MY.UAНовости
Налоги для ФЛП в 2025 году: как платить военный сбор, ЕСВ и для кого есть налоговые льготы
Налоги для ФЛП в 2025 году: как платить военный сбор, ЕСВ и для кого есть налоговые льготы

Налоги для ФЛП в 2025 году: как платить военный сбор, ЕСВ и для кого есть налоговые льготы

ФЛП с апреля должны подавать обновленную форму налоговой декларации — с расчетом к уплате военного сбора. Объясняем, как правильно рассчитывать и уплачивать военный сбор, что изменилось в уплате ЕСВ и кто обязан его платить.

Налоги для физических лиц-предпринимателей в Украине в 2025 году выросли. Ключевым моментом является повышение ставки военного сбора и включение ФЛП к плательщикам этого налога. Фокус исследовал, как и когда платить сбор и какие есть льготы по уплате налогов для ФЛП в 2025 году.

Военный сбор для ФЛП в 2025 году: как правильно рассчитывать и уплачивать

Предприниматели-плательщики единого налога 1, 2 и 4 групп должны уплачивать военный сбор по ставке 10% от размера минимальной заработной платы, установленной законом по состоянию на 1 января отчетного года.

Для ФЛП-плательщиков единого налога 3-й группы военный сбор устанавливается в размере 1% от дохода. Например, если за отчетный период ваш доход составляет 300 000 тыс. грн, то вам необходимо уплатить 3000 грн военного сбора.

Плательщики единого налога 1, 2 и 4 групп должны уплачивать военный сбор
Фото: УНИАН

Также следует обратить внимание, что ФЛП 1,2-й и 4-й групп должны уплатить военный сбор не позднее 20 числа (включительно) текущего месяца. Такие плательщики могут осуществить уплату военного сбора авансовым взносом за весь налоговый (отчетный) период (квартал, год), но не более чем до конца текущего отчетного года.

Предприниматели-плательщики единого налога 1, 2 и 4 групп должны уплачивать военный сбор по ставке 10% от размера минимальной заработной платы, установленной законом по состоянию на 1 января отчетного года

Таким образом, введение военного сбора существенно увеличило налоговую нагрузку для малых предпринимателей.

Плательщиком НДС может быть любое лицо, осуществляющее или планирующее осуществлять хозяйственную деятельность
Фото: УНИАН

Что такое плательщик и не плательщик НДС и по каким признакам ФЛП становятся плательщиками?

В соответствии с п. 180.1 ст. 180 Налогового кодекса Украины, плательщиком НДС может быть любое лицо, которое осуществляет или планирует осуществлять хозяйственную деятельность и регистрируется по своему добровольному решению как плательщик налога в порядке, определенном статьей 183 этого раздела.

Наряду с этим, есть случаи, когда регистрация в качестве плательщика НДС является обязательной. Согласно п. 181.1 ст. 181 Налогового кодекса Украины, если общая сумма от осуществления операций по поставке товаров/услуг, подлежащих налогообложению согласно разд. V Налогового кодекса, начисленная (уплаченная) лицу в течение последних 12 календарных месяцев, совокупно превышает 1000 000 грн (без учета НДС), такое лицо обязано зарегистрироваться как плательщик налога в контролирующем органе по своему местонахождению с соблюдением требований ст. 183 НКУ, кроме лица, являющегося плательщиком единого налога первой — 3-й группы.

ФЛП может стать плательщиком НДС добровольно или же в случае значительного оборота средств в обязательном порядке

То есть ФЛП может стать плательщиком НДС добровольно или же в случае значительного оборота средств в обязательном порядке.

Конечно, если вы стали плательщиком НДС, то это несколько усложняет ведение отчетности, отмечают юристы, поскольку необходимо регулярно подавать декларацию по налогу на добавленную стоимость.

Сроки для подачи отчетности за наемных работников изменились
Фото: Getty Images

Как изменились сроки для подачи отчетности за наемных работников

Если до принятия закона Украины №4059-IX "О Государственном бюджете Украины на 2025 год", а также закона "О налоговых изменениях для финансирования Сил обороны и обеспечения финансовой стабильности", отчетность необходимо было подавать раз в квартал, то отныне ее нужно подавать раз в месяц. Срок подачи для такой отчетности установлен в течение 20 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного (налогового) месяца.

Налоговую отчетность можно быстро подать с помощью электронных сервисов ГП

Ежемесячно подавать отчетность обязаны ФЛП, которые имеют наемных работников или выплачивают доходы другим физическим лицам. Такая отчетность включает:

  • налог на доходы физических лиц (НДФЛ — 18%);
  • военный сбор (1% для ФЛП 3-й группы, 5% для общей системы, фиксированная сумма для 1-й и 2-й групп);
  • единый социальный взнос (ЕСВ — 22%).
Важно Каждая полученная гривна имеет значение: какую сумму можно перевести на банковскую карту без уплаты налогов

Налоговую отчетность можно быстро подать с помощью электронных сервисов ГП:

  1. Зарегистрируйтесь в соответствующем сервисе. Для доступа к Электронному кабинету налогоплательщика нужно иметь квалифицированную электронную подпись (КЭП), которую можно получить в сертифицированных центрах.
  2. После входа в систему выберите соответствующий раздел для представления отчетности.
  3. Заполните электронную декларацию и проверьте правильность внесенных данных. Заметим, что чаще всего система сама осуществляет первичную проверку отчетности, сообщая о возможных ошибках или пропущенных полях. Это помогает избежать отказа в принятии документов из-за некорректного заполнения.
  4. Подпишите и отправьте отчетность. С помощью КЭП подтвердите достоверность представленных данных и отправьте документы в ГНС. После этого система автоматически сгенерирует квитанцию о принятии отчета, что является официальным подтверждением выполнения налогового обязательства.
В 2025 году отменили военную ЕСВ-льготу
Фото: Pixabay

Правила по уплате ЕСВ предпринимателями: какие особенности в 2025 году

Учитывая то, что в 2025 году отменили "военную" ЕСВ-льготу, ФЛП должны уплачивать ЕСВ по общим правилам.

19 апреля (суббота) — предельный день для ФЛП по уплате ЕСВ за І квартал 2025 года.

В календаре ГНС указано, что уплатить нужно 21 апреля. Сумма ЕСВ за І квартал — 5280 грн.

Согласно ч. 1 ст. 4 закона "О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование", от уплаты ЕСВ за себя освобождаются ФЛП независимо от системы налогообложения, если они получают пенсию по возрасту или за выслугу лет, или являются лицами с инвалидностью, или достигли пенсионного возраста и получают пенсию или соцпомощь.

ФЛП на общей системе налогообложения есть право уплачивать ЕСВ за месяцы отсутствия дохода, но обязанности — нет
Фото: Pexels

Кто из ФЛП имеет право не уплачивать военный сбор

ФЛП-упрощенцы первой и второй групп, налоговый адрес которых указан на территориях боевых действий или на временно оккупированных РФ территориях Украины по состоянию на дату начала боевых действий или временной оккупации, согласно законопроекту № 9319, имеют право не платить военный сбор за период с первого числа месяца, в котором начались боевые действия на соответствующей территории, возникла возможность боевых действий или началась временная оккупация такой территории, до последнего числа месяца, в котором были завершены такие активные боевые действия, прекращена возможность боевых действий

Мобилизованные предприниматели на весь период службы (при условии предоставления подтверждающих документов), согласно пункту 9-2 разд. VIII Закона о ЕСВ во время особого периода освобождаются от выполнения своих обязанностей. Однако ФЛП, принятые на военную службу по контракту, не освобождаются от уплаты единого взноса за себя(ЗІР, категория 201.04.02).

Кроме физических лиц-предпринимателей 1 и 2 групп, налоговый адрес которых указан на территории боевых действий или на временно оккупированных РФ территориях Украины, так называемые льготные штрафы за работу без РРО могут быть уплачены со скидкой

ФЛП — лица с инвалидностью освобождаются от уплаты, при условии наличия пенсионных или социальных выплат(ч. 4 ст. 4 Закона о ЕСВ). Льгота действует со следующего месяца после приобретения такого статуса,(ЗІР, категория 201.04). Такой ФЛП обязан уплачивать единый взнос за месяц, в котором был утрачен статус "лица с инвалидностью"(ЗІР, категория 201.04.02).

ФЛП-пенсионеры по возрасту или за выслугу лет — речь идет только о тех, кто получает пенсию по законодательству Украины. Освобождение применяется к лицам, достигшим пенсионного возраста (определенного ст. 26 Закона Украины от 09.07.2003 №1058-IV "Об общеобязательном государственном пенсионном страховании") и получающим пенсию или социальную помощь.

ФЛП-наёмные работники — за них ЕСВ уплачивает работодатель (не менее 22% от минзарплаты).

ФЛП на общей системе без дохода, в случае если не получил доход (прибыль) в отчетном периоде или отдельном месяце отчетного периода, имеет право самостоятельно определить базу начисления, но не более максимальной величины базы начисления единого взноса, установленной этим Законом. То есть у ФЛП на общей системе налогообложения есть право уплачивать ЕСВ за месяцы отсутствия дохода, но обязанности — нет.

19 апреля — предельный день для ФЛП по уплате ЕСВ за І квартал 2025 года
Фото: Pexels

Какие льготы по уплате штрафов за нарушения предусмотрены для ФЛП

Кроме физических лиц-предпринимателей 1 и 2 групп, налоговый адрес которых указан на территории боевых действий или на временно оккупированных РФ территориях Украины, так называемые льготные штрафы за работу без РРО могут быть уплачены со "скидкой".

С 1 августа 2023 года до 31 июля 2025 года или на дату окончания военного положения для ФЛП (которые не являются плательщиками НДС и не продают подакцизные товары, лекарственные средства, изделия медицинского назначения, ювелирку, технически сложные бытовые товары) действует своеобразная "скидка". В частности, за первое нарушение применяется штраф не 100%, как до этого, а 25% от суммы первой продажи без корректной фискализации и 50% от суммы второй и каждой последующей продажи, факт которой был установлен.

Теги по теме
Украинаналоги
Поделиться
Поделиться сюжетом
Источник материала
Джамала продала дом под Киевом: певица назвала причину и где сейчас живет с детьми
TSN
2025-05-26T18:18:35Z
Какие платья нельзя носить женщинам за 50: такие модели выглядят нелепо и добавляют возраст
TSN
2025-05-26T16:48:44Z
Яна Глущенко с мужем и сыном показала свой роскошный особняк за 200 тыс. долларов: вид изнутри
TSN
2025-05-16T19:19:10Z
Утреннее шоу возвращается: Apple TV объявил дату премьеры четвертого сезона
Корреспондент
2025-05-29T14:48:15Z
Джастин Бибер поделился редкими фотографиями с 9-месячным сыном
Корреспондент
2025-05-30T10:24:01Z
Кабмін назначил нового руководителя Госкино
Корреспондент
2025-05-30T10:15:22Z
Мадонна кардинально изменила стиль ради мамы
Корреспондент
2025-05-19T09:15:58Z
Известный украинский певец высказался о неизлечимом сыне и раскрыл главную проблему
TSN
2025-05-21T16:18:11Z
Победитель Евровидения-2025 хочет исключить Израиль из конкурса
Корреспондент
2025-05-22T15:48:51Z
Этот паразит грызет клетки человека: ученые сделали жуткое открытие
TSN
2025-05-19T07:48:24Z
Какое питание поможет сохранить здоровье в старости — исследование
TSN
2025-05-17T21:18:17Z
Враги помидоров: список растений, которые нельзя сажать рядом
TSN
2025-05-21T16:33:49Z
Мыло или гель для душа: что выбрать для кожи и гигиены
UAToday
2025-05-24T12:06:20Z
Чем опасны тромбы, и есть ли возможность обезопасить себя
UAToday
2025-05-30T12:03:26Z
Как избавиться от симптомов аллергии без лекарств
UAToday
2025-05-30T09:03:37Z
Тля на смородине: методы борьбы с вредителями
TSN
2025-05-24T17:52:42Z
Чем полезен творог и стоит ли есть его каждый день: диетологи рассказали обо всех нюансах
UAToday
2025-05-24T09:03:02Z
Как личность влияет на сон: ученые поразили исследованием
UAToday
2025-05-23T12:36:34Z
Эти два знака зодиака могут тянуть из вас энергию: как их распознать и защититься
TSN
2025-05-19T07:18:37Z
Главная стрижка лета-2025: трендовые варианты
TSN
2025-05-26T12:18:14Z
Гороскоп для знаков зодиака на 22 мая 2025 года
Корреспондент
2025-05-21T08:03:41Z
Что добавить в лунку во время высадки рассады сладкого перца для хорошего урожая
TSN
2025-05-17T20:22:26Z
В джунглях Гватемалы нашли город майя возрастом почти 3 тысячи лет
Корреспондент
2025-05-30T09:24:46Z
Какой цветок посадить на огороде, чтобы вредители забыли к вам дорогу
TSN
2025-05-29T18:48:59Z
Гороскоп на 18 мая 2025 года по картам Таро для всех знаков зодиака
UAToday
2025-05-17T15:30:37Z
Клубничный бум: непревзойденная галета к кофе или чаю
TSN
2025-05-26T17:06:31Z
Гороскоп на 23 мая 2025 года по картам Таро для всех знаков зодиака
UAToday
2025-05-22T16:55:28Z
Кремль выдвинул условие для встреч на высшем уровне
Корреспондент
2025-05-30T11:09:43Z
Зеленский рассказал о ситуации с ракетами Taurus
Корреспондент
2025-05-29T13:06:54Z
Как движение в ЕС заставляет Украину изменить правила выборов
Европейская правда
2025-05-29T05:42:52Z
В России заявили об атаке на Москву
Корреспондент
2025-05-21T12:30:52Z
В Херсоне разоблачили коллаборантов, которые помогли провести "референдум"
Корреспондент
2025-05-30T11:42:26Z
Фицо раскритиковал судью, оштрафовавшего главу центробанка за коррупцию
Европейская правда
2025-05-30T11:07:33Z
Разведка США раскрыла планы Путина на 2025 год
Корреспондент
2025-05-24T16:33:54Z
Германия не приняла решение о передаче Украине ракет Taurus - СМИ
Корреспондент
2025-05-27T19:54:33Z
США представили России мощный мирный план - Рубио
Корреспондент
2025-05-17T16:57:07Z
Удар по Харькову: повреждены более 30 домов и транспортное депо
Корреспондент
2025-05-30T07:30:06Z
Почему Закарпатская область не Ужгородская: историк удивил ответом
TSN
2025-05-17T21:18:56Z
ВСУ ведут бои на девяти направлениях - Генштаб
Корреспондент
2025-05-27T13:30:44Z
В Киеве объявлена воздушная тревога: что угрожает столице
TSN
2025-05-17T21:18:45Z
Командир 225 ОШП передал Музею войны уникальные трофеи
Корреспондент
2025-05-30T12:24:10Z
Впервые сбит новейший реактивный дрон России - ГУР
Корреспондент
2025-05-30T12:15:50Z
Генштаб рассказал о ситуации с боями на фронте
Корреспондент
2025-05-28T05:27:22Z
Атака шахедов: в Киеве прогремели взрывы
Корреспондент
2025-05-18T00:18:39Z
Генштаб показал новые карты боев на фронте
Корреспондент
2025-05-24T06:03:54Z
Стало известно, каким водителям больше нельзя управлять автомобилем
UAToday
2025-05-24T13:06:02Z
Китай поставил под угрозу производство электромобилей в Европе
Корреспондент
2025-05-19T10:27:19Z
Škoda Favorit 1987 года переосмыслили как электрокар для нового поколения
Корреспондент
2025-05-29T18:15:23Z
Лобстеры как извинение: Албон угостил Расселла за Гран-при Монако
Корреспондент
2025-05-29T13:57:25Z
Французская Alpine представила электрокроссовер A390 с тремя двигателями
Корреспондент
2025-05-28T19:24:38Z
Китайский автопроизводитель разозлил владельцев авто рекламой в салоне
Корреспондент
2025-05-28T16:45:16Z
Представлен обновленный Land Rover Defender
Корреспондент
2025-05-28T16:36:07Z
На китайском вторичном рынке появились автомобили с "нулевым пробегом"
Корреспондент
2025-05-27T15:42:58Z
Итальянская Zagato представила авто на базе BMW M4
Корреспондент
2025-05-27T15:30:59Z
Максим Нелипа погиб на войне: когда будет прощание и почему его сын не сможет попасть на похороны
TSN
2025-05-20T08:54:29Z
25 мая — какой церковный праздник, почему нельзя резать, рубить или использовать острые лезвия
TSN
2025-05-25T03:06:24Z
Германия вооружит Украину дополнительно на €5 млрд
Корреспондент
2025-05-28T17:39:50Z
Новое усиление мобилизации: кого ищут ТЦК
Корреспондент
2025-05-23T08:24:46Z
На войне в Украине погиб доброволец из Новой Зеландии
Корреспондент
2025-05-30T10:27:59Z
Украинские саперы получили 16 подводных дронов Deep Tracker
Корреспондент
2025-05-30T10:03:12Z
18 мая: церковный праздник сегодня, три вещи, которые лучше не делать в этот день
UAToday
2025-05-18T04:00:15Z
В Турции обнаружили христианскую мозаику накануне визита Папы Римского
Корреспондент
2025-05-19T17:51:03Z
Десятки ТУшек на Оленье? Что не так с самолетами
Корреспондент
2025-05-30T09:27:18Z
В NASA зафиксировали в океане гигантскую форму жизни: ее видно даже из космоса
UAToday
2025-05-18T19:15:31Z
В Великобритании нашли скульптуру богини победы возрастом более 1800 лет
Корреспондент
2025-05-21T18:36:10Z
Команда с украинцем выиграла в Казахстане турнир по Counter-Strike 2
Корреспондент
2025-05-19T00:09:16Z
В Китае нашли череп, который не принадлежит ни одному из известных видов че
Корреспондент
2025-05-30T12:30:54Z
Кошки узнают своих хозяев по запаху – ученые
Корреспондент
2025-05-30T07:21:06Z
Головоломка "отправляет в ад" из-за неправильного ответа
TSN
2025-05-29T20:33:51Z
OnePlus представила два доступных флагманских смартфона
Корреспондент
2025-05-29T19:33:46Z
iPhone 16 стал самым популярным смартфоном в мире
Корреспондент
2025-05-29T18:06:54Z
Украина впервые применила дрон-матку с искусственным интеллектом
VGorode
2025-05-29T16:30:27Z
Выращивание картофеля: аграрные секреты, о которых знают не все
TSN
2025-05-20T14:06:17Z
В Украине выросло энергопотребление в конце недели
Корреспондент
2025-05-23T08:06:19Z
Санкции уничтожают агросектор РФ - разведка
Корреспондент
2025-05-18T16:39:20Z
Немецкий банк заблокировал Шредеру выплаты из России
Корреспондент
2025-05-25T14:45:13Z
Проблемы в экономике РФ накапливаются. Скоро ли коллапс
Корреспондент
2025-05-30T12:09:06Z
Кабмин согласовало привлечение $3 млрд от Японии
Корреспондент
2025-05-30T11:24:01Z
Moody's снизило кредитный рейтинг США
Корреспондент
2025-05-16T23:51:08Z
Доллар подорожал: курс валют на 19 мая 2025
TSN
2025-05-19T06:06:00Z
Китай создает "искусственные дожди" над засушливыми регионами
Корреспондент
2025-05-30T10:18:06Z
В Киеве на американца упал балкон у подъезда многоэтажки
VGorode
2025-05-29T12:57:14Z
Атака на Киев: известны уточненные данные о последствиях
Корреспондент
2025-05-24T13:03:34Z
Главу центрального банка Словакии осудили за коррупцию
Корреспондент
2025-05-29T13:03:32Z
В Польше голый украинец бегал по улице и прыгал на авто
TSN
2025-05-28T15:21:21Z
Отрезали голову и руки: в Киеве осудили мужчин, которые убили заложника
Корреспондент
2025-05-30T11:54:32Z
Нападение на военных ТЦК в Черкассах: подозреваемых арестовали
Корреспондент
2025-05-30T11:27:58Z
Поджог имущества Стармера: задержан второй подозреваемый
Корреспондент
2025-05-17T21:18:55Z
В СИЗО Киева арестант "продавал" вымышленные комплектующие для РЭБ
Корреспондент
2025-05-30T10:30:15Z
Россияне атаковали с дрона Новорайск на Херсонщине: трое пострадавших
Корреспондент
2025-05-30T10:03:02Z
Гарсия перед провальным боем травмировался: Была операция
Корреспондент
2025-05-28T21:30:01Z
Совладелец МЮ лишился почти трети своего состояния
Корреспондент
2025-05-16T20:36:12Z
Довбик назвал настоящего лидера сборной Украины
Корреспондент
2025-05-24T10:21:32Z
90 лет без титула, и вот наконец Юнион Сент-Жиллуаз в Бельгии снова чемпион
Корреспондент
2025-05-25T21:30:44Z
Шахтер готовится к битве в Лиге Европы: известны детали
Корреспондент
2025-05-29T19:39:32Z
Ротань возглавил футбольный клуб Полесье: детали соглашения
Корреспондент
2025-05-29T19:18:56Z
Достойное обновление эмблемы на форме Динамо после 30-го чемпионства
Корреспондент
2025-05-24T17:00:58Z
Прощание с Реалом: заключительный матч сезона стал последним для Модрича
Корреспондент
2025-05-24T17:33:32Z
Соперник пойманного на допинге Мунгии отреагировал на скандал
Корреспондент
2025-05-29T19:06:16Z