MY.UAНовости
Налоги для ФЛП в 2025 году: как платить военный сбор, ЕСВ и для кого есть налоговые льготы
Налоги для ФЛП в 2025 году: как платить военный сбор, ЕСВ и для кого есть налоговые льготы

Налоги для ФЛП в 2025 году: как платить военный сбор, ЕСВ и для кого есть налоговые льготы

ФЛП с апреля должны подавать обновленную форму налоговой декларации — с расчетом к уплате военного сбора. Объясняем, как правильно рассчитывать и уплачивать военный сбор, что изменилось в уплате ЕСВ и кто обязан его платить.

Налоги для физических лиц-предпринимателей в Украине в 2025 году выросли. Ключевым моментом является повышение ставки военного сбора и включение ФЛП к плательщикам этого налога. Фокус исследовал, как и когда платить сбор и какие есть льготы по уплате налогов для ФЛП в 2025 году.

Военный сбор для ФЛП в 2025 году: как правильно рассчитывать и уплачивать

Предприниматели-плательщики единого налога 1, 2 и 4 групп должны уплачивать военный сбор по ставке 10% от размера минимальной заработной платы, установленной законом по состоянию на 1 января отчетного года.

Для ФЛП-плательщиков единого налога 3-й группы военный сбор устанавливается в размере 1% от дохода. Например, если за отчетный период ваш доход составляет 300 000 тыс. грн, то вам необходимо уплатить 3000 грн военного сбора.

Плательщики единого налога 1, 2 и 4 групп должны уплачивать военный сбор
Фото: УНИАН

Также следует обратить внимание, что ФЛП 1,2-й и 4-й групп должны уплатить военный сбор не позднее 20 числа (включительно) текущего месяца. Такие плательщики могут осуществить уплату военного сбора авансовым взносом за весь налоговый (отчетный) период (квартал, год), но не более чем до конца текущего отчетного года.

Предприниматели-плательщики единого налога 1, 2 и 4 групп должны уплачивать военный сбор по ставке 10% от размера минимальной заработной платы, установленной законом по состоянию на 1 января отчетного года

Таким образом, введение военного сбора существенно увеличило налоговую нагрузку для малых предпринимателей.

Плательщиком НДС может быть любое лицо, осуществляющее или планирующее осуществлять хозяйственную деятельность
Фото: УНИАН

Что такое плательщик и не плательщик НДС и по каким признакам ФЛП становятся плательщиками?

В соответствии с п. 180.1 ст. 180 Налогового кодекса Украины, плательщиком НДС может быть любое лицо, которое осуществляет или планирует осуществлять хозяйственную деятельность и регистрируется по своему добровольному решению как плательщик налога в порядке, определенном статьей 183 этого раздела.

Наряду с этим, есть случаи, когда регистрация в качестве плательщика НДС является обязательной. Согласно п. 181.1 ст. 181 Налогового кодекса Украины, если общая сумма от осуществления операций по поставке товаров/услуг, подлежащих налогообложению согласно разд. V Налогового кодекса, начисленная (уплаченная) лицу в течение последних 12 календарных месяцев, совокупно превышает 1000 000 грн (без учета НДС), такое лицо обязано зарегистрироваться как плательщик налога в контролирующем органе по своему местонахождению с соблюдением требований ст. 183 НКУ, кроме лица, являющегося плательщиком единого налога первой — 3-й группы.

ФЛП может стать плательщиком НДС добровольно или же в случае значительного оборота средств в обязательном порядке

То есть ФЛП может стать плательщиком НДС добровольно или же в случае значительного оборота средств в обязательном порядке.

Конечно, если вы стали плательщиком НДС, то это несколько усложняет ведение отчетности, отмечают юристы, поскольку необходимо регулярно подавать декларацию по налогу на добавленную стоимость.

Сроки для подачи отчетности за наемных работников изменились
Фото: Getty Images

Как изменились сроки для подачи отчетности за наемных работников

Если до принятия закона Украины №4059-IX "О Государственном бюджете Украины на 2025 год", а также закона "О налоговых изменениях для финансирования Сил обороны и обеспечения финансовой стабильности", отчетность необходимо было подавать раз в квартал, то отныне ее нужно подавать раз в месяц. Срок подачи для такой отчетности установлен в течение 20 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного (налогового) месяца.

Налоговую отчетность можно быстро подать с помощью электронных сервисов ГП

Ежемесячно подавать отчетность обязаны ФЛП, которые имеют наемных работников или выплачивают доходы другим физическим лицам. Такая отчетность включает:

  • налог на доходы физических лиц (НДФЛ — 18%);
  • военный сбор (1% для ФЛП 3-й группы, 5% для общей системы, фиксированная сумма для 1-й и 2-й групп);
  • единый социальный взнос (ЕСВ — 22%).
Важно Каждая полученная гривна имеет значение: какую сумму можно перевести на банковскую карту без уплаты налогов

Налоговую отчетность можно быстро подать с помощью электронных сервисов ГП:

  1. Зарегистрируйтесь в соответствующем сервисе. Для доступа к Электронному кабинету налогоплательщика нужно иметь квалифицированную электронную подпись (КЭП), которую можно получить в сертифицированных центрах.
  2. После входа в систему выберите соответствующий раздел для представления отчетности.
  3. Заполните электронную декларацию и проверьте правильность внесенных данных. Заметим, что чаще всего система сама осуществляет первичную проверку отчетности, сообщая о возможных ошибках или пропущенных полях. Это помогает избежать отказа в принятии документов из-за некорректного заполнения.
  4. Подпишите и отправьте отчетность. С помощью КЭП подтвердите достоверность представленных данных и отправьте документы в ГНС. После этого система автоматически сгенерирует квитанцию о принятии отчета, что является официальным подтверждением выполнения налогового обязательства.
В 2025 году отменили военную ЕСВ-льготу
Фото: Pixabay

Правила по уплате ЕСВ предпринимателями: какие особенности в 2025 году

Учитывая то, что в 2025 году отменили "военную" ЕСВ-льготу, ФЛП должны уплачивать ЕСВ по общим правилам.

19 апреля (суббота) — предельный день для ФЛП по уплате ЕСВ за І квартал 2025 года.

В календаре ГНС указано, что уплатить нужно 21 апреля. Сумма ЕСВ за І квартал — 5280 грн.

Согласно ч. 1 ст. 4 закона "О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование", от уплаты ЕСВ за себя освобождаются ФЛП независимо от системы налогообложения, если они получают пенсию по возрасту или за выслугу лет, или являются лицами с инвалидностью, или достигли пенсионного возраста и получают пенсию или соцпомощь.

ФЛП на общей системе налогообложения есть право уплачивать ЕСВ за месяцы отсутствия дохода, но обязанности — нет
Фото: Pexels

Кто из ФЛП имеет право не уплачивать военный сбор

ФЛП-упрощенцы первой и второй групп, налоговый адрес которых указан на территориях боевых действий или на временно оккупированных РФ территориях Украины по состоянию на дату начала боевых действий или временной оккупации, согласно законопроекту № 9319, имеют право не платить военный сбор за период с первого числа месяца, в котором начались боевые действия на соответствующей территории, возникла возможность боевых действий или началась временная оккупация такой территории, до последнего числа месяца, в котором были завершены такие активные боевые действия, прекращена возможность боевых действий

Мобилизованные предприниматели на весь период службы (при условии предоставления подтверждающих документов), согласно пункту 9-2 разд. VIII Закона о ЕСВ во время особого периода освобождаются от выполнения своих обязанностей. Однако ФЛП, принятые на военную службу по контракту, не освобождаются от уплаты единого взноса за себя(ЗІР, категория 201.04.02).

Кроме физических лиц-предпринимателей 1 и 2 групп, налоговый адрес которых указан на территории боевых действий или на временно оккупированных РФ территориях Украины, так называемые льготные штрафы за работу без РРО могут быть уплачены со скидкой

ФЛП — лица с инвалидностью освобождаются от уплаты, при условии наличия пенсионных или социальных выплат(ч. 4 ст. 4 Закона о ЕСВ). Льгота действует со следующего месяца после приобретения такого статуса,(ЗІР, категория 201.04). Такой ФЛП обязан уплачивать единый взнос за месяц, в котором был утрачен статус "лица с инвалидностью"(ЗІР, категория 201.04.02).

ФЛП-пенсионеры по возрасту или за выслугу лет — речь идет только о тех, кто получает пенсию по законодательству Украины. Освобождение применяется к лицам, достигшим пенсионного возраста (определенного ст. 26 Закона Украины от 09.07.2003 №1058-IV "Об общеобязательном государственном пенсионном страховании") и получающим пенсию или социальную помощь.

ФЛП-наёмные работники — за них ЕСВ уплачивает работодатель (не менее 22% от минзарплаты).

ФЛП на общей системе без дохода, в случае если не получил доход (прибыль) в отчетном периоде или отдельном месяце отчетного периода, имеет право самостоятельно определить базу начисления, но не более максимальной величины базы начисления единого взноса, установленной этим Законом. То есть у ФЛП на общей системе налогообложения есть право уплачивать ЕСВ за месяцы отсутствия дохода, но обязанности — нет.

19 апреля — предельный день для ФЛП по уплате ЕСВ за І квартал 2025 года
Фото: Pexels

Какие льготы по уплате штрафов за нарушения предусмотрены для ФЛП

Кроме физических лиц-предпринимателей 1 и 2 групп, налоговый адрес которых указан на территории боевых действий или на временно оккупированных РФ территориях Украины, так называемые льготные штрафы за работу без РРО могут быть уплачены со "скидкой".

С 1 августа 2023 года до 31 июля 2025 года или на дату окончания военного положения для ФЛП (которые не являются плательщиками НДС и не продают подакцизные товары, лекарственные средства, изделия медицинского назначения, ювелирку, технически сложные бытовые товары) действует своеобразная "скидка". В частности, за первое нарушение применяется штраф не 100%, как до этого, а 25% от суммы первой продажи без корректной фискализации и 50% от суммы второй и каждой последующей продажи, факт которой был установлен.

Теги по теме
Українаподатки
Поделиться
Поделиться сюжетом
Источник материала
Не потрібно повертати: Сумська зробила 23-річній дочці щедрий подарунок
GlavRed
2025-09-30T03:27:37Z
Історики та військові підготували документальний фільм до 10-річчя створення ОГШБ «Едельвейс»
УкраинФорм
2025-09-30T00:45:39Z
Після 19 років шлюбу та народження двох дітей: Ніколь Кідман і Кіт Урбан розлучилися
Фокус
2025-09-29T23:21:01Z
Наздоганяє "Бункер мільярдерів": новий серіал на Netflix увірвався в Топ-10 в Україні
24tv
2025-09-29T21:45:27Z
3 легких серіали на Netflix, які дивляться на одному диханні
24tv
2025-09-29T19:48:33Z
alyona alyona прокоментувала чутки про участь Jerry Heil у Нацвідборі-2026: "Вона – гідна"
24tv
2025-09-29T19:45:48Z
Відомий актор-воїн розніс Цимбалюка за його акторську гру "азовця" і послав його: "Має бути соромно"
TSN
2025-09-29T19:27:20Z
Улюблена теорія Джоан Роулінг: ким насправді був Албус Дамблдор у книгах про Гаррі Поттера
24tv
2025-09-29T19:18:52Z
Хор "Гомін" довів до сліз піснею "Як тебе не любити, Києве мій": не стримав емоцій і соліст
24tv
2025-09-29T19:12:42Z
Дефіцит продуктів у Хмельницькій області: українці зіштовхнулися з нестачею товарів
Политека
2025-09-30T04:30:05Z
Відомій українській блогерці оголосили підозру у несплаті податків на майже ₴11,5 мільйона
InternetUA
2025-09-30T04:27:57Z
Virkar Dynamic: сівалка, яка продає сама себе на полі
AgroPortal
2025-09-30T04:00:35Z
В Україні зафіксували стрибок цін на моркву: експерти назвали причину
Хвиля
2025-09-30T03:57:57Z
В Україні цьогоріч 91 компанія позбулася російських власників - Опендатабот
УкраинФорм
2025-09-30T02:21:58Z
Російські браконьєри завдають колосальної шкоди екосистемі Азовського моря
Хвиля
2025-09-30T01:30:09Z
В Індонезії TikTok оштрафували на $900 тисяч
InternetUA
2025-09-30T00:03:25Z
Одна з найбільших угод в історії: Electronic Arts купують інвестори із Саудівської Аравії
24tv
2025-09-29T21:00:34Z
Гривня різко "впала": новий курс валют на 30 вересня
GlavRed
2025-09-29T20:27:25Z
На Херсонщині за добу внаслідок ударів РФ одна людина загинула і четверо поранені
УкраинФорм
2025-09-30T04:42:25Z
Білий дім оприлюднив план врегулювання війни в Газі: які пункти він має
Комсомольская правда
2025-09-30T04:40:50Z
Аргентиною прокотилась хвиля протестів, викликаних убивством трьох дівчат в прямому ефірі
Комсомольская правда
2025-09-30T04:33:51Z
Китай розуміє випробування українського народу і продовжить докладати зусиль для встановлення миру - посол
УкраинФорм
2025-09-30T04:18:18Z
"Вони мене дістали": хто насправді послав "русскій воєнний корабль" біля Зміїного та як в цій історії з'явився Роман Грибов
24tv
2025-09-30T04:03:49Z
Польська прокуратура відмовилась розслідувати скандал з прапором ОУН-УПА на концерті Макса Коржа
ГЛАВКОМ NET
2025-09-30T03:57:27Z
Покарання до 3 років в'язниці: Навроцький подав до Сейму свої ініціативи проти "бандеризму"
24tv
2025-09-30T03:54:13Z
Після атак на аеропорти: Велика Британія розгортає у Данії технологію протидії дронам, — Politico
Фокус
2025-09-30T03:45:18Z
Переграти карибську кризу: в яку гру грає Путін?
GlavRed
2025-09-30T03:27:26Z
На Сумщині російський дрон вбив родину з двома маленькими дітьми
ГЛАВКОМ NET
2025-09-30T04:42:17Z
Росіяни вдарили дроном по будинку: загинули батьки і двоє маленьких дітей
TSN
2025-09-30T04:33:21Z
У Києві судитимуть чоловіка, який ошукав дружину загиблого військового на пів мільйона гривень
УкраинФорм
2025-09-30T04:03:36Z
У Кам’янському аферист підмінив айфон просто на пошті під час отримання
InternetUA
2025-09-30T03:03:27Z
У небі над Волгоградом пролунали вибухи
TSN
2025-09-30T02:06:32Z
Мешканця Київщини викрили у незаконному зберіганні арсеналу зброї – йому загрожує до 7 років ув’язнення
Украина Криминальная
2025-09-30T00:18:41Z
На Харківщині підліток постраждав від вибуху патрона
УкраинФорм
2025-09-29T22:03:23Z
Бив, морив голодом та принижував: батько-вихователь катував своїх дітей
TSN
2025-09-29T21:36:17Z
В Україні судитимуть двох чоловіків за шахрайську схему з “зеленою” енергетикою
InternetUA
2025-09-29T21:27:40Z
«Визнають придатним». Списаний із ЗСУ телеведучий Геннадій Попенко готується до чергової ВЛК
ГЛАВКОМ NET
2025-09-30T04:30:05Z
Доходи Чехії від українських біженців двічі перевищили витрати: дані за 2025 рік
ГЛАВКОМ NET
2025-09-30T04:21:14Z
Кому з пенсіонерів потрібно терміново пройти ідентифікацію та як це зробити онлайн
Хвиля
2025-09-30T04:21:02Z
Безкоштовні продукти для пенсіонерів у Кіровоградській області: де саме можна отримати
Политека
2025-09-30T04:00:44Z
Син залишився без батька: на фронті загинув військовий із Київщини Олег Кузнєцов
24tv
2025-09-30T03:51:14Z
Нові правила для працевлаштування українців у Чехії: як отримати Employee Card
Хвиля
2025-09-30T03:30:10Z
30 вересня – яке церковне свято: чому сьогодні не можна говорити з незнайомцями
24tv
2025-09-30T03:30:07Z
Гороскоп на жовтень 2025: на один знак зодіаку чекає шикарний місяць
GlavRed
2025-09-30T03:27:46Z
На Купʼянському напрямку оператори дронів знищили російський роботизований комплекс
УкраинФорм
2025-09-30T03:06:52Z
Справжня печінкова насолода: рецепт неймовірно смачної страви за 20 хвилин
GlavRed
2025-09-30T03:27:30Z
Близнюкам варто засвоїти важливі уроки, а Левам – проявити рішучість: гороскоп на 30 вересня
24tv
2025-09-30T02:03:46Z
Уряд спростив правила реалізації ліків у сільських ФАПах
ГЛАВКОМ NET
2025-09-30T01:54:28Z
Геомагнітні бурі впливають на серце: медики попередили жінок про небезпеку
TSN
2025-09-29T21:36:31Z
З 1 січня в Україні запустять програму «національного чекапу» - Ляшко
УкраинФорм
2025-09-29T20:48:33Z
Осінній щит для лохини: три прості кроки, які врятують кущі від зимових хвороб
GlavRed
2025-09-29T16:27:20Z
7 професій для інтровертів, які не замінить штучний інтелект
InternetUA
2025-09-29T16:21:44Z
П'ять "суперфруктів" з магазину: щотижнева дієта для зміцнення здоров'я
TSN
2025-09-29T16:06:22Z
У МОЗ прогнозують зростання захворюваності на грип наприкінці грудня
УкраинФорм
2025-09-29T15:42:15Z
Два предмети, через відсутність яких у машині доведеться сплатити штраф: про що треба пам'ятати водіям
Знай
2025-09-30T04:21:58Z
Поліція зупинила безпілотний автомобіль за незаконний розворот, але не змогли виписати штраф
Топ Жир
2025-09-30T01:06:26Z
Керівник Ford зробив критичний випад на адресу Apple CarPlay Ultra
Топ Жир
2025-09-30T00:36:17Z
Цей преміум позашляховик витримав обстріл з чотирьохсот пострілів лазерно-наведеної зброї
Топ Жир
2025-09-29T23:51:39Z
Сьогоднішній стрімкий зріст продажів нових авто може завтра обернутися різким падінням
Топ Жир
2025-09-29T23:21:01Z
Пілот Формули-1 позбувається свого обмежувача від Мансорі
Топ Жир
2025-09-29T22:51:29Z
Флагманська модель Zeekr 9X коштує як Lincoln, але перевершує гіперкари за потужністю
Топ Жир
2025-09-29T21:21:53Z
Флагманський позашляховик Jeep починає розвалюватися на очах
Топ Жир
2025-09-29T20:36:08Z
Чорний не єдиний: дослідження показало, які кольори авто підвищують аварійність
GlavRed
2025-09-29T19:27:00Z
Втрати ворога станом на 30 вересня 2025 – Генштаб ЗСУ
ГЛАВКОМ NET
2025-09-30T04:39:30Z
Майже ще тисяча загарбників, танки, артсистеми й інша техніка: втрати ворога на 30 вересня
24tv
2025-09-30T04:39:11Z
В Україні дощитиме: погода на 30 вересня 2025
ГЛАВКОМ NET
2025-09-30T04:33:19Z
Армія РФ окупувала Полтавку в Донецькій області та просунулася на Запоріжжя - DeepState
GlavRed
2025-09-30T04:27:39Z
Особливий випадок: ветеран АТО десять років не знав, що числиться в СЗЧ
Комсомольская правда
2025-09-30T04:03:25Z
На Краматорському напрямку ЗСУ уразили російські гаубицю «Мста-Б» і гармату «Гіацинт-Б»
УкраинФорм
2025-09-30T03:54:29Z
Просування російських військ на фронті: хронологія 1315 дня війни
24tv
2025-09-30T03:48:14Z
"Ахіллес" залишив росіян без двох "легендарних" систем – відео
Лига
2025-09-30T03:45:50Z
Прогноз погоди на жовтень в Дніпрі: місяць дивуватиме контрастами, синоптики попередили
Политека
2025-09-30T03:30:29Z
Кохання накриє з головою: три знаки зодіаку у жовтні знайдуть свою другу половинку
GlavRed
2025-09-30T03:27:59Z
Тест на IQ: знайдіть 3 відмінності на картинці батька із сином за 21 секунду
GlavRed
2025-09-30T03:27:57Z
Куди поїхати зі Львова на день, щоб перезавантажитись: три локації, які ви полюбите
24tv
2025-09-30T02:00:36Z
5 знаків зодіаку, які стануть успішними підприємцями
GlavRed
2025-09-29T22:27:54Z
День ангела 30 вересня: кого та як вітати з іменинами
TSN
2025-09-29T21:36:07Z
Прихована перлина Корфу: мандрівник розкрив секретне місце з кришталево чисто водою
24tv
2025-09-29T20:09:40Z
Ці речі фонди не відмуть: що не варто віддавати на благодійність
Знай
2025-09-29T18:51:42Z
Не тільки перець: ТОП-10 продуктів, які викликають опіки, сльози та електричний струм у роті
GlavRed
2025-09-29T18:27:27Z
Гороскоп для Тельців на жовтень 2025: час нових проєктів і балансу в житті
GlavRed
2025-09-29T18:27:25Z
Де три відмінності між жінками з песиком: найскладніша загадка на перевірку уважності
GlavRed
2025-09-30T04:27:30Z
Інсайдер розкрив ключові параметри суперфлагмана Samsung Galaxy S26 Ultra
InternetUA
2025-09-30T04:03:08Z
Google тестує нову розкладку навігаційних кнопок на смартфонах Pixel
InternetUA
2025-09-30T03:03:37Z
"Будильник вищого класу": мережу підкорили кадри, як кішка щоранку зворушливо пробуджує власницю
Фокус
2025-09-30T03:00:50Z
Гравець у Minecraft побудував власний аналог ChatGPT за допомогою редстоуна
InternetUA
2025-09-30T02:03:54Z
Розробники Resident Evil 9 спростували фанатські теорії про загадкового персонажа в капюшоні
InternetUA
2025-09-30T01:03:14Z
Талібан повністю відключив інтернет в Афганістані
FaceNews
2025-09-29T23:21:13Z
Huawei подвоїть виробництво ШІ-чипів на тлі проблем Nvidia в Китаї
InternetUA
2025-09-29T22:22:34Z
Тривожний новий метод, за допомогою якого поліція може стежити за вами навіть без вашої провини
Топ Жир
2025-09-29T21:51:37Z
Другий тур Ліги чемпіонів: знекровлений ПСЖ їде до Барселони, Моурінью повертається на Стемфорд Брідж, а Реал зводить з розуму Казахстан
Football.ua
2025-09-30T04:30:37Z
Луческу розповів, чи продадуть брати Суркіси скандального новачка Динамо з проросійським минулим
24tv
2025-09-29T21:30:29Z
Евертон із жовтою Миколенка за неспортивну поведінку поділив очки з Вест Гемом у дебюті Нуну
Football.ua
2025-09-29T21:24:10Z
Захисник Динамо вперше зіграв за місяць та ефектно відзначився автоголом: прикре відео
24tv
2025-09-29T20:39:02Z
Юнацька збірна України зазнала нищівної поразки від Португалії на Євро-2025 з футзалу
Football.ua
2025-09-29T20:39:01Z
Він не буде йти пити після бою, – Ф'юрі розповів, що особливого в Усику
24tv
2025-09-29T20:33:43Z
Хаві готовий очолити Манчестер Юнайтед – Романо
Football.ua
2025-09-29T19:36:00Z
У ФІФА революційно змінять правила футболу: що буде заборонено і кому це допоможе
24tv
2025-09-29T19:27:15Z
Маліновський протистоятиме Лаціо з перших хвилин
Football.ua
2025-09-29T18:27:54Z