds 2
GameMag
2025-10-23T18:33:24Z
ArcelorMittal Fos-sur-Mer планує відновити виробництво на початку грудня
AgroNews
2025-10-23T18:21:23Z
Microsoft и Bethesda анонсировали Fallout 4: Anniversary Edition — выйдет на Nintendo Switch 2 в 2026 году
GameMag
2025-10-23T18:10:43Z
Elden Ring: Tarnished Edition для Nintendo Switch 2 перенесли на 2026 год — нужно устранить проблемы с производительностью
GameMag
2025-10-23T18:01:42Z
Ubisoft показала Assassin's Creed Shadows для Nintendo Switch 2 — премьера состоится уже 2 декабря
GameMag
2025-10-23T18:01:01Z
Археологи нашли подтверждение библейских событий: обнаружившихся на раскопках в Турции
TSN
2025-10-23T17:48:37Z
Инсайдеры: Завтра Microsoft анонсирует Halo на PlayStation 5
GameMag
2025-10-23T16:18:06Z
Поражение от Самсунспора продлило безвыигрышную серию Динамо
Корреспондент
2025-10-24T05:21:19Z
Ливерпуль интересуется самым результативным игроком Борнмута
Корреспондент
2025-10-24T04:51:23Z
«Шахтер» полурезервным составом уступил «Легии» в Лиге конференций
Комсомольская правда
2025-10-24T03:28:07Z
Турецкий клуб разгромил "Динамо" в Лиге конференций
ZN UA
2025-10-23T21:42:27Z
Самсунспор не оставил шансов: Динамо разгромно проиграло
Корреспондент
2025-10-23T21:15:19Z
Фьюри рассказал, планирует ли возобновить карьеру боксера
Корреспондент
2025-10-23T20:21:32Z
"Шахтер" на последних минутах проиграл "Легии" в Лиге конференций
ZN UA
2025-10-23T19:24:52Z
Бывший вратарь сборной Англии завершил игровую карьеру
Корреспондент
2025-10-23T17:45:07Z
Сьиярто вызвал посла Австрии из-за задержки поезда с футбольными фанатами
Европейская правда
2025-10-23T15:42:38Z