MY.UAНовости
Налоги для ФЛП в 2025 году: как платить военный сбор, ЕСВ и для кого есть налоговые льготы
Налоги для ФЛП в 2025 году: как платить военный сбор, ЕСВ и для кого есть налоговые льготы

Налоги для ФЛП в 2025 году: как платить военный сбор, ЕСВ и для кого есть налоговые льготы

ФЛП с апреля должны подавать обновленную форму налоговой декларации — с расчетом к уплате военного сбора. Объясняем, как правильно рассчитывать и уплачивать военный сбор, что изменилось в уплате ЕСВ и кто обязан его платить.

Налоги для физических лиц-предпринимателей в Украине в 2025 году выросли. Ключевым моментом является повышение ставки военного сбора и включение ФЛП к плательщикам этого налога. Фокус исследовал, как и когда платить сбор и какие есть льготы по уплате налогов для ФЛП в 2025 году.

Военный сбор для ФЛП в 2025 году: как правильно рассчитывать и уплачивать

Предприниматели-плательщики единого налога 1, 2 и 4 групп должны уплачивать военный сбор по ставке 10% от размера минимальной заработной платы, установленной законом по состоянию на 1 января отчетного года.

Для ФЛП-плательщиков единого налога 3-й группы военный сбор устанавливается в размере 1% от дохода. Например, если за отчетный период ваш доход составляет 300 000 тыс. грн, то вам необходимо уплатить 3000 грн военного сбора.

Плательщики единого налога 1, 2 и 4 групп должны уплачивать военный сбор
Фото: УНИАН

Также следует обратить внимание, что ФЛП 1,2-й и 4-й групп должны уплатить военный сбор не позднее 20 числа (включительно) текущего месяца. Такие плательщики могут осуществить уплату военного сбора авансовым взносом за весь налоговый (отчетный) период (квартал, год), но не более чем до конца текущего отчетного года.

Предприниматели-плательщики единого налога 1, 2 и 4 групп должны уплачивать военный сбор по ставке 10% от размера минимальной заработной платы, установленной законом по состоянию на 1 января отчетного года

Таким образом, введение военного сбора существенно увеличило налоговую нагрузку для малых предпринимателей.

Плательщиком НДС может быть любое лицо, осуществляющее или планирующее осуществлять хозяйственную деятельность
Фото: УНИАН

Что такое плательщик и не плательщик НДС и по каким признакам ФЛП становятся плательщиками?

В соответствии с п. 180.1 ст. 180 Налогового кодекса Украины, плательщиком НДС может быть любое лицо, которое осуществляет или планирует осуществлять хозяйственную деятельность и регистрируется по своему добровольному решению как плательщик налога в порядке, определенном статьей 183 этого раздела.

Наряду с этим, есть случаи, когда регистрация в качестве плательщика НДС является обязательной. Согласно п. 181.1 ст. 181 Налогового кодекса Украины, если общая сумма от осуществления операций по поставке товаров/услуг, подлежащих налогообложению согласно разд. V Налогового кодекса, начисленная (уплаченная) лицу в течение последних 12 календарных месяцев, совокупно превышает 1000 000 грн (без учета НДС), такое лицо обязано зарегистрироваться как плательщик налога в контролирующем органе по своему местонахождению с соблюдением требований ст. 183 НКУ, кроме лица, являющегося плательщиком единого налога первой — 3-й группы.

ФЛП может стать плательщиком НДС добровольно или же в случае значительного оборота средств в обязательном порядке

То есть ФЛП может стать плательщиком НДС добровольно или же в случае значительного оборота средств в обязательном порядке.

Конечно, если вы стали плательщиком НДС, то это несколько усложняет ведение отчетности, отмечают юристы, поскольку необходимо регулярно подавать декларацию по налогу на добавленную стоимость.

Сроки для подачи отчетности за наемных работников изменились
Фото: Getty Images

Как изменились сроки для подачи отчетности за наемных работников

Если до принятия закона Украины №4059-IX "О Государственном бюджете Украины на 2025 год", а также закона "О налоговых изменениях для финансирования Сил обороны и обеспечения финансовой стабильности", отчетность необходимо было подавать раз в квартал, то отныне ее нужно подавать раз в месяц. Срок подачи для такой отчетности установлен в течение 20 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного (налогового) месяца.

Налоговую отчетность можно быстро подать с помощью электронных сервисов ГП

Ежемесячно подавать отчетность обязаны ФЛП, которые имеют наемных работников или выплачивают доходы другим физическим лицам. Такая отчетность включает:

  • налог на доходы физических лиц (НДФЛ — 18%);
  • военный сбор (1% для ФЛП 3-й группы, 5% для общей системы, фиксированная сумма для 1-й и 2-й групп);
  • единый социальный взнос (ЕСВ — 22%).
Важно Каждая полученная гривна имеет значение: какую сумму можно перевести на банковскую карту без уплаты налогов

Налоговую отчетность можно быстро подать с помощью электронных сервисов ГП:

  1. Зарегистрируйтесь в соответствующем сервисе. Для доступа к Электронному кабинету налогоплательщика нужно иметь квалифицированную электронную подпись (КЭП), которую можно получить в сертифицированных центрах.
  2. После входа в систему выберите соответствующий раздел для представления отчетности.
  3. Заполните электронную декларацию и проверьте правильность внесенных данных. Заметим, что чаще всего система сама осуществляет первичную проверку отчетности, сообщая о возможных ошибках или пропущенных полях. Это помогает избежать отказа в принятии документов из-за некорректного заполнения.
  4. Подпишите и отправьте отчетность. С помощью КЭП подтвердите достоверность представленных данных и отправьте документы в ГНС. После этого система автоматически сгенерирует квитанцию о принятии отчета, что является официальным подтверждением выполнения налогового обязательства.
В 2025 году отменили военную ЕСВ-льготу
Фото: Pixabay

Правила по уплате ЕСВ предпринимателями: какие особенности в 2025 году

Учитывая то, что в 2025 году отменили "военную" ЕСВ-льготу, ФЛП должны уплачивать ЕСВ по общим правилам.

19 апреля (суббота) — предельный день для ФЛП по уплате ЕСВ за І квартал 2025 года.

В календаре ГНС указано, что уплатить нужно 21 апреля. Сумма ЕСВ за І квартал — 5280 грн.

Согласно ч. 1 ст. 4 закона "О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование", от уплаты ЕСВ за себя освобождаются ФЛП независимо от системы налогообложения, если они получают пенсию по возрасту или за выслугу лет, или являются лицами с инвалидностью, или достигли пенсионного возраста и получают пенсию или соцпомощь.

ФЛП на общей системе налогообложения есть право уплачивать ЕСВ за месяцы отсутствия дохода, но обязанности — нет
Фото: Pexels

Кто из ФЛП имеет право не уплачивать военный сбор

ФЛП-упрощенцы первой и второй групп, налоговый адрес которых указан на территориях боевых действий или на временно оккупированных РФ территориях Украины по состоянию на дату начала боевых действий или временной оккупации, согласно законопроекту № 9319, имеют право не платить военный сбор за период с первого числа месяца, в котором начались боевые действия на соответствующей территории, возникла возможность боевых действий или началась временная оккупация такой территории, до последнего числа месяца, в котором были завершены такие активные боевые действия, прекращена возможность боевых действий

Мобилизованные предприниматели на весь период службы (при условии предоставления подтверждающих документов), согласно пункту 9-2 разд. VIII Закона о ЕСВ во время особого периода освобождаются от выполнения своих обязанностей. Однако ФЛП, принятые на военную службу по контракту, не освобождаются от уплаты единого взноса за себя(ЗІР, категория 201.04.02).

Кроме физических лиц-предпринимателей 1 и 2 групп, налоговый адрес которых указан на территории боевых действий или на временно оккупированных РФ территориях Украины, так называемые льготные штрафы за работу без РРО могут быть уплачены со скидкой

ФЛП — лица с инвалидностью освобождаются от уплаты, при условии наличия пенсионных или социальных выплат(ч. 4 ст. 4 Закона о ЕСВ). Льгота действует со следующего месяца после приобретения такого статуса,(ЗІР, категория 201.04). Такой ФЛП обязан уплачивать единый взнос за месяц, в котором был утрачен статус "лица с инвалидностью"(ЗІР, категория 201.04.02).

ФЛП-пенсионеры по возрасту или за выслугу лет — речь идет только о тех, кто получает пенсию по законодательству Украины. Освобождение применяется к лицам, достигшим пенсионного возраста (определенного ст. 26 Закона Украины от 09.07.2003 №1058-IV "Об общеобязательном государственном пенсионном страховании") и получающим пенсию или социальную помощь.

ФЛП-наёмные работники — за них ЕСВ уплачивает работодатель (не менее 22% от минзарплаты).

ФЛП на общей системе без дохода, в случае если не получил доход (прибыль) в отчетном периоде или отдельном месяце отчетного периода, имеет право самостоятельно определить базу начисления, но не более максимальной величины базы начисления единого взноса, установленной этим Законом. То есть у ФЛП на общей системе налогообложения есть право уплачивать ЕСВ за месяцы отсутствия дохода, но обязанности — нет.

19 апреля — предельный день для ФЛП по уплате ЕСВ за І квартал 2025 года
Фото: Pexels

Какие льготы по уплате штрафов за нарушения предусмотрены для ФЛП

Кроме физических лиц-предпринимателей 1 и 2 групп, налоговый адрес которых указан на территории боевых действий или на временно оккупированных РФ территориях Украины, так называемые льготные штрафы за работу без РРО могут быть уплачены со "скидкой".

С 1 августа 2023 года до 31 июля 2025 года или на дату окончания военного положения для ФЛП (которые не являются плательщиками НДС и не продают подакцизные товары, лекарственные средства, изделия медицинского назначения, ювелирку, технически сложные бытовые товары) действует своеобразная "скидка". В частности, за первое нарушение применяется штраф не 100%, как до этого, а 25% от суммы первой продажи без корректной фискализации и 50% от суммы второй и каждой последующей продажи, факт которой был установлен.

Теги по теме
Українаподатки
Поделиться
Поделиться сюжетом
Источник материала
У Франківську зафіксували книжковий рекорд України
УкраинФорм
2025-05-07T16:54:57Z
ССО опублікували фільм "Ворон-Месник": він присвячений учасникам Руху опору на ТОТ
24tv
2025-05-07T16:54:52Z
Які країни відмовились від Євробачення 2025
24tv
2025-05-07T16:42:51Z
Капітан Америка «засвітив» важливе місце дії «Месники: Судний день» — засніжену батьківщину Доктора Дума
ITC
2025-05-07T16:28:30Z
Вийшов тизер третього сезону «Фундації» — Sci-Fi серіалу за романами Айзека Азімова
ITC
2025-05-07T16:28:15Z
"Поголила вуса і зменшила ніс": доньку Лорак викрили в пластиці через нове відео
GlavRed
2025-05-07T16:27:03Z
У Будинку Європи в Загребі відкрилася виставка дитячого малюнка «Кольори війни і надії»
УкраинФорм
2025-05-07T16:06:16Z
"Євробачення-2025": Ziferblat провів репетицію номера на головній сцені в Базелі і показав фото
ТСН
2025-05-07T15:48:47Z
Через 2 роки після коронації: Чарльз III та Камілла представили нові портрети
24tv
2025-05-07T15:48:01Z
Трамп проголосив 8 травня Днем Перемоги - подробиці
ТСН
2025-05-07T16:54:37Z
ЄС має знайти спосіб подолати блокування рішень однією країною - глава МЗС Латвії
УкраинФорм
2025-05-07T16:49:57Z
Спецтрибунал для Росії: Австрія візьме участь у зустрічі 9 травня у Львові
УкраинФорм
2025-05-07T16:49:29Z
Чи скасує Путін парад у Москві через удари дронів - в РНБО дали відповідь
GlavRed
2025-05-07T16:48:49Z
Серед бажаючих очолити Бюро економічної безпеки 7 наразі працюють в антикорупційних органах
TSN
2025-05-07T16:48:31Z
Данія викликає посла США після повідомлень про посилення розвіддіяльності в Гренландії
Европейская правда
2025-05-07T16:46:36Z
До Москви на 9 травня їде невелика група депутатів Європарламенту
Европейская правда
2025-05-07T16:46:05Z
Влада Москви видала комунальникам біноклі: мають відслідковувати дрони
ГЛАВКОМ NET
2025-05-07T16:42:09Z
У США заявили, що Росія висуває надто великі вимоги для припинення війни
Комсомольская правда
2025-05-07T16:40:21Z
Дрони СБУ вразили російські військові заводи «Базальт» та «Сплав» - джерело
УкраинФорм
2025-05-07T16:54:10Z
Чому російські дрони тепер складніше збивати: Ігнат пояснив
Gazeta UA
2025-05-07T16:48:30Z
Коли не можна віддавати гроші з дому, щоб не привабити фінансові труднощі
24tv
2025-05-07T16:45:31Z
Тривожна записка в новому домі: подружжя з Вашингтона виявило загадкове попередження
24tv
2025-05-07T16:45:07Z
Українські інженери заявили про розробку новітнього підводного дрона-носія БПЛА
InternetUA
2025-05-07T16:43:54Z
5 зникнень, жодної розгадки: що відбувається в "новому Бермудському трикутнику"
Фокус
2025-05-07T16:36:44Z
17-річним дали часу до 31 липня: жорсткі строки, "Оберіг" та штрафи ТЦК
Знай
2025-05-07T16:31:48Z
Коли зʼявилась назва Україна та українська нація - несподіване відкриття істориків
GlavRed
2025-05-07T16:27:55Z
Чому не можна пиячити і переїдати 8 травня: яке свято і день ангела
GlavRed
2025-05-07T16:27:30Z
Чи можна лягати спати голодним: ендокринолог дав чітку відповідь
GlavRed
2025-05-07T16:45:56Z
Лікарка неврологиня пояснила як ґаджети впливають на психіку дитини і що з цим робити
360ua.news
2025-05-07T15:30:23Z
Коли магнітні бурі у травні та як покращити самопочуття
Факти ICTV
2025-05-07T15:15:55Z
85% населення світу не отримує достатньо необхідної поживної речовини в раціоні
24tv
2025-05-07T14:12:50Z
3 знаки зодіаку, яким варто подбати про себе під час магнітних бур
24tv
2025-05-07T14:12:50Z
Ціни на ліки для українців знизяться, як тільки Уряд забезпечить ринкові умови і дозволить маркетинг
TSN
2025-05-07T14:09:02Z
Медична безпека: Україна, Польща та ЕМА обговорили постачання критичних ліків
Хвиля
2025-05-07T13:30:51Z
Вчені назвали найбрудніше місце в домі — і це не туалет
ТСН
2025-05-07T13:21:37Z
Ізюмську лікарню Піщанської Богоматері відновлять коштами міжнародних партнерів
Мій Харків
2025-05-07T12:40:07Z
У Києві вибухнув термінал «ПриватБанку»: дивом обійшлося без жертв
FaceNews
2025-05-07T16:46:08Z
Лісові пожежі на Харківщині після ударів рф: детонують боєприпаси, готується евакуація місцевих жителів
FaceNews
2025-05-07T16:15:35Z
У захопленій Каховці трьох місцевих жителів затримали нібито за підготовку теракту
УкраинФорм
2025-05-07T16:10:49Z
В одному із столичних закладів вибухнув термінал
ГЛАВКОМ NET
2025-05-07T16:06:41Z
Наслідки нічного обстрілу Києва: оприлюднено кадри перших хвилин після атаки
ТСН
2025-05-07T15:21:01Z
Поліцейські Львова встановили учасників та очевидців побиття малолітнього хлопця
Украина Криминальная
2025-05-07T15:11:53Z
Пролежала два тижні без їжі. Поліцейські евакуювали мешканку Покровська
ГЛАВКОМ NET
2025-05-07T15:06:38Z
Удар "Шахеда" по житловому будинку: у Шевченківському районі столиці оговтуються після нічної атаки
Знай
2025-05-07T15:04:30Z
За вбивство односельця судитимуть жителя Вижницького району
Украина Криминальная
2025-05-07T14:57:25Z
Нова система оплати за проїзд у Дніпрі: що змінилося для українців
Политека
2025-05-07T16:31:40Z
НБУ затвердив методологію стрес-тестування банків у 2025 році
УкраинФорм
2025-05-07T16:27:51Z
Гроші США та українські надра: чи вигідна угода про мінерали для України і які будуть прибутки
24tv
2025-05-07T16:03:53Z
Укрзалізниця запустила опитування бізнесу про якість вантажних перевезень
AgroPortal
2025-05-07T16:00:17Z
Інвестиції в ОВДП зросли за рік на 16% - Мінфін
УкраинФорм
2025-05-07T15:45:22Z
Британська розвідка: падіння цін на нафту погіршує фінансову ситуацію в Росії
24tv
2025-05-07T15:42:46Z
Подорожчання молочних продуктів в Одесі: якими цінами здивував Привоз у травні
Политека
2025-05-07T15:31:53Z
Перевірять тисячі українців: податкова посилює стеження за рахунками
Знай
2025-05-07T15:30:05Z
"Це позорисько": співробітники "Укрзалізниці" скаржаться на мізерні зарплати
Telegraf
2025-05-07T15:18:34Z
«Київкомунсервіс» отримав нові сміттєвози
AutoCentre
2025-05-07T16:52:46Z
Що обрати 12-кімнатний таунхаус на Мангеттені чи квартиру у Києві? Ціни на столичну нерухомість шокують
ГЛАВКОМ NET
2025-05-07T16:51:06Z
Росіяни підібралися ближче до Покровська, у місті залишаються понад дві тисячі мешканців, - голова ОВА
Комсомольская правда
2025-05-07T16:48:06Z
"Життєрадісна та світла людина": на фронті загинув Василь Довбуш, колишній працівник ТРК "Люкс"
24tv
2025-05-07T16:45:56Z
У зоні активних бойових дій на Донеччині залишаються 175 дітей
УкраинФорм
2025-05-07T16:42:21Z
Україну накриє сніг та мороз: синоптики назвали регіони
GlavRed
2025-05-07T16:39:23Z
Затримано агента рф, який намагався видавати себе за військового
InternetUA
2025-05-07T16:31:16Z
Росіяни знову обстріляли Херсон, є поранений
УкраинФорм
2025-05-07T16:22:32Z
На Покровському напрямку нацгвардійці зірвали спробу росіян вплав просунутися до позицій ЗСУ
УкраинФорм
2025-05-07T16:19:19Z
Tesla представила найдоступнішу версію Model Y у США
Топ Жир
2025-05-07T16:45:01Z
Ви пам’ятаєте, коли нові Demon 170 коштували понад 250 тисяч доларів?
Топ Жир
2025-05-07T16:15:50Z
Американський електромобіль Mitsubishi буде переробленою версією Nissan
Топ Жир
2025-05-07T14:30:41Z
820 сил і двері як у Rolls-Royce: представлено розкішний кабріолет "Гелендваген"
Фокус
2025-05-07T14:27:25Z
На заводах BMW почали працювати електровантажівки MAN eTGX
AutoCentre
2025-05-07T13:19:29Z
Нова електрична модель Hyundai відокремлюється від лінійки Ioniq
Топ Жир
2025-05-07T13:00:56Z
Презентовано недорогий сімейний електрокросовер Hyundai із запасом ходу 700 км
Фокус
2025-05-07T12:51:23Z
Поки Tesla вагається: Volvo продала свій 5000-й вантажний електромобіль
AutoGeek
2025-05-07T12:27:14Z
Koenigsegg Jesko Absolut встановлює нові рекорди швидкості з легкістю
Топ Жир
2025-05-07T12:15:52Z
Що не можна робити туристам у Туреччині, щоб не потрапити в халепу
24tv
2025-05-07T16:39:53Z
Ви б не впізнали: яким раніше було улюблене місце для прогулянок в Києві й де воно знаходиться
Telegraf
2025-05-07T16:27:29Z
Де відпочити у Європі: найкращі курортні місця без великої кількості туристів
Фокус
2025-05-07T16:21:28Z
100 привітань з днем народження для мами
Мій Харків
2025-05-07T15:31:58Z
Щоб завжди була ідеальна чистота на кухні: 4 звички, які слід взяти до уваги
24tv
2025-05-07T15:27:11Z
Вскочать в останній вагон: три знаки Зодіаку, яким пощастить до кінця весни 2025 року
Фокус
2025-05-07T15:21:26Z
Теорія фантиків
Петр и Мазепа
2025-05-07T15:00:31Z
Власникам тварин на замітку: 3 ефективні способи, які відчистять одяг від шерсті
24tv
2025-05-07T14:54:41Z
Скільки м’яса людина може з’їсти на день без шкоди для планети і здоров’я: названа точна кількість грамів
ТСН
2025-05-07T14:36:36Z
«Застрягли». Дружина російського футболіста поскаржилася на проблеми з авіасполученням
ГЛАВКОМ NET
2025-05-07T16:54:09Z
Вернидуб: Розуміємо, що третя сходинка для Кривбасу вже недосяжна. Наші суперники – дуже потужні
Football.ua
2025-05-07T16:40:35Z
"Це буде кінець його кар'єри": промоутер дав прогноз на пекельний мегафайт року
24tv
2025-05-07T16:33:09Z
Матюха Андрій Валерійович і Favbet Foundation: взаємодія зі спортивним середовищем України
Telegraf
2025-05-07T16:21:28Z
Атлетік зіграє з Манчестер Юнайтед без братів Вільямсів та Сансета
Football.ua
2025-05-07T16:19:48Z
Трамп виступив за допуск Росії до ЧС-2026: чи зіграє країна-агресор на Мундіалі в США
24tv
2025-05-07T16:09:43Z
Пропагандист Губернієв поскаржився на регрес російського спорту
ГЛАВКОМ NET
2025-05-07T16:09:03Z
Кевін вдруге поспіль визнаний найкращим гравцем місяця в Шахтарі
Football.ua
2025-05-07T15:58:30Z
Гарначо: Я щасливий у Манчестер Юнайтед — у мене контракт до 2028 року
Football.ua
2025-05-07T15:22:07Z
«Галлюцінує» не лише ChatGPT, але й його користувачі — спілкування з чатботами підживлює психічні відхилення
ITC
2025-05-07T16:52:20Z
Блогерка показала, яким би був Met Gala 2025 в Україні: епічне відео
24tv
2025-05-07T16:33:38Z
Як технології змінюють спорт: FAVBET Tech на Sport&Business Club Ukrain
Telegraf
2025-05-07T16:31:25Z
Китай — все? NVIDIA тихо згорнула замовлення та продаж RTX 5090D
ITC
2025-05-07T16:28:52Z
Google випустила Gemini 2.5 Pro — модель ШІ створює вебзастосунки з простих ідей
ITC
2025-05-07T16:28:05Z
Шашлик буде танути в роті: кулінар розкрила секрет ідеального маринаду для мʼяса
GlavRed
2025-05-07T16:27:56Z
Може бути місяць під водою: Китай запустив перший у світі підводний безпілотник із ШІ
ГЛАВКОМ NET
2025-05-07T15:54:27Z
В iPhone з'явиться функція, яку Apple розробляла 10 років: що відомо
InternetUA
2025-05-07T15:52:49Z
ДНК-дослідження ексгумованих у Пужниках останків проводитимуть у Польщі
УкраинФорм
2025-05-07T15:43:38Z