Штраф за несвоевременную уплату единого налога в 2025 году: алгоритм расчета

В 2025 году налоговое законодательство Украины претерпело значительные изменения, касающиеся как физических лиц, так и бизнеса, включая финансовые учреждения. Эти изменения были внесены с целью сбалансирования бюджетных поступлений во время военного положения, согласно закону Украины О внесении изменений в Украины и другие законы Украины относительно обеспечения сбалансированности бюджетных поступлений в период действия военного положения.

Факты ICTV узнавали, какой штраф предусмотрен за несвоевременную уплату ЕН в 2025 году.

Сумма налогов и сроки уплаты

Все налоги необходимо платить до конца предельного срока. Что касается уплаты военного сбора, то его нужно осуществить до 20 числа текущего месяца. Также военный сбор можно уплатить авансом за весь квартал.

Уплачивать ЕСВ нужно один раз в квартал в течение 20 дней после его окончания. В 2025 году за квартал придется уплатить 5 280 грн ЕСВ, то есть по 1 760 грн каждый месяц. Стоит отметить, что ЕСВ можно платить не единоразово за квартал, а каждый месяц.

Для того чтобы избежать штрафов, нужно вовремя платить налоги. Их нужно платить в полной мере, ведь даже если вы не доплатите одну или две гривны, штраф будет начисляться в расчете на всю сумму.

Штраф за неуплату военного сбора

Что касается военного сбора, то налоговая служба начисляет 50% штрафов от размера общей суммы военного сбора. То есть, если вы должны уплатить 800 грн, то сумма начисленного штрафа будет равна 400 грн.

Кроме того, желательно платить налоги, используя собственные счета ФЛП или физического лица. Дело в том, что даже если налоги были уплачены с карт третьих лиц, даже если это родственники, то налоговая служба может это воспринимать как предоставление дополнительных благ.

Также налоги можно платить в отделениях банков, через терминалы самообслуживания или в кассе налоговой службы. Обращайте внимание на реквизиты, ведь нужно использовать только те, которые касаются вашей области, где зарегистрировано ФЛП. Поэтому если вы зарегистрировали ФЛП в Днепропетровской области, а затем выехали в Ивано-Франковск, нужно платить налоги по реквизитам Днепропетровской области.

Проконтролировать уплату налогов можно в электронном кабинете налогоплательщика, нажав на Стан счетов. Обычно оплата проходит в течение трех дней.

Какова сумма штрафа за несвоевременную уплату единого налога

Стоит отметить, что размер штрафов отличается, в зависимости от группы ФЛП.

Штрафы для ФЛП:

• 50% от общей суммы налоговой ставки уплачивается для первой и второй групп плательщиков единого налога;
• предпринимателям, которые относятся к третьей группе, единый налог нужно уплатить в течение 10 дней после окончания предельного срока подачи квартальной налоговой декларации. Если же предприниматель третьей группы задержал выплаты по налогам, то в таком случае сумма штрафов будет зависеть от срока просрочки. Если это 30 дней, то придется уплатить 5% от общей суммы долга. Если же больше 30 дней, то в размере 10% от долга.

Давайте подсчитаем на практике, сколько штрафа придется заплатить предпринимателю третьей группы, если он вовремя не уплатил единый налог в размере 2 000 грн, и вспомнил об этом через 32 дня. Нужно сумму долга, то есть 2 000 грн, умножить на 10%, потому что срок неуплаты более 30 дней.

2 000 *10/100=200 грн — сумма штрафа

Как рассчитывается пеня на штраф за несвоевременную уплату единого налога в 2025 году

Более того, кроме штрафов, придется заплатить и пеню. Её начисляют с начала первого рабочего дня, который следует за последним днём предельного срока уплаты единого налога. То есть, если налог нужно было заплатить в пятницу, то пеня будет начисляться, начиная с понедельника.

Расчет по ней будет осуществляться в соответствии со ст..

П = С * Кд * Ос / К

• С — сумма долга
• П — сумма пени
• Кд — количество просроченных дней
• Ос — учетная ставка
• К — количество дней в году

Приведем пример: если плательщик относится к третьей группе ФЛП и не успел заплатить единый налог в размере 2000 грн, а вспомнил об этом лишь через 30 дней после того, как истек предельный срок, то в таком случае мы получим пеню:

2  000 *32*0,25/365=43,83 грн

Поэтому общая сумма, которую придется заплатить ФЛП третьей группы в случае неуплаты 2 000 единого налога и просрочки через 32 дня, будет такой:

200 грн штрафа + 43 грн 83 коп. Получим 243,83 грн — это штраф + пеня.