MY.UAНовини
Штраф 85 тисяч та податки. Що загрожує продавцям на OLX, якi не оформили ФОП
Штраф 85 тисяч та податки. Що загрожує продавцям на OLX, якi не оформили ФОП

Штраф 85 тисяч та податки. Що загрожує продавцям на OLX, якi не оформили ФОП

Законодавство дозволяє громадянам продавати уживані речі та взагалі різні товари, проте передбачена сплата податків. А податкова має право оштрафувати за продажі без реєстрації ФОП. Чи небезпечно вести торгівлю на інтернет-майданчиках, які податки потрібно сплачувати та як податкова відслідковує діяльність продавців, у матеріалі Фокусу.

Правила сплати податків в Україні залишаються незмінними: весь дохід громадян оподатковується. Зокрема і дохід, отриманий від продажі товарів через інтернет-платформи. Тим часом, в ДПС не так давно повідомили, що продаж індивідуального майна (особистих речей) не розцінюється як підстава для фінансової або адміністративної відповідальності за порушення вимог чинного податкового законодавства. "Лише систематичний продаж та одночасно однорідний асортимент товарів має ознаки підприємницької (господарської) діяльності. Це не стосується реалізації індивідуального майна (особистих речей) громадянами за допомогою таких електронних торговельних платформ як OLX, Prom та будь-яких соцмереж", — кажуть в податковій. Фокус дослідив детально, коли у громадян виникає податкове зобов’язання через продаж товарів на інтернет-сайтах та які штрафи передбачені законодавством для тих, хто веде підприємницьку діяльність без офіційного оформлення ФОП і сплати відповідних податків.

Продажі товарів на ОЛХ: чи всі підлягають оподаткуванню

Адвокат ЮК ПРОКТОР з господарського та податкового права Світлана Трощинська пояснює: громадянам дозволено продавати особисті речі — такі як старі меблі, техніка, книги чи інші предмети вжитку — через онлайн-майданчики (наприклад, OLX, Prom, соцмережі) без обов’язку реєструватися як ФОП і сплачувати відповідні податки, але за умови, що такі продажі мають разовий характер, речі не купувалися з метою перепродажу, мають епізодичний характер і відсутні ознаки системності чи комерційної мети.

Важливо Кожна отримана гривня має значення: яку суму можна переказати на банківську картку без сплати податків

"Податкове законодавство не встановлює чіткої межі для визнання діяльності підприємницькою, однак у податковій практиці за наявності трьох і більше однотипних продажів на рік може виникнути ризик кваліфікації такої діяльності як господарської. У такому випадку вже необхідна державна реєстрація підприємництва та сплата відповідних податків", — каже Світлана Трощинська. І додає: якщо людина, наприклад, продає свій старий холодильник, стіл або книжки — це вважається реалізацією індивідуального майна (особистих речей), а не підприємницькою діяльністю.

Продавати власні речі не заборонено законодавством, однак в разі регулярної торгівлі податкова може вирішити, що особа займається бізнесом без реєстрації ФОП
Фото: freepik

Проте ситуація змінюється, якщо продажі набувають системного характеру: наприклад, особа регулярно продає нові або однотипні товари, створені власноруч (як-от прикраси, одяг, косметика ручної роботи), або перепродує придбану продукцію. "У таких випадках, навіть за відсутності офіційної реєстрації, податкова може розцінити діяльність як підприємницьку", — зауважила адвокат.

Податки на доходи від продажу продукції через Інтернет та штрафи: юристи розповіли детально

Керівник практики податкового права ЮФ "Ілляшев та Партнери" Іван Маринюк у коментарі Фокусу пояснив: отриманий дохід підлягає оподаткуванню податком на доходи фізичних осіб – 18% – та військовим збором – 5%.

Водночас, зауважує Іван Маринюк, якщо громадянин веде підприємницьку діяльність без оформлення ФОП та сплати податків, то це може мати наслідки. Зокрема, йдеться про нарахування податків і зборів на суми отриманих доходів як для суб’єкта загальної системи оподаткування (ПДФО — 18%, військовий збір – 5%, ЄСВ – 22%).

За порушення законодавства загрожує штраф - до 85 тис гривень
Фото: СБУ

Також законом передбачені штрафи за ведення господарської діяльності без державної реєстрації. "Передбачено штраф від 17 тисяч грн до 34 тисяч грн згідно зі ст. 164 Кодексу України про адміністративні правопорушення (КУпАП), а також можливу конфіскацію товару, коштів, сировини або засобів виробництва. За повторне порушення протягом року штраф може сягати 85 тисяч грн. Окремо передбачено також штраф 340 грн за провадження діяльності без взяття на податковий облік (п. 117.1 ст. 117 Податкового кодексу України)", — зазначила у коментарі Фокусу Світлана Трощинська.

Отриманий від продажів товарів дохід підлягає оподаткуванню: 18% від суми — податок на доходи, а також 5% — військовий збір

Але і це ще не всі види покарань, передбачених законом за ведення підприємницької діяльності без реєстрації та сплати податків. "У деяких випадках — передача інформації до Бюро економічної безпеки (БЕБ) за наявності підозри в ухиленні від сплати податків, зборів (обовʼязкових платежів) (ст. 212 ККУ)", — каже Ігор Ясько, партнер ЮК Winner.

Чи слідкує податкова за продажами через інтернет-платформи та як і коли подавати річну декларацію про доходи

Юристи розповідають, що податкова має можливість перевіряти інтернет-майданчики, де громадяни пропонують товари і послуги, і таким чином виявляти незареєстрованих підприємців.

"Податкова служба дійсно має технічну можливість моніторити онлайн-майданчики та отримувати дані про платежі, які проходять через фіскалізовані сервіси. Наприклад, OLX Доставка (через Novapay), Нова пошта (накладений платіж), Prom.ua, а також інші платформи з інтеграцією фіскальних РРО — вже передають дані до податкової. Ці відомості включають прізвище, ініціали, ідентифікатор отримувача коштів, суму транзакції та кількість платежів", — зазначила у коментарі Фокусу Світлана Трощинська. Водночас, на її думку, постає питання реальної пріоритетності й доцільності використання таких даних для притягнення до відповідальності "дрібних" продавців.

Важливо Податки для ФОП у 2025 році: як сплачувати військовий збір, ЄСВ і для кого є податкові пільги

"З точки зору доцільності навряд чи ресурс податкової буде спрямований на перевірку осіб, які за рік продали щось на умовні 5 тис грн. Це — низький фіскальний ризик для держави, при цьому значні ресурси потребує аналітика, комунікація та адміністрування таких "мікросправ". Більше того, публічні заяви податкової свідчать, що головна мета контролю — виявлення прихованої підприємницької діяльності, а не переслідування пересічних громадян, які разово продають уживані речі", — вважає адвокат.

Податкова має інструментарій для виявлення порушників
Фото: З відкритих джерел

Адвокат Іван Маринюк припускає, що податкова може також моніторити спосіб життя і діяльності окремих осіб (наприклад, блогерів, які при цьому в інтерв’ю іншим особам розповідають про вартість реклами певних продуктів на сторінках своїх соціальних мережах) та зіставляти з інформацію про суми задекларованих доходів, отримувати інформацію з маркетплейсів та суб’єктів фінансового моніторингу.

Важливо Податкова посилить контроль продажів на інтернет-платформах: Мінфін підготував законопроєкт

Тим часом, судова практика щодо притягнення до відповідальності порушників-продавців в Україні вже є, кажуть опитані Фокусом юристи. Зазвичай йдеться про порушення ст. 164 КУпАП – адмінвідповідальність за провадження господарської діяльності без державної реєстрації як суб’єкта господарювання. "Відповідальність там для звичайної фізичної особи зовсім не маленька — штраф до 34 тис грн. з конфіскацією доходів від такої діяльності. Тобто, якщо в суді буде доведений склад правопорушення то окрім штрафу стягнуть ще і суми від продажу. Але є одне але. Щоб діяльність була господарською, потрібно довести що вона є систематичною та для одержання прибутку", — зазначив Михайло Кочеров, керуючий партнер, адвокат IBC Legal Services.

Якщо підприємець регулярно здійснює продажі без реєстрації ФОП, то його можуть притягнути до відповідальності за ст. 164 КУпАП
Фото: Getty Images

Він каже, що судова практика виходить з того, що систематичність з продажу – це не менш ніж три рази протягом одного календарного року. А якщо проаналізувати судову практику, то можна побачити, що податківці невміло готуються до судових розглядів, бо дуже рідко доводять факт систематичності та наявність прибутку. "В результаті суди вказують, що висновки про наявність в діях продавців складу правопорушення за ст. 164 КУпАП є передчасним та ґрунтуються на припущеннях, а усі сумніви щодо доведеності вини продавця повинні тлумачитися на його користь. За неподання ж громадянами декларацій про доходи від такої діяльності закон передбачає відповідальність у вигляді штрафу 340 грн.", — розповів адвокат Фокусу.

Щодо подання декларації про доходи, то за загальним правилом, якщо особа отримує доходи не від податкових агентів (юридичних осіб та ФОП), то вона зобов’язана щорічно подавати податкову декларацію до 1 травня року наступного за звітним і задекларувати всі отримані доходи.

Щорічна декларація про доходи має подаватись до 1 травня кожного року та включати усі доходи за попередній рік
Фото: Главком

"Іншими словами, особа має самостійно задекларувати свої доходи, які отримала у період з 01.01-31.12 звітного року, та нарахувати на них податки. Надалі податки мають бути сплачені до 31.07 року наступного за звітним. Проте виконання особою обов’язку із декларування доходів та сплати податків не виключає застосування до неї заходів відповідальності за порушення правил здійснення підприємницької діяльності (здійснення діяльності без реєстрації ФОП) та здійснення розрахункових операцій не через РРО/ПРРО", — зауважив Іван Маринюк.

Важливо Нові суми військового збору в Україні: чи зростуть відрахування з депозитів

У річну податкову декларацію громадяни мають включити всі доходи, отримані протягом календарного року, які підлягають оподаткуванню. Зокрема, це і доходи від продажу товарів або продукції чи надання платних послуг.

Теги за темою
налогиштраф
Поділитися
Поділитися сюжетом
Джерело матеріала
Почему нельзя хранить яйца в дверце холодильника: ключевые причины, о которых нужно знать
TSN
2025-07-28T12:21:56Z
Что в сексе больше нравится мужчинам: честно, без мифов и стереотипов
Comments UA
2025-07-17T20:39:30Z
В Мексике нашли потерянный город майя - легендарную "Страну белых ягуаров"
Апостроф
2025-07-28T12:33:19Z
Въезд в США обрастает налогом в $250: как новый сбор усложнит въезд иностранцам
UAToday
2025-07-22T16:06:01Z
Вы всю жизнь ели хлеб неправильно: вот как это делают по этикету
Gazeta UA
2025-07-29T00:00:48Z
Как мотивировать мужчину к бытовым делам: топ-7 способов
Comments UA
2025-07-28T22:00:56Z
Гороскоп на 27 июля 2025 года по картам Таро для всех знаков зодиака
UAToday
2025-07-26T16:51:34Z
10 вещей, которые никогда не понадобятся в поездках: советы, которые помогут собрать чемодан
Знай
2025-07-26T15:21:26Z
Гороскоп на сегодня 25 июля: сопротивление Тельцов, уязвимость Раков и разочарование Рыб
Знай
2025-07-25T01:45:56Z
Родился в Донецке, но стал путинистом: умер известный режиссер, снявший фильм "Мастер и Маргарита"
Telegraf
2025-07-17T10:18:58Z
Даша Ульянова в крошечном бикини устроила соблазнительную фотосессию в бассейне
Gazeta UA
2025-07-28T11:48:39Z
Брэдли Купер готовится к предложению младшей на 20 лет всемирно известной модели: что известно - СМИ
TSN
2025-07-28T16:06:38Z
Лорак в том числе: из азербайджанского фестиваля выгнали российских артистов
GlavRed
2025-07-17T10:21:54Z
Вышел первый трейлер третьей части фильма Аватар
Корреспондент
2025-07-28T20:03:10Z
"Каждый день сюрприз": Решетник показал новые фото со съемок "Холостяка" с Цымбалюком
Апостроф
2025-07-28T15:51:21Z
"Главная ведьма Украины" рассказала, как занималась любовью со священником из Лавры
Фокус
2025-07-15T11:00:40Z
У 56-летней Дженнифер Лопес на сцене упала юбка: зрители начали свистеть
Фокус
2025-07-28T09:45:58Z
Нельзя: Тодоренко снова не смотрела за детьми и нарвалась на жесткий отказ в РФ
GlavRed
2025-07-17T14:27:51Z
Как вода с медом с утра повлияет на здоровье: вы удивитесь
TSN
2025-07-20T09:09:20Z
Названы неожиданные свойства винограда, о которых никто не знал
TSN
2025-07-28T12:21:56Z
Лишь два стакана в день этого сока нормализует высокое артериальное давление
Comments UA
2025-07-23T17:06:12Z
Названо белье, которое "убивает" мужское здоровье
Comments UA
2025-07-28T10:45:33Z
Изменение образа жизни даже после 60 лет снижает риски этой болезни
Comments UA
2025-07-28T19:57:39Z
Эта болезнь для взрослых смертельно опасна: о чем идет речь
Comments UA
2025-07-28T18:27:43Z
Как заставить помидоры покраснеть: действенные способы
Gazeta UA
2025-07-21T15:33:32Z
Как распознать «тихий» инфаркт
UAToday
2025-07-26T16:51:32Z
В Японии разрешили выращивать человеческие эмбрионы из стволовых клеток
Новости Украины
2025-07-26T15:48:09Z
Даже не убегал: новые подробности двойного расстрела на черниговском полигоне
TSN
2025-07-17T15:36:58Z
В Украине продолжают исчезать дети: что произошло на Житомирщине
Comments UA
2025-07-16T19:21:42Z
Пограничники задержали 10 мужчин, которые платили криптовалютой за побег в Молдову
Новости Украины
2025-07-17T13:09:34Z
Полиция нашла женщину, которая в метро Киева кричала пророссийские лозунги
Корреспондент
2025-07-19T11:54:06Z
В Сумской области беспилотник атаковал магазин, есть пострадавшая
Корреспондент
2025-07-28T21:51:03Z
В Киеве разоблачили чиновника «Укртелекома», который шпионил для ФСБ
Апостроф
2025-07-28T20:00:06Z
Российский FPV-дрон атаковал автомобиль главного раввина Херсона
ZN UA
2025-07-17T22:39:39Z
Под Москвой прогремели взрывы - аэропорты РФ остановили рейсы
Gazeta UA
2025-07-17T04:39:15Z
Россияне сообщают о взрывах в Подмосковье
Корреспондент
2025-07-18T03:45:47Z
Хоронили в закрытом гробу и под песни. Стефанчук, Притула и другие посетили прощание с нардепом Рущишиным
Telegraf
2025-07-28T12:15:55Z
Президент Турции намекнул на близкое завершение войны в Украине
TSN
2025-07-28T19:40:26Z
В МИД возмутились участием спикера Совета Федерации РФ в конференции в Швейцарии
Европейская правда
2025-07-28T20:45:21Z
Публичная пощечина Макрону и другие выходки: СМИ выяснили, что взбесило первую леди Франции
Telegraf
2025-07-17T14:51:07Z
Дипломат объяснил, почему Эрдоган занимается организацией встречи Зеленского с Путиным
TSN
2025-07-29T00:33:19Z
Охрану Путина оснастили необычным прибором
Корреспондент
2025-07-28T23:30:39Z
Россия официально закрывает границы с Украиной: что это значит
Comments UA
2025-07-28T22:21:33Z
Человечество не имеет права закрывать глаза на такие ужасы: в МИД срочно обратились к МУС
Comments UA
2025-07-28T14:00:17Z
Беда со здоровьем или гамаши? Толстые щиколотки Трампа обеспокоили людей
Telegraf
2025-07-28T11:30:52Z
Это единственный мост в Украине, который поворачивается: где он находится и как называется
Telegraf
2025-07-16T19:07:22Z
Индексация будет одинаковой для всех, независимо от профессии, - Екатерина Котенкова
Знай
2025-07-17T02:18:54Z
Польша требует от МОН переписать учебники истории Украины: что произошло
Фокус
2025-07-17T14:30:53Z
В ТЦК Полтавщины заявили о побеге мобилизованных
Корреспондент
2025-07-26T13:45:23Z
Помощь ВПЛ: где можно оформить выплаты
ZN UA
2025-07-28T23:43:56Z
Археологи обнаружили в Испании синагогу IV века
Gazeta UA
2025-07-28T22:42:06Z
Украина сделала беспрецедентное предложение иностранным оборонным компаниям: о чем идет речь
Comments UA
2025-07-17T22:42:52Z
За чем нельзя наблюдать 17 июля и что нужно отдать сегодня: приметы и запреты на Марины
Знай
2025-07-17T02:03:23Z
Украинских школьников за границей ждет дискриминация: учителя протестуют против новых правил МОН
Знай
2025-07-20T09:21:24Z
За 1,4 тыс. долларов помогал уклонистам: ГБР задержало в Харькове чиновника ГСЧС
Апостроф
2025-07-28T17:04:00Z
ЦПД опроверг фейк РФ о "военнослужащем ВСУ, расстелявшем командира"
Корреспондент
2025-07-28T15:15:11Z
Николаев на двое суток может остаться без воды
Новости Украины
2025-07-28T13:48:33Z
Двух подростков-партизан посмертно наградили
Корреспондент
2025-07-19T14:21:35Z
Донецк под атакой БПЛА – соцсети
Корреспондент
2025-07-29T00:18:08Z
Показания водомеров: куда их должны передавать киевляне
ZN UA
2025-07-28T22:25:40Z
Гороскоп на 17 июля для всех знаков Зодиака: у кого будут проблемы с финансами
Comments UA
2025-07-16T17:51:09Z
Покровское направление снова под массированными штурмами россиян
Новости Украины
2025-07-17T14:39:03Z
Россияне убили пятерых жителей Константиновки
Корреспондент
2025-07-19T06:33:37Z
Два рекорда за год: юная львовянка установила новое достижение на Говерле
Фокус
2025-07-27T11:39:51Z
Надя Дорофеева показала фото с Усиком после блестящего боя и поделилась впечатлениями от встречи
TSN
2025-07-20T09:09:19Z
Полюбил вас всех как родных: Лукас Васкес растрогал на церемонии прощания
Корреспондент
2025-07-17T14:30:50Z
Погиб легендарный экстремал. ВИДЕО
Новости Украины
2025-07-17T22:51:29Z
Ярмоленко раскрыл сроки окончания своей карьеры
Корреспондент
2025-07-28T20:39:03Z
Фанаты Баварии определили лучшего футболиста сезона
Корреспондент
2025-07-28T19:33:41Z
Усик сделал символический жест перед реваншем с Дюбуа
Telegraf
2025-07-17T13:27:42Z
На этапе Бриллиантовой лиги в Лондоне украинка Левченко не выступит
Корреспондент
2025-07-18T19:54:57Z
«Мир рухнул», - российская спортсменка оценила проигрыш Украине на чемпионате мира. ВИДЕО
Новости Украины
2025-07-28T19:09:51Z
Китайскому Temu грозит штраф от ЕС за продажу "незаконных товаров"
Европейская правда
2025-07-28T13:58:07Z
Блокируют за "нетипичную активность": клиентам Ощадбанка массово замораживают карты
Знай
2025-07-16T12:37:23Z
В Украине масштабируют производство собственной взрывчатки
Лига
2025-07-27T12:12:38Z
Сметанина назначена и.о. генерального директора Укроборонпрома
Корреспондент
2025-07-22T19:18:36Z
Экономика Беларуси находится в стагнации из-за интеграции с РФ
Апостроф
2025-07-28T19:36:12Z
Тарифы снова поднимают: за что заставят платить еще больше
Знай
2025-07-28T18:30:20Z
Из-за новых налогов для добытчиков без работы могут остаться десятки тысяч человек – глава Федерации
Апостроф
2025-07-16T15:57:45Z
Таможенные реестры: в Украине утвердили новые правила
Хвиля
2025-07-17T10:36:51Z
"Успешно релоцировано в Германию": появились кадры взлета самолета, который заметили над Киевом
Фокус
2025-07-16T23:21:01Z
Почему вода в океане солёная, а в озёрах и реках - нет: ответ вас может удивить
UAToday
2025-07-26T16:51:54Z
Таинственный межзвездный объект несется сквозь Солнечную систему — он больше Эвереста
TSN
2025-07-28T13:48:51Z
Землю снова атаковала магнитная буря красного уровня: сколько будет длиться шторм
Апостроф
2025-07-17T15:51:55Z
Новый рекорд производительности солнечных панелей Японии вызывал странный эффект: что случилось
Фокус
2025-07-17T15:51:42Z
Mortal Kombat: Legacy Kollection может выйти под конец сентября
GameMag
2025-07-28T20:15:50Z
Могут шпионить и угонять данные: какие программы запрещено устанавливать военным
Знай
2025-07-28T20:12:11Z
Пламенная небылица: Обзор One-Eyed Likho
GameMag
2025-07-28T19:04:33Z
Ученые смоделировали последствия ядерной зимы для агрикультуры
Корреспондент
2025-07-28T18:54:03Z
NaVi официально подтвердила уход S1mple
Корреспондент
2025-07-28T18:45:12Z
На разгадку есть15 с. Попробуйте найти в головоломке странное авто
Gazeta UA
2025-07-26T07:36:54Z
Керамические тормозные диски: преимущества и недостатки запчастей
Мій Харків
2025-07-28T19:51:44Z
Mitsubishi окончательно уходит из Китая после почти 30 лет работы
Корреспондент
2025-07-28T19:30:53Z
Honda представила компактный электрокар N-ONE e
Корреспондент
2025-07-28T18:48:54Z
Почти 1000 сил и "Мавик" на крыше: семейный кроссовер от BYD показали до премьеры
Фокус
2025-07-28T18:00:56Z
Государство потратит почти 18 миллионов на внедорожники Toyota
Comments UA
2025-07-28T11:24:08Z
Культовое американское авто 60-х простояло почти полвека брошенным в гараже
Фокус
2025-07-28T10:45:55Z
Трасса Спа-Франкоршам покорилась Оскару Пиастри
Корреспондент
2025-07-27T18:03:51Z
Обратите внимание на что водителям, чтобы избежать штрафов за фары
UAToday
2025-07-27T16:57:15Z