MY.UAНовини
Податки не зачекають: скільки платити ФОПам третьої групи і що змінилось в 2025 році
Податки не зачекають: скільки платити ФОПам третьої групи і що змінилось в 2025 році

Податки не зачекають: скільки платити ФОПам третьої групи і що змінилось в 2025 році

Фокус проаналізував податкове навантаження на підприємців 2025 року. А також запитав у юристів, коли є сенс ставати саме ФОПом третьої групи і коли та скільки платежів вносити до бюджету.

ФОП 3-ї групи - це підприємці, які можуть працювати самі на себе, використовувати допомогу найманих осіб та вільно розпоряджатися отриманим прибутком. До 3-ї групи платників єдиного податку(ЄП) входять ФОП які здійснюють діяльність, окрім передбаченої п. 291.5 ПКУ, якщо граничний обсяг річного доходу не перевищує 9 336 000 грн, розповіла адвокатка Ольга Брус. Фокус дослідив детально податкові питання підприємців.

Третя група платників єдиного податку: коли слід її обирати для діяльності

ФОПи 3 групи можуть займатися різними формами діяльності. Вони мають право укладати офіційні угоди з іншими суб'єктами підприємництва, надавати послуги населенню, виробляти продукцію та реалізовувати її. Вони вільні самостійно встановлювати вартість власних товарів та послуг. Але й змушені самостійно сплачувати податки, вести облік та контролювати законність власної діяльності.

ФОП відкривається за спрощеною системою
Фото: Скріншот

Підприємець 3 групи має достатньо свободи з обсягу доходів. Річний ліміт прибутку для них встановлений у розмірі 9 336 000 грн.

Третя група платників єдиного податку є найбільш універсальною і надає можливість співпрацювати з фізичними особами та будь-якими юридичними особами, в тому числі що перебувають на загальній системі оподаткування

“Третя група платників єдиного податку є найбільш універсальною і надає можливість співпрацювати з фізичними особами та будь-якими юридичними особами, в тому числі що перебувають на загальній системі оподаткування. Поряд з цим третя група передбачає досить значний ліміт щодо річного доходу. Тому обирати дану групу варто у випадках коли ви маєте потребу надавати послуги широкому спектру юридичних осіб та запланований річний дохід перевищує ліміти встановлені для 1 та 2 груп єдиного податку”, - прокоментувала адвокатка АО "EvrikaLaw" Ольга Брус.

Мобілізований підприємець звільняється від сплати єдиного податку та ЄСВ

Які податки платить ФОП третьої групи у 2025 році

У грудні 2024 року набув чинності закон України “Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у період дії воєнного стану” (законопроєкт 11416-д), згідно з яким суттєво змінилося податкове законодавство України, зокрема в частині сплати військового збору. 

“На оподаткування господарської діяльності фізичних осіб-підприємців у 2025 році впливатиме декілька факторів. По-перше це законодавці зміни, котрі вступають у силу для ФОП саме з 01 січня 2025 року, зокрема ЗУ №11416-д, а також розмір таких фіксованих фінансових ставок, як мінімальної заробітної плати та прожиткового мінімуму, які встановлюють у Державному бюджеті України на майбутній фінансовий рік”, - пояснив Фокусу адвокат, партнер АО SLA Attorneys Роман Михайловський.

Важливо Штраф 85 тисяч та податки. Що загрожує продавцям на OLX, якi не оформили ФОП

Ставка єдиного податку для платників 3 групи у 2025 становитиме:

  • 3% доходу - у разі сплати податку на додану вартість;
  • 5% доходу - у разі включення податку на додану вартість до складу єдиного податку.

Військовий збір для платників 3 групи в 2025 році становитиме:

  •  1% від доходу за квартал.

“Фактично цей 1% військового збору плюсується до ставки єдиного податку в контексті адміністрування та сплати до бюджету”, - пояснює юрист Роман Михайловський.

Розмір мінімального страхового внеску (ЄСВ) за місяць для платників 3 групи єдиного податку становить 22% від поточної мінімальної зарплати тобто 1760 грн

Також слід звернути увагу, що ФОПи 1, 2 та 4 груп повинні сплатити військовий збір не пізніше 20 числа (включно) поточного місяця. 

Розмір мінімального страхового внеску (ЄСВ) за місяць для платників 3 групи єдиного податку становить 22% від поточної мінімальної зарплати тобто 1760 грн.

Як пояснила Фокусу Ольга Брус, згідно із законом (п. 25 підрозд. 10, роз.XX ПКУ), мобілізований підприємець звільняється від сплати єдиного податку та ЄСВ впродовж усього терміну військової служби.

Звітність ФОПів 3 групи складається з податкової декларації, проте подавати звіт слід раз у квартал

Терміни сплати податків для ФОП: коли і що потрібно платити до бюджету

Звітність ФОПів 3 групи складається з податкової декларації, проте подавати звіт слід раз у квартал. Після закінчення звітного періоду у підприємця є 40 днів, щоб відправити декларацію.

А щодо строків сплати податків, то за словами адвокатки, для оплати ЄП та військового збору встановлено термін 10 календарних днів, що настають за останнім днем здачі квартальної декларації.

ЄСВ варто сплатити протягом 19 днів, що настають за кварталом за який проводиться оплата

Щодо ЄСВ, то його варто сплатити протягом 19 днів, що настають за кварталом за який проводиться оплата.

“Варто зазначити, що платники Єдиного податку 3-ї групи можуть за власним бажанням, добровільно зареєструватись платниками ПДВ. Для цього необхідно подати заяву до органу Державної податкової служби за місцем реєстрації ФОП. Проте відповідно до вимог ПКУ, у разі якщо платники єдиного податку 3-ї групи бажають стати платниками ПДВ, вони мають обрати ставку єдиного податку 3%. Якщо ж вони сплачують єдиний податок за ставкою 5%, то не можуть реєструватися платниками ПДВ. Також варто зауважити, що Платники єдиного податку 3-ї групи зобов'язані зареєструватися платниками ПДВ одночасно з вибором ставки єдиного податку 3%”, - пояснила Ольга Брус.

Для чого ставати платником ПДВ

Податок на додану вартість (ПДВ) - певний відсоток надбавки, яку оплачує покупець будь-якого товару або послуги. Водночас у бюджет цей податок перераховує продавець товару або послуги (він же зобов'язаний вести облік), а платником є покупець. Продавець у цій системі взаємин є податковим агентом.

ПДВ є непрямим податком і надає дві основних можливості підприємцям, а саме працювати із контрагентами, які є платниками ПДВ та відшкодовувати ПДВ.

Теги за темою
Украинаналоги
Поділитися
Поділитися сюжетом
Джерело матеріала
Радіо Свобода: ЄС звинуватить Росію у застосуванні хімічної зброї в Україні
Лига
2025-05-06T22:12:22Z
Конфлікт Пакистану та Індії не переросте у масштабну війну – керівник ЦПД Коваленко
Факти ICTV
2025-05-06T22:03:14Z
Це ганьба, – Трамп відреагував на загострення ситуації в Індії та Пакистані
24tv
2025-05-06T21:57:40Z
Вже зустрівся з Віткоффом: український рабин поїхав до США та обіцяє добрі новини
Telegraf
2025-05-06T21:42:22Z
Пакистан заявляє про ракетний обстріл з боку Індії: загинуло немовля, є поранені
УкраинФорм
2025-05-06T21:37:02Z
Трамп вважає, що США після запровадження тарифів стали як магазин люкс-класу: «Усі хочуть сюди»
УкраинФорм
2025-05-06T21:25:11Z
Індія атакувала Пакистан. Країна відповіла ракетним ударом – SAMAA TV
Лига
2025-05-06T21:03:03Z
Бундестаг провалив голосування за обрання Мерца канцлером
ГЛАВКОМ NET
2025-05-06T21:01:20Z
"Україна хоче заморозки війни": Келлог розповів подробиці
Telegraf
2025-05-06T20:58:56Z
Неперевершена стабільність: рекорд України на Євробаченні, який не побила жодна інша країна
24tv
2025-05-06T21:33:44Z
TAYANNA – "До води" – 9 місце чарту FM-TV минулого тижня.
FM-TV
2025-05-06T21:33:21Z
Сергій Притула на рідкісному фото показав маму та старшого брата
GlavRed
2025-05-06T21:27:48Z
Варті перегляду: 6 найцікавіших фільмів та серіалів про британську королівську сім'ю
24tv
2025-05-06T20:51:05Z
Кім Кардаш'ян накинулася на охоронця за сукню: що той зробив
GlavRed
2025-05-06T20:27:49Z
"Справу закрито": Кондратюк повідомив про завершення конфлікту з Козловським
GlavRed
2025-05-06T20:27:44Z
"Здавалося нормальним": українська співачка розповіла, як завдавала шкоди собі
GlavRed
2025-05-06T20:27:36Z
Б'юті-тренди сезону, які показали на Met Gala: не пропустіть
24tv
2025-05-06T19:51:43Z
"Мене підвели": Ольга Сумська попросила вибачення після звернення до Зеленського
GlavRed
2025-05-06T19:25:19Z
Трудові відносини: чи можуть відмовити у прийнятті на роботу особі з інвалідністю
ZN UA
2025-05-06T22:25:51Z
СБУ затримала російського «крота» у бойовій бригаді ЗСУ на Харківщині
Украина Криминальная
2025-05-06T22:06:54Z
З Днем Івано-Франківська 2025: найгарніші картинки-привітання
24tv
2025-05-06T21:33:38Z
Атака дронів на Москву: ППО працює, а рейси скасовують
GlavRed
2025-05-06T21:27:57Z
Броньована техніка та окупанти: військові показали роботу пілотів «Фенікс»
УкраинФорм
2025-05-06T21:25:56Z
Ви можете залишитись без грошей: що категорично заборонено робити 7 травня
Telegraf
2025-05-06T21:22:44Z
7 травня: яке сьогодні свято, традиції та заборони
ГЛАВКОМ NET
2025-05-06T21:03:50Z
Обрання Папи Римського: скільки днів триває конклав і чому процес може затягнутися
24tv
2025-05-06T20:48:30Z
Юридичний лайфхак: як прискорити отримання аліментів через суд
Хвиля
2025-05-06T20:36:59Z
Простий спосіб визначити свій біологічний вік. Перевірте свій
Gazeta UA
2025-05-06T21:39:17Z
Заряд імунітету на рік вперед: 10 сезонних суперфудів, які варто їсти навесні та влітку
Знай
2025-05-06T18:51:51Z
Потужні магнітні бурі у травні: накриватиме сильно у кілька хвиль
Знай
2025-05-06T18:30:56Z
Тільки дві години протягом дня: вчені пояснили, коли краще пити каву
24tv
2025-05-06T17:28:37Z
Зниження лібідо у чоловіків: чому це трапляється, коли це проблема та що робити
24tv
2025-05-06T17:18:34Z
Ціла таблиця Менделєєва: у магазинному торті за 300 гривень нарахували 18 Е-шок
GlavRed
2025-05-06T16:27:48Z
Який вид м'яса найкорисніший для людини та навіть омолоджує - відповідь здивує
GlavRed
2025-05-06T16:27:40Z
У світі набуває популярності грибна кава
AgroPortal
2025-05-06T16:00:27Z
За тиждень в Україні на грип та ГРВІ захворіли майже 100 тисяч людей
УкраинФорм
2025-05-06T15:57:59Z
Долар готується до стрибка: експерт розповів, яким буде курс до 9 травня
GlavRed
2025-05-06T21:27:37Z
ЄС пригрозив новими митами США на $113 мільярдів через торговельну суперечку – Bloomberg
ZN UA
2025-05-06T21:13:02Z
Через зростання тарифів Apple може підвищити ціни на iPhone
InternetUA
2025-05-06T20:46:10Z
У потягах Інтерсіті зʼявились VIP-вагони: скільки коштує таке задоволення
Telegraf
2025-05-06T20:03:38Z
В Україні змінилася вартість землі: яка область у топі
24tv
2025-05-06T19:06:30Z
Олія дорожчає, яйця дешевшають: у травні деякі супермаркети переглянули цінники
Хвиля
2025-05-06T18:40:41Z
Кременчук закупить 20 тролейбусів із автономним ходом
AutoCentre
2025-05-06T18:01:46Z
Навіть не за всі гроші світу: який літак можна купити в Україні
Telegraf
2025-05-06T17:58:58Z
Шахраї видають себе за "Ощадбанк": ЦПД повідомляє про нову схему обману українців
InternetUA
2025-05-06T17:31:00Z
По Києву вдарили балістикою: у місті вибухи, повідомлялося про пожежу
Telegraf
2025-05-06T22:19:33Z
Ворог атакував Запоріжжя «Шахедами»
УкраинФорм
2025-05-06T22:00:20Z
Ошукав інвесторів майже на 12 мільйонів гривень: в Одесі затримали засновника фінансової піраміди
Украина Криминальная
2025-05-06T21:58:23Z
У Києві з вікна багатоповерхівки випала дівчина
ГЛАВКОМ NET
2025-05-06T21:36:41Z
Шахрай обіцяв чоловікам виїзд за кордон і роботу в оборонці
InternetUA
2025-05-06T21:07:43Z
Росія вдарила безпілотниками по Запоріжжю: є постраждалі
ГЛАВКОМ NET
2025-05-06T20:58:30Z
Росія атакувала Запоріжжя. В місті пожежа, під завалами можуть бути люди
Лига
2025-05-06T20:34:12Z
Пошкоджено будинки, під завалами - люди: РФ завдала масованого удару по Запоріжжю
GlavRed
2025-05-06T19:36:24Z
Запоріжжя - під атакою ворожих дронів, у місті понівечені будівлі, під завалами можуть бути люди
УкраинФорм
2025-05-06T19:31:33Z
У Сумах оголосили Дні жалоби за загиблими внаслідок ракетного удару РФ
УкраинФорм
2025-05-06T22:25:21Z
За фактом чергового розстрілу рашистами трьох полонених військовослужбовців ЗСУ розпочато розслідування
Украина Криминальная
2025-05-06T22:15:26Z
Війна, день 1168. Україна та росія обмінялися військовополоненими — додому повернулися 205 українських військових
Football.ua
2025-05-06T22:00:56Z
З російського полону повернувся 22-річний буковинець, який пів року вважався зниклим безвісти
УкраинФорм
2025-05-06T21:46:35Z
Ворог просунувся на Харківщині та Луганщині: оновлення мапи DeepState
24tv
2025-05-06T21:03:37Z
Хронологія війни – день 1169: обстріл Запоріжжя та наліт дронів на Росію
Telegraf
2025-05-06T21:00:30Z
Росіяни поскаржилися на вибухи у Криму. У Москві не працюють банкомати – відео
Лига
2025-05-06T20:24:52Z
У Криму пролунали вибухи: росіяни повідомили про атаку ракетами «Нептун»
ГЛАВКОМ NET
2025-05-06T20:24:50Z
Генштаб повідомив, на яких напрямках ситуація найгарячіша
Gazeta UA
2025-05-06T20:07:06Z
За 100 тисяч доларів цей Porsche намагається видати себе за Carrera GT
Топ Жир
2025-05-06T21:45:19Z
Ревані Найт нагадує розлюченого бика
Топ Жир
2025-05-06T20:45:43Z
Audi A6 з гібридною установкою демонструє вражаючу відстань на одному електричному заряді
Топ Жир
2025-05-06T20:15:20Z
Нова технологія LG перетворить поверхні на дисплеї: як вона працює
Фокус
2025-05-06T20:01:30Z
Пастка для водія: алкоголь у припаркованому авто обернеться величезним штрафом
Хвиля
2025-05-06T19:45:58Z
Чи можна оцінити ностальгію за 90-ми? Nissan впевнений, що так
Топ Жир
2025-05-06T19:30:45Z
Китайський автовиробник під критикою через вірусне відео зі звинуваченнями у брехні про аеродинамічні показники електрокара
Топ Жир
2025-05-06T19:30:11Z
Глобальне турне Mustang за аваріями триває, цього разу в Індії
Топ Жир
2025-05-06T18:00:47Z
Toyota Crown Signia нарешті стала універсалом, яким і повинна була бути
Топ Жир
2025-05-06T17:45:12Z
Таке собі дозволить не кожен: яка найдорожча риба у світі і в якій країні вона популярна
24tv
2025-05-06T20:58:11Z
Чи можна їхати в Україну для туризму у 2025 році і що з собою мати
24tv
2025-05-06T20:12:16Z
Ці 3 кімнатні рослини проганяють з дому гроші: час їх викинути
24tv
2025-05-06T19:15:49Z
Ви встигнете їх посіяти у травні: ось квіти, які прикрасять сад без метушні з розсадою
Telegraf
2025-05-06T19:00:50Z
Типова підлога для гаража: який матеріал неочікувано варто розглянути для кухні
24tv
2025-05-06T18:54:38Z
Астрологи назвали 2 знаки зодіаку, які в травні захочуть провести більше часу наодинці
24tv
2025-05-06T18:18:44Z
Водоспади неймовірної краси: невідома локація у Карпатах, яку повинен побачити кожен
24tv
2025-05-06T18:10:39Z
Додайте цей компонент у лунку — і качани капусти виростуть великими
Telegraf
2025-05-06T18:10:00Z
Замінити дорогі "дизайнерські" кашпо для дачі ще ніколи не було так просто: як це зробити
Telegraf
2025-05-06T17:54:45Z
Інтер обіграв Барселону та став першим фіналістом Ліги чемпіонів
Факти ICTV
2025-05-06T22:19:40Z
Онлайн-трансляція матчу ПСЖ – Арсенал в 1/2 фіналу Ліги чемпіонів
24tv
2025-05-06T21:33:43Z
Дібала: Ювентус — це стиль життя
Football.ua
2025-05-06T20:52:09Z
Легендарний боксер, який був чемпіоном світу у трьох вагових категоріях, битиметься у 53 роки
24tv
2025-05-06T20:51:37Z
Гласнер та Фабрегас залишаються найбільш бажаними кандидатами для Лейпцига
Football.ua
2025-05-06T20:36:42Z
Венеція викупить Станковича в Інтера – Скіра
Football.ua
2025-05-06T20:34:27Z
Палка дружина гравця Шахтаря вразила публіку стильним образом у сукні з глибоким декольте
24tv
2025-05-06T20:12:06Z
Динамо підписало скандального легіонера, якого звинувачували у зґвалтуванні
24tv
2025-05-06T19:51:48Z
Кутроне може покинути Комо цього літа
Football.ua
2025-05-06T19:49:54Z
Російські хакери за тиждень атакували понад 50 нідерландських сайтів
УкраинФорм
2025-05-06T22:19:01Z
Трамп пропонує скоротити бюджет NASA на 24%
InternetUA
2025-05-06T21:25:17Z
Відеокарти NVIDIA RTX 5060 вийдуть 19 травня, — офіційно
ITC
2025-05-06T20:13:15Z
Що це за Durex такий: у компанії нарешті розкрили справжнє значення назви бренду
24tv
2025-05-06T19:21:29Z
Топ-10 налаштувань, які покращать роботу смартфонів Samsung
InternetUA
2025-05-06T18:40:24Z
Учені попереджають про поширення в Європі небезпечної цвілі через потепління
УкраинФорм
2025-05-06T18:34:30Z
Microsoft представила нові Surface Pro і Laptop — найтонші Copilot+ PC, зі Snapdragon X Plus та ціною від $800
ITC
2025-05-06T18:34:29Z
Квітковий Місяць зійде над Україною: що це і як його побачити
Telegraf
2025-05-06T18:34:19Z
Apple помітно спростила перехід з Android на iPhone: лише одна дія
InternetUA
2025-05-06T18:11:45Z