MY.UAНовини
Штраф 85 тисяч та податки. Що загрожує продавцям на OLX, якi не оформили ФОП
Штраф 85 тисяч та податки. Що загрожує продавцям на OLX, якi не оформили ФОП

Штраф 85 тисяч та податки. Що загрожує продавцям на OLX, якi не оформили ФОП

Законодавство дозволяє громадянам продавати уживані речі та взагалі різні товари, проте передбачена сплата податків. А податкова має право оштрафувати за продажі без реєстрації ФОП. Чи небезпечно вести торгівлю на інтернет-майданчиках, які податки потрібно сплачувати та як податкова відслідковує діяльність продавців, у матеріалі Фокусу.

Правила сплати податків в Україні залишаються незмінними: весь дохід громадян оподатковується. Зокрема і дохід, отриманий від продажі товарів через інтернет-платформи. Тим часом, в ДПС не так давно повідомили, що продаж індивідуального майна (особистих речей) не розцінюється як підстава для фінансової або адміністративної відповідальності за порушення вимог чинного податкового законодавства. "Лише систематичний продаж та одночасно однорідний асортимент товарів має ознаки підприємницької (господарської) діяльності. Це не стосується реалізації індивідуального майна (особистих речей) громадянами за допомогою таких електронних торговельних платформ як OLX, Prom та будь-яких соцмереж", — кажуть в податковій. Фокус дослідив детально, коли у громадян виникає податкове зобов’язання через продаж товарів на інтернет-сайтах та які штрафи передбачені законодавством для тих, хто веде підприємницьку діяльність без офіційного оформлення ФОП і сплати відповідних податків.

Продажі товарів на ОЛХ: чи всі підлягають оподаткуванню

Адвокат ЮК ПРОКТОР з господарського та податкового права Світлана Трощинська пояснює: громадянам дозволено продавати особисті речі — такі як старі меблі, техніка, книги чи інші предмети вжитку — через онлайн-майданчики (наприклад, OLX, Prom, соцмережі) без обов’язку реєструватися як ФОП і сплачувати відповідні податки, але за умови, що такі продажі мають разовий характер, речі не купувалися з метою перепродажу, мають епізодичний характер і відсутні ознаки системності чи комерційної мети.

Важливо Кожна отримана гривня має значення: яку суму можна переказати на банківську картку без сплати податків

"Податкове законодавство не встановлює чіткої межі для визнання діяльності підприємницькою, однак у податковій практиці за наявності трьох і більше однотипних продажів на рік може виникнути ризик кваліфікації такої діяльності як господарської. У такому випадку вже необхідна державна реєстрація підприємництва та сплата відповідних податків", — каже Світлана Трощинська. І додає: якщо людина, наприклад, продає свій старий холодильник, стіл або книжки — це вважається реалізацією індивідуального майна (особистих речей), а не підприємницькою діяльністю.

Продавати власні речі не заборонено законодавством, однак в разі регулярної торгівлі податкова може вирішити, що особа займається бізнесом без реєстрації ФОП
Фото: freepik

Проте ситуація змінюється, якщо продажі набувають системного характеру: наприклад, особа регулярно продає нові або однотипні товари, створені власноруч (як-от прикраси, одяг, косметика ручної роботи), або перепродує придбану продукцію. "У таких випадках, навіть за відсутності офіційної реєстрації, податкова може розцінити діяльність як підприємницьку", — зауважила адвокат.

Податки на доходи від продажу продукції через Інтернет та штрафи: юристи розповіли детально

Керівник практики податкового права ЮФ "Ілляшев та Партнери" Іван Маринюк у коментарі Фокусу пояснив: отриманий дохід підлягає оподаткуванню податком на доходи фізичних осіб – 18% – та військовим збором – 5%.

Водночас, зауважує Іван Маринюк, якщо громадянин веде підприємницьку діяльність без оформлення ФОП та сплати податків, то це може мати наслідки. Зокрема, йдеться про нарахування податків і зборів на суми отриманих доходів як для суб’єкта загальної системи оподаткування (ПДФО — 18%, військовий збір – 5%, ЄСВ – 22%).

За порушення законодавства загрожує штраф - до 85 тис гривень
Фото: СБУ

Також законом передбачені штрафи за ведення господарської діяльності без державної реєстрації. "Передбачено штраф від 17 тисяч грн до 34 тисяч грн згідно зі ст. 164 Кодексу України про адміністративні правопорушення (КУпАП), а також можливу конфіскацію товару, коштів, сировини або засобів виробництва. За повторне порушення протягом року штраф може сягати 85 тисяч грн. Окремо передбачено також штраф 340 грн за провадження діяльності без взяття на податковий облік (п. 117.1 ст. 117 Податкового кодексу України)", — зазначила у коментарі Фокусу Світлана Трощинська.

Отриманий від продажів товарів дохід підлягає оподаткуванню: 18% від суми — податок на доходи, а також 5% — військовий збір

Але і це ще не всі види покарань, передбачених законом за ведення підприємницької діяльності без реєстрації та сплати податків. "У деяких випадках — передача інформації до Бюро економічної безпеки (БЕБ) за наявності підозри в ухиленні від сплати податків, зборів (обовʼязкових платежів) (ст. 212 ККУ)", — каже Ігор Ясько, партнер ЮК Winner.

Чи слідкує податкова за продажами через інтернет-платформи та як і коли подавати річну декларацію про доходи

Юристи розповідають, що податкова має можливість перевіряти інтернет-майданчики, де громадяни пропонують товари і послуги, і таким чином виявляти незареєстрованих підприємців.

"Податкова служба дійсно має технічну можливість моніторити онлайн-майданчики та отримувати дані про платежі, які проходять через фіскалізовані сервіси. Наприклад, OLX Доставка (через Novapay), Нова пошта (накладений платіж), Prom.ua, а також інші платформи з інтеграцією фіскальних РРО — вже передають дані до податкової. Ці відомості включають прізвище, ініціали, ідентифікатор отримувача коштів, суму транзакції та кількість платежів", — зазначила у коментарі Фокусу Світлана Трощинська. Водночас, на її думку, постає питання реальної пріоритетності й доцільності використання таких даних для притягнення до відповідальності "дрібних" продавців.

Важливо Податки для ФОП у 2025 році: як сплачувати військовий збір, ЄСВ і для кого є податкові пільги

"З точки зору доцільності навряд чи ресурс податкової буде спрямований на перевірку осіб, які за рік продали щось на умовні 5 тис грн. Це — низький фіскальний ризик для держави, при цьому значні ресурси потребує аналітика, комунікація та адміністрування таких "мікросправ". Більше того, публічні заяви податкової свідчать, що головна мета контролю — виявлення прихованої підприємницької діяльності, а не переслідування пересічних громадян, які разово продають уживані речі", — вважає адвокат.

Податкова має інструментарій для виявлення порушників
Фото: З відкритих джерел

Адвокат Іван Маринюк припускає, що податкова може також моніторити спосіб життя і діяльності окремих осіб (наприклад, блогерів, які при цьому в інтерв’ю іншим особам розповідають про вартість реклами певних продуктів на сторінках своїх соціальних мережах) та зіставляти з інформацію про суми задекларованих доходів, отримувати інформацію з маркетплейсів та суб’єктів фінансового моніторингу.

Важливо Податкова посилить контроль продажів на інтернет-платформах: Мінфін підготував законопроєкт

Тим часом, судова практика щодо притягнення до відповідальності порушників-продавців в Україні вже є, кажуть опитані Фокусом юристи. Зазвичай йдеться про порушення ст. 164 КУпАП – адмінвідповідальність за провадження господарської діяльності без державної реєстрації як суб’єкта господарювання. "Відповідальність там для звичайної фізичної особи зовсім не маленька — штраф до 34 тис грн. з конфіскацією доходів від такої діяльності. Тобто, якщо в суді буде доведений склад правопорушення то окрім штрафу стягнуть ще і суми від продажу. Але є одне але. Щоб діяльність була господарською, потрібно довести що вона є систематичною та для одержання прибутку", — зазначив Михайло Кочеров, керуючий партнер, адвокат IBC Legal Services.

Якщо підприємець регулярно здійснює продажі без реєстрації ФОП, то його можуть притягнути до відповідальності за ст. 164 КУпАП
Фото: Getty Images

Він каже, що судова практика виходить з того, що систематичність з продажу – це не менш ніж три рази протягом одного календарного року. А якщо проаналізувати судову практику, то можна побачити, що податківці невміло готуються до судових розглядів, бо дуже рідко доводять факт систематичності та наявність прибутку. "В результаті суди вказують, що висновки про наявність в діях продавців складу правопорушення за ст. 164 КУпАП є передчасним та ґрунтуються на припущеннях, а усі сумніви щодо доведеності вини продавця повинні тлумачитися на його користь. За неподання ж громадянами декларацій про доходи від такої діяльності закон передбачає відповідальність у вигляді штрафу 340 грн.", — розповів адвокат Фокусу.

Щодо подання декларації про доходи, то за загальним правилом, якщо особа отримує доходи не від податкових агентів (юридичних осіб та ФОП), то вона зобов’язана щорічно подавати податкову декларацію до 1 травня року наступного за звітним і задекларувати всі отримані доходи.

Щорічна декларація про доходи має подаватись до 1 травня кожного року та включати усі доходи за попередній рік
Фото: Главком

"Іншими словами, особа має самостійно задекларувати свої доходи, які отримала у період з 01.01-31.12 звітного року, та нарахувати на них податки. Надалі податки мають бути сплачені до 31.07 року наступного за звітним. Проте виконання особою обов’язку із декларування доходів та сплати податків не виключає застосування до неї заходів відповідальності за порушення правил здійснення підприємницької діяльності (здійснення діяльності без реєстрації ФОП) та здійснення розрахункових операцій не через РРО/ПРРО", — зауважив Іван Маринюк.

Важливо Нові суми військового збору в Україні: чи зростуть відрахування з депозитів

У річну податкову декларацію громадяни мають включити всі доходи, отримані протягом календарного року, які підлягають оподаткуванню. Зокрема, це і доходи від продажу товарів або продукції чи надання платних послуг.

Теги за темою
налогиштраф
Поділитися
Поділитися сюжетом
Джерело матеріала
Запасайтесь уже сейчас: Украине грозит резкое удорожание важного продукта
Знай
2025-06-29T16:00:44Z
Дополнительные 2000 грн к пенсии: кто может получить
Знай
2025-06-27T18:36:38Z
Курс валют на 3 июля: сколько стоят доллар, евро и злотый
TSN
2025-07-03T07:09:36Z
Некоторым возместят всю сумму: ряд украинцев могут получить скидку на коммуналку
Знай
2025-07-06T18:00:59Z
Касается всех получателей льгот: в ПФУ обновили процедуру выплаты денег
Хвиля
2025-07-06T19:30:34Z
В России снова массово отменяют рейсы из-за дронов
Новости Украины
2025-07-06T19:04:28Z
В РФ заявили о нейтрализации 120 дронов, в аэропортах возник коллапс
Корреспондент
2025-07-06T08:30:14Z
Россия захватила второе из четырех месторождений лития в Украине – Le Figaro
ZN UA
2025-06-27T11:24:21Z
Нацбанк выпустил новую монету номиналом 10 грн: в чем ее особенность
TSN
2025-07-06T16:06:24Z
Почему нельзя спать с открытыми окнами: неожиданный ответ
Gazeta UA
2025-06-28T02:21:22Z
Кровотечение во время секса: когда это норма, а когда следует бежать к врачу
Знай
2025-07-04T20:51:38Z
Как узнать, что у человека порча: основные признаки и советы
Comments UA
2025-06-24T06:15:10Z
Чтобы огурцы росли как на дрожжах: эффективное и дешевое средство, которое есть у каждого дома
TSN
2025-07-06T18:06:48Z
Получили солнечный ожог - что делать. Девять важных советов
Gazeta UA
2025-07-06T18:36:40Z
Плоскостопость, деформации пальцев и проблемы со спиной: чем опасны детские ходунцы
Знай
2025-07-06T16:51:25Z
Пенсионеры могут получить тысячу гривен на лекарства: кому и на каких условиях выплатят пособие
Знай
2025-07-04T03:36:30Z
Лайфгак, как хранить укроп свежим в холодильнике без замораживания
TSN
2025-06-28T17:03:08Z
Нужно мыть малину перед употреблением или перед замораживанием
TSN
2025-06-28T17:03:02Z
БРИКС склоняются перед Путиным: как саммит в Рио показал настоящие приоритеты группы
TSN
2025-07-06T19:06:26Z
Драка между Мединским и Умеровым на переговорах в Стамбуле: спикер МИД объяснил ситуацию
Comments UA
2025-07-06T09:51:18Z
"Украину сдали путину": политолог сделал важное заявление о "предательстве" Запада
Знай
2025-07-03T20:30:09Z
Убийство "героя РФ" и провал Трампа в переговорах с Путиным: о чем пишут мировые СМИ
Gazeta UA
2025-07-06T08:39:28Z
В Молдове пророссийская сила идет на выборы
TSN
2025-07-06T19:33:00Z
У Tesla возникли проблемы после объявления Маска о создании партии
Корреспондент
2025-07-06T19:21:21Z
Россия нанесла удар по пригороду Харькова: подробности от Терехова
Апостроф
2025-06-28T18:48:07Z
Путин готовится значительно усилить ракетный террор Украины: названы 5 наиболее опасных городов
Comments UA
2025-06-24T14:00:47Z
Ей разбили голову в Верховной Раде: как сейчас выглядит "фанатка" Януковича Александра Кужель
Telegraf
2025-07-04T08:39:42Z
6 июля: какой сегодня церковный праздник и что можно и нельзя делать в этот день
Comments UA
2025-07-06T04:03:59Z
Стало известно, сколько россиян поддерживают войну и сколько хотят ударить ядеркой по Украине
Comments UA
2025-07-04T06:54:18Z
Дополнительные выплаты от ООН: успейте оформить до конца июля
Знай
2025-06-28T08:21:47Z
Движение через украинскую границу значительно возросло: какими пунктами пропуска пограничники советуют не пользоваться
TSN
2025-06-29T08:06:56Z
ТЦК придет за мужчинами 50+: кого оставят без иммунитета от мобилизации
Знай
2025-07-06T19:36:42Z
Могилу цадика Нахмана в Умани признали памятником национального значения
Апостроф
2025-07-06T19:30:08Z
Светлана Павелецкая рассказала, нашла ли общий язык с детьми Дмитрия Кулебы
Комсомольская правда
2025-06-23T06:52:55Z
3 июля: какой сегодня день и от чего нужно воздержаться
Comments UA
2025-07-02T21:54:57Z
Дипломы теряют значение: на рынке труда – новые критерии, кого возьмут на работу в первую очередь
Знай
2025-07-06T16:30:52Z
Будет ад: синоптикиня назвала самые жаркие дни в июле
TSN
2025-07-04T09:09:00Z
Россия пытается взять большой город в полукольцо: есть ли успехи у солдат Путина
GlavRed
2025-06-28T07:27:54Z
Льготы аннулируют: для кого проезд в общественном транспорте станет платным
Знай
2025-06-28T02:12:25Z
Еще один китаец попал в плен ВСУ: что рассказывает наемник об армии РФ
TSN
2025-06-27T16:33:46Z
График отключения газа в неделю с 7 по 13 июля в Харьковской области: кого ждут неприятные ограничения
Политека
2025-07-06T19:30:39Z
Военный в Ровенской области нашел зубы мамонта во время обустройства позиций
Новости Украины
2025-07-06T18:36:00Z
Россия атаковала Харьков: что известно о "прилете"
TSN
2025-06-29T06:06:56Z
Синоптики обновили прогноз на среду
Gazeta UA
2025-07-02T05:51:53Z
В Киеве на месте разрушенного подъезда многоэтажки произошло повторное разрушение
ZN UA
2025-06-23T09:57:04Z
Как распознать китайскую гречку: три простых признака
Gazeta UA
2025-07-06T09:57:33Z
Как американцы моют посуду: почему в США не используют губку
UAToday
2025-06-27T10:06:26Z
Зачем эксперты советуют брать с собой салфетку, когда идете покупать клубнику на рынок: хитрый трюк
TSN
2025-06-26T15:36:49Z
Сливочное масло – где можно использовать, кроме кухни
Gazeta UA
2025-07-06T08:30:27Z
Ваш холодильник будет как новый: эксперты по уборке раскрыли секреты
Знай
2025-07-06T19:21:29Z
Этот салат первым разлетится со стола: весь секрет в необычной заправке
Telegraf
2025-07-06T19:00:36Z
Чому не варто залишати брудний посуд на ніч. Це варто знати
Gazeta UA
2025-06-28T15:51:36Z
Что рассыпать в междурядье, чтобы морковь выросла сладкой: результат вас непременно удивит
TSN
2025-06-29T15:06:26Z
Какие деревья притягивают успех и деньги, как магнитом: их нужно обязательно посадить возле дома
TSN
2025-06-29T13:51:56Z
Камалия рассекретила, что стало последней каплей в ее браке с Захуром: "Умоляла год"
TSN
2025-06-27T09:21:29Z
Ведущая Анна Свиридова жестко высказалась об изменнице Оксане Байрак: "Мне совершенно не больно"
Знай
2025-07-01T18:51:11Z
Похудевший Филипп Киркоров прокомментировал некроз, который ему приписывают
Фокус
2025-07-04T10:57:54Z
Ксения Мишина свозила маму в Карпаты и рассекретила, как они отдыхали в горах
TSN
2025-07-06T12:33:56Z
Барабанщик группы "Жадан и Собаки" мобилизовался в ряды Нацгвардии
TSN
2025-07-06T17:27:00Z
Брэд Питт требует допроса Джоли из-за продажи доли их бизнеса россиянину: новые подробности скандала
TSN
2025-07-06T16:21:01Z
Умер известный голливудский актер Майкл Мэдсен
Фокус
2025-07-03T20:51:36Z
Потап отреагировал на острый комментарий Тины Кароль и посмеялся с ее реакции на его творчество
TSN
2025-07-04T11:18:50Z
Три модели купальников, которые никогда не выйдут из моды
Gazeta UA
2025-07-05T13:45:34Z
Ушла из дома и не вернулась: в Днепре обнаружили мертвой девочку
TSN
2025-07-06T11:42:57Z
В Германии мужчина открыл стрельбу из окна: ранен украинец
TSN
2025-07-05T17:27:35Z
Россияне опубликовали видео, на котором атакуют авто ГСЧС в Херсоне
Апостроф
2025-07-06T16:12:14Z
ОВА показала последствия удара по Николаеву
Корреспондент
2025-07-06T11:00:22Z
"Я всех вас уволю!": львовский чиновник устроил пьяный дебош в центре города - бросался на людей и махал удостоверением
Знай
2025-07-06T17:51:53Z
Выжигает все: появилось видео подрыва термобарической части дрона "Шахед"
Фокус
2025-07-06T17:51:01Z
Россия ударила по зданию ТЦК в Полтаве: есть погибшие и раненые
Telegraf
2025-07-03T12:54:38Z
В Киевской области повреждены дома, есть раненые
Корреспондент
2025-07-06T08:09:57Z
Ударили по голове вместо предоставления документов: Ровенский ТЦК об инциденте с нападением на военного
TSN
2025-07-06T12:21:25Z
Ужас Илона Маска сбывается: Tesla сброшена с трона
Comments UA
2025-07-06T14:27:06Z
Stellantis возрождает спортивное подразделение SRT
Корреспондент
2025-07-04T18:54:45Z
Toyota RAV4 стала самым популярным автомобилем в мире
Корреспондент
2025-07-01T17:09:59Z
Надежные и недорогие: 5 брендов автомобилей, заставляющих надолго забыть о СТО
Знай
2025-06-27T11:51:00Z
Теперь нельзя этого делать даже в своем авто: оштрафуют от 5 до 25 тыс. гривен
Знай
2025-07-06T18:30:05Z
Опытный механик указал на распространенную ошибку с бензобаком, которая может "убить" автомобиль
Gazeta UA
2025-07-06T18:06:19Z
Франция требует от Tesla прекратить рекламировать автомобили как беспилотные и угрожает штрафом
Европейская правда
2025-06-24T15:54:56Z
Для чего водители держат в бардачке автомобиля лак для ногтей: многие не догадываются
Gazeta UA
2025-07-06T11:15:55Z
Штраф за автомобильный видеорегистратор: кому грозит и что делать
Знай
2025-07-06T07:21:39Z
Свитолина рассказала, как поддержка мужа помогает ей на корте
Корреспондент
2025-07-04T10:57:17Z
Пакьяо возвращается: легенда бокса объяснил мотивацию
Корреспондент
2025-06-27T08:18:01Z
Саудовский гранд предлагает Эрнандесу феноменальный контракт
Корреспондент
2025-06-23T15:45:30Z
Лидер "Шахтера" Судаков не перейдет в "Наполи" – СМИ
ZN UA
2025-06-29T07:55:38Z
Многомиллионный новичок Ан-Насра отправился в аренду
Корреспондент
2025-07-06T18:57:40Z
"Его победили справедливо" - Фроч раскритиковал Фьюри за жалобы после боев с Усиком
Gazeta UA
2025-07-06T18:42:36Z
Звездный футболист Погба нашел себе новый клуб после дисквалификации за допинг
ZN UA
2025-06-28T19:27:30Z
Шахтер разошелся миром с чешским клубом перед стартом в еврокубках
Корреспондент
2025-07-06T18:15:39Z
После поражения - разгром: Динамо "отплатило" Кишварде в товарищеской игре
Корреспондент
2025-07-06T17:12:47Z
Случаи, в которых никогда не следует использовать удлинители: советы электриков
Знай
2025-07-02T03:51:41Z
Астронавтка NASA показала фото "вторжения" малоизвестного объекта в атмосферу Земли
Comments UA
2025-07-06T05:21:50Z
На дне Атлантического океана обнаружили более тысячи бочек с радиоактивными отходами
TSN
2025-06-28T09:06:55Z
Археологи в Перу обнаружили мумии, которым более 1000 лет
Новости Украины
2025-07-06T19:24:41Z
"Я в восторге": Clair Obscur: Expedition 33 поразила создателя The Last of Us Нила Дракманна
GameMag
2025-07-06T18:03:29Z
"Заметные различия": ученые рассказали, почему хозяева котов и собак умнее всех остальных
Фокус
2025-07-06T17:12:43Z
Впервые зафиксирован двойной взрыв белого карлика: что осталось после гибели звезды
TSN
2025-07-06T16:06:51Z
СМИ узнали, куда Microsoft направит сэкономленные на тысячах уволенных сотрудников Xbox средства
GameMag
2025-07-06T16:04:45Z
Разработчик: Графические возможности Nintendo Switch 2 и Xbox Series S в целом сопоставимы
GameMag
2025-07-06T15:24:08Z