MY.UAНовини
Податки не зачекають: скільки платити ФОПам третьої групи і що змінилось в 2025 році
Податки не зачекають: скільки платити ФОПам третьої групи і що змінилось в 2025 році

Податки не зачекають: скільки платити ФОПам третьої групи і що змінилось в 2025 році

Фокус проаналізував податкове навантаження на підприємців 2025 року. А також запитав у юристів, коли є сенс ставати саме ФОПом третьої групи і коли та скільки платежів вносити до бюджету.

ФОП 3-ї групи - це підприємці, які можуть працювати самі на себе, використовувати допомогу найманих осіб та вільно розпоряджатися отриманим прибутком. До 3-ї групи платників єдиного податку(ЄП) входять ФОП які здійснюють діяльність, окрім передбаченої п. 291.5 ПКУ, якщо граничний обсяг річного доходу не перевищує 9 336 000 грн, розповіла адвокатка Ольга Брус. Фокус дослідив детально податкові питання підприємців.

Третя група платників єдиного податку: коли слід її обирати для діяльності

ФОПи 3 групи можуть займатися різними формами діяльності. Вони мають право укладати офіційні угоди з іншими суб'єктами підприємництва, надавати послуги населенню, виробляти продукцію та реалізовувати її. Вони вільні самостійно встановлювати вартість власних товарів та послуг. Але й змушені самостійно сплачувати податки, вести облік та контролювати законність власної діяльності.

ФОП відкривається за спрощеною системою
Фото: Скріншот

Підприємець 3 групи має достатньо свободи з обсягу доходів. Річний ліміт прибутку для них встановлений у розмірі 9 336 000 грн.

Третя група платників єдиного податку є найбільш універсальною і надає можливість співпрацювати з фізичними особами та будь-якими юридичними особами, в тому числі що перебувають на загальній системі оподаткування

“Третя група платників єдиного податку є найбільш універсальною і надає можливість співпрацювати з фізичними особами та будь-якими юридичними особами, в тому числі що перебувають на загальній системі оподаткування. Поряд з цим третя група передбачає досить значний ліміт щодо річного доходу. Тому обирати дану групу варто у випадках коли ви маєте потребу надавати послуги широкому спектру юридичних осіб та запланований річний дохід перевищує ліміти встановлені для 1 та 2 груп єдиного податку”, - прокоментувала адвокатка АО "EvrikaLaw" Ольга Брус.

Мобілізований підприємець звільняється від сплати єдиного податку та ЄСВ

Які податки платить ФОП третьої групи у 2025 році

У грудні 2024 року набув чинності закон України “Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у період дії воєнного стану” (законопроєкт 11416-д), згідно з яким суттєво змінилося податкове законодавство України, зокрема в частині сплати військового збору. 

“На оподаткування господарської діяльності фізичних осіб-підприємців у 2025 році впливатиме декілька факторів. По-перше це законодавці зміни, котрі вступають у силу для ФОП саме з 01 січня 2025 року, зокрема ЗУ №11416-д, а також розмір таких фіксованих фінансових ставок, як мінімальної заробітної плати та прожиткового мінімуму, які встановлюють у Державному бюджеті України на майбутній фінансовий рік”, - пояснив Фокусу адвокат, партнер АО SLA Attorneys Роман Михайловський.

Важливо Штраф 85 тисяч та податки. Що загрожує продавцям на OLX, якi не оформили ФОП

Ставка єдиного податку для платників 3 групи у 2025 становитиме:

  • 3% доходу - у разі сплати податку на додану вартість;
  • 5% доходу - у разі включення податку на додану вартість до складу єдиного податку.

Військовий збір для платників 3 групи в 2025 році становитиме:

  •  1% від доходу за квартал.

“Фактично цей 1% військового збору плюсується до ставки єдиного податку в контексті адміністрування та сплати до бюджету”, - пояснює юрист Роман Михайловський.

Розмір мінімального страхового внеску (ЄСВ) за місяць для платників 3 групи єдиного податку становить 22% від поточної мінімальної зарплати тобто 1760 грн

Також слід звернути увагу, що ФОПи 1, 2 та 4 груп повинні сплатити військовий збір не пізніше 20 числа (включно) поточного місяця. 

Розмір мінімального страхового внеску (ЄСВ) за місяць для платників 3 групи єдиного податку становить 22% від поточної мінімальної зарплати тобто 1760 грн.

Як пояснила Фокусу Ольга Брус, згідно із законом (п. 25 підрозд. 10, роз.XX ПКУ), мобілізований підприємець звільняється від сплати єдиного податку та ЄСВ впродовж усього терміну військової служби.

Звітність ФОПів 3 групи складається з податкової декларації, проте подавати звіт слід раз у квартал

Терміни сплати податків для ФОП: коли і що потрібно платити до бюджету

Звітність ФОПів 3 групи складається з податкової декларації, проте подавати звіт слід раз у квартал. Після закінчення звітного періоду у підприємця є 40 днів, щоб відправити декларацію.

А щодо строків сплати податків, то за словами адвокатки, для оплати ЄП та військового збору встановлено термін 10 календарних днів, що настають за останнім днем здачі квартальної декларації.

ЄСВ варто сплатити протягом 19 днів, що настають за кварталом за який проводиться оплата

Щодо ЄСВ, то його варто сплатити протягом 19 днів, що настають за кварталом за який проводиться оплата.

“Варто зазначити, що платники Єдиного податку 3-ї групи можуть за власним бажанням, добровільно зареєструватись платниками ПДВ. Для цього необхідно подати заяву до органу Державної податкової служби за місцем реєстрації ФОП. Проте відповідно до вимог ПКУ, у разі якщо платники єдиного податку 3-ї групи бажають стати платниками ПДВ, вони мають обрати ставку єдиного податку 3%. Якщо ж вони сплачують єдиний податок за ставкою 5%, то не можуть реєструватися платниками ПДВ. Також варто зауважити, що Платники єдиного податку 3-ї групи зобов'язані зареєструватися платниками ПДВ одночасно з вибором ставки єдиного податку 3%”, - пояснила Ольга Брус.

Для чого ставати платником ПДВ

Податок на додану вартість (ПДВ) - певний відсоток надбавки, яку оплачує покупець будь-якого товару або послуги. Водночас у бюджет цей податок перераховує продавець товару або послуги (він же зобов'язаний вести облік), а платником є покупець. Продавець у цій системі взаємин є податковим агентом.

ПДВ є непрямим податком і надає дві основних можливості підприємцям, а саме працювати із контрагентами, які є платниками ПДВ та відшкодовувати ПДВ.

Теги за темою
Українаподатки
Поділитися
Поділитися сюжетом
Джерело матеріала
ЄІБ надає €120 мільйони Укргідроенерго в межах кредитної угоди на відновлення
УкраинФорм
2025-07-11T12:52:42Z
Україна та Світовий банк запускають програму для підготовки проєктів відбудови
УкраинФорм
2025-07-11T12:52:29Z
Російська нафта втрачає видобуток та ринки збуту, але швидко може все повернути – звіт МЕА
ZN UA
2025-07-11T12:52:18Z
Нацбанк оголосив офіційний курс гривні на 14 липня
УкраинФорм
2025-07-11T12:52:15Z
Ціни злетять на 10-15%: в Україні дорожчатимуть топфрукти нового врожаю
GlavRed
2025-07-11T12:52:14Z
Врятує 600 000 будинків: в Україні запускають систему накопичення енергії потужністю 200 МВт
Фокус
2025-07-11T12:46:10Z
Україна чи Італія: блогер показав, де насправді дешевші продукти
24tv
2025-07-11T12:42:25Z
Дефіцит продуктів у Кривому Розі: що може зникнути з магазинів через кризу
Политека
2025-07-11T12:31:54Z
Аграрії просять уряд відновити дозвіл на ввезення аміачних добрив в Україну
AgroPortal
2025-07-11T12:30:36Z
У спортзал йти не треба: учені розказали, чоловіків з якою зовнішністю хочуть жінки
Фокус
2025-07-03T10:12:24Z
МОЗ забороняє госпіталізацію дітей до психіатричних лікарень з 1 липня
24tv
2025-06-29T12:09:08Z
В Україні з 2026 року безкоштовно вакцинуватимуть дівчат 12-13 років від ВПЛ
VGorode
2025-07-11T12:40:26Z
Регенерація без хірургії, нова технологія може змінити лікування печінки
360ua.news
2025-07-11T12:04:52Z
Аномальна спека: як вижити, коли термометр зашкалює
24tv
2025-07-11T11:58:33Z
Учені виявили небезпечні метали у вейпах: ними виявилися просякнуті самі пристрої
Фокус
2025-07-11T11:58:12Z
В лікарні "Охматдит" за участі БФ "Шлях сердець" відновили знищене росіянами відділення генетики
24tv
2025-07-11T11:46:27Z
Учені дізналися реальні наслідки відмови від антидепресантів: вони виявилися неоднозначними
Фокус
2025-07-11T11:28:26Z
Що робити, щоб не згоріти на сонці: лікар озвучив головні правила
GlavRed
2025-07-11T11:25:41Z
Міжнародна спільнота продемонструвала в Римі повну єдність у питанні України - Туск
УкраинФорм
2025-07-11T12:52:43Z
Після 10 років в російській тюрмі в Україну повернули політв'язня Андрія Коломійця, – МЗС
24tv
2025-07-11T12:52:38Z
Вбитий у Києві полковник СБУ Воронич брав участь у Курській операції – NYT
ГЛАВКОМ NET
2025-07-11T12:46:59Z
ТСК вивчить ефективність НАБУ після низки викриттів і критичних висновків аудиту - нардеп
GlavRed
2025-07-11T12:45:12Z
Чергове "амплуа": Білий дім опублікував фото Трампа в образі Супермена
24tv
2025-07-11T12:42:07Z
Чотири причини, чому в США різко зростають ризики політичного насильства
Европейская правда
2025-07-11T12:40:51Z
Росія закриває генконсульство Польщі в Калінінграді
Европейская правда
2025-07-11T12:40:49Z
Втрати РФ у війні проти України перевищують мільйон осіб - британська розвідка
УкраинФорм
2025-07-11T12:37:53Z
Україна і США узгоджують технічні деталі відновленої оборонної допомоги - МЗС
УкраинФорм
2025-07-11T12:37:37Z
Обстріл амбулаторії у Білозерці: загинула жінка, троє поранених
УкраинФорм
2025-07-11T12:46:56Z
У Мелітополі ліквідовано п’ятеро окупантів та російську станцію управління військами
ГЛАВКОМ NET
2025-07-11T12:46:48Z
Війська Росії хочуть увійти вглиб Дніпропетровської області на 10 кілометрів, – Буданов
24tv
2025-07-11T12:46:24Z
Їхали, наче святкували перемогу: ЗСУ рознесли колону техніки РФ на Лиманському напрямку
Фокус
2025-07-11T12:37:09Z
Кличко назвав «абсурдом і театральщиною» підозри екссекретарю Київради та очільнику транспортного департаменту
Украина Криминальная
2025-07-11T12:34:17Z
Абсурдна територія. Геноцид у Боснії та на Донбасі як норма кремлівської політики
Лига
2025-07-11T12:19:34Z
У тимчасово окупованому Криму оштрафували мусульманську громаду «Eski Qırım»
Детектор М
2025-07-11T12:19:13Z
Масштаби повені на Львівщині показали з висоти: кадри з дрона
24tv
2025-07-11T12:06:13Z
На Львівщині знову можуть бути підтоплення: синоптики попередили про нову загрозу
24tv
2025-07-11T12:04:47Z
New York Post розмістило на обкладинці фото вбитого росіянами в Україні однорічного хлопчика
УкраинФорм
2025-07-11T12:52:54Z
До використання у ЗСУ допустили український роботизований комплекс «Лютік»
УкраинФорм
2025-07-11T12:43:32Z
Релігієзнавець спрогнозував, скільки парафій залишить Московську церкву після вердикту держави
ГЛАВКОМ NET
2025-07-11T12:40:09Z
Юрій Рибчинський поділився зворушливими спогадами про дружбу з Ігорем Покладом
ГЛАВКОМ NET
2025-07-11T12:30:36Z
Боялася, що сприймуть за секс-працівницю: досвід жінки, яка мандрувала Іраком
24tv
2025-07-11T12:24:33Z
Росіяни збільшили використання різних видів дронів у три-чотири рази - Нацгвардія
УкраинФорм
2025-07-11T12:19:34Z
У Парижі завершився навчальний рік у дітей, які здобували освіту українською мовою
УкраинФорм
2025-07-11T12:13:42Z
В одній з країн ЄС можуть змінити правила щодо виплат українським біженцям
24tv
2025-07-11T12:12:13Z
Українка побачила, як насправді живуть люди у Канаді, й ще довго не могла прийти до тями
Фокус
2025-07-11T12:07:57Z
У Києві попрощалися з композитором Ігорем Покладом
УкраинФорм
2025-07-11T12:40:58Z
Її досі знає кожен: якою була найпопулярніша українська пісня у 2005 році
24tv
2025-07-11T12:28:30Z
Новий директор Молодого театру заявив про підставу з боку Білоуса, якого звільнили через скандал
Фокус
2025-07-11T12:22:38Z
Кондратюк розніс Данилка через російськомовні концерти Сердючки: "Йому до дупи, що гинуть українці"
TSN
2025-07-11T12:16:17Z
Сумку Birkin придбали на аукціоні за рекордні 10,1 мільйона доларів
Комсомольская правда
2025-07-11T12:06:44Z
Диван зачекає: куди піти у Києві цими вихідними, 12 – 13 липня
VGorode
2025-07-11T12:04:09Z
Вдячні за кожну мелодію, – Зеленський щемливо висловився про покійного Ігоря Поклада
24tv
2025-07-11T11:22:16Z
Найкомфортніше літнє взуття: стильні босоніжки, які сподобаються всім
24tv
2025-07-11T11:16:27Z
У вільному доступі: шикарний турецький серіал, який можна подивитись в YouTube українською мовою
24tv
2025-07-11T11:16:15Z
Пляжний відпочинок в Одесі подорожчав: скільки коштує шезлонг, бунгало, коктейль
Фокус
2025-07-11T12:46:16Z
Де 2 відмінності між хлопчиками, які граються з котом: загадка на 19 секунд
GlavRed
2025-07-11T12:25:38Z
Найзанедбаніше місце на кухні: як ефективно очистити щілину між плитою та стільницею
24tv
2025-07-11T12:18:19Z
Що цікавого подивитися у Київській області? Десять ідей для екскурсії вихідного дня
ГЛАВКОМ NET
2025-07-11T12:10:53Z
Ванна стане стильною і новенькою за 5 кроків: коштуватиме копійки
24tv
2025-07-11T12:04:37Z
Полийте цим гортензію в липні, і вона зацвіте, як шалена
24tv
2025-07-11T11:52:38Z
Ніколи не садіть так моркву: один трюк, який врятує увесь урожай
24tv
2025-07-11T11:52:36Z
Оладки з кабачків з секретним інгредієнтом: записуйте давній рецепт актора Стенлі Туччі
Gazeta UA
2025-07-11T11:49:17Z
Як розрахувати розмір штори на вікно
24tv
2025-07-11T11:28:36Z
Атака дронів по Одесі: кількість постраждалих збільшилася до дев'яти
УкраинФорм
2025-07-11T12:46:20Z
В Одесі внаслідок дронової атаки згоріла стайня, один кінь загинув
УкраинФорм
2025-07-11T12:37:14Z
У Харкові викрили масштабний схрон зброї: російські спецслужби намагалися приховати цей арсенал для своїх диверсійних груп
Мій Харків
2025-07-11T12:31:32Z
Працівниця банку ошукала клієнтів на понад пів мільйона гривень
InternetUA
2025-07-11T12:25:41Z
Жителька Білгорода-Дністровського вирішила сварку за допомогою розчинника та запальнички
Украина Криминальная
2025-07-11T12:16:49Z
У Франції зросла кількість потопельників внаслідок аномальної спеки
Европейская правда
2025-07-11T12:16:48Z
Ми побігли до малого й одразу був приліт, – породілля з Харкова про жахливу атаку на місто
24tv
2025-07-11T12:04:09Z
Засуджено 34-річного одесита, якого затримали за розбій та нанесення тілесних ушкоджень подружній парі
Украина Криминальная
2025-07-11T11:58:39Z
Поліція застерігає як не стати жертвою шахраїв на OLX
Украина Криминальная
2025-07-11T11:55:31Z
Найпопулярніші електрокари в Україні: які автомобілі найчастіше обирають українці в різних регіонах
Фокус
2025-07-11T12:46:23Z
Новий MITSUBISHI L200: дизайн і комплектації в офіційного дилера
AutoGeek
2025-07-11T12:31:51Z
IVECO Bus презентує компактні автобуси на біометані та електротязі
AutoCentre
2025-07-11T12:08:20Z
На дорогах України помітили нові Гелендвагени з номерними знаками МНС
Топ Жир
2025-07-11T12:00:56Z
Власники Cullinan можуть персоналізувати свій позашляховик без відвідування Mansory
Топ Жир
2025-07-11T11:48:31Z
Lexus, що змагається з Ferrari, з’явився на підйомі в Гудвуді
Топ Жир
2025-07-11T11:04:25Z
Zeekr представив гібридного конкурента Rolls-Royce Cullinan
Топ Жир
2025-07-11T10:40:40Z
У Xiaomi відповіли на звинувачення у копіюванні дизайну Ferrari та Porsche
Топ Жир
2025-07-11T10:28:08Z
Chevrolet Onix пережив плановий рестайлінг на тлі падіння продажів
AutoCentre
2025-07-11T10:19:28Z
Google Gemini навчився перетворювати звичайні фото на відео з озвученням: як це працює
InternetUA
2025-07-11T12:46:03Z
Вік 8 млрд років: астрономи виявили найстарішу комету, яка прибула з іншого світу
Фокус
2025-07-11T12:40:08Z
Злиті фото показали новий дизайн iPhone 17 Pro
InternetUA
2025-07-11T12:31:34Z
Українські IT-компанії об’єдналися для етичного розвитку штучного інтелекту
24tv
2025-07-11T12:25:54Z
Microsoft додасть у Windows функцію, на яку чекали мільйони: що вона змінить
InternetUA
2025-07-11T12:16:57Z
Українські полярники провели геологічні дослідження біля станції «Академік Вернадський»
УкраинФорм
2025-07-11T12:10:30Z
Доступно кожному: японські вчені знайшли спосіб уповільнити старіння мозку
ГЛАВКОМ NET
2025-07-11T12:04:55Z
Штучний інтелект Centaur передбачає поведінку людини в будь-якій ситуації з неймовірною точністю
24tv
2025-07-11T12:04:15Z
Найефективніші проти "Шахедів": які можливості України щодо використання дронів-перехоплювачів
24tv
2025-07-11T11:58:36Z
Луїс Діас хоче перейти до Баварії, а не Барселони
Football.ua
2025-07-11T12:52:20Z
«Більше немає болю». Експерша ракетка світу розповіла про життя без тенісу
ГЛАВКОМ NET
2025-07-11T12:42:38Z
17-річна зірка українського боксу відбоксує на розігріві реваншу Усик – Дюбуа
24tv
2025-07-11T12:28:43Z
Гендерсон погодив контракт із Брентфордом
Football.ua
2025-07-11T12:28:19Z
Динамо та Вест Бромвіч розійшлися миром в рамках спарингу
1News
2025-07-11T12:25:44Z
Марлон Сантос повернувся до Шахтаря
Football.ua
2025-07-11T12:22:46Z
Олександра Олійникова - у півфіналі турніру ITF в Нідерландах
УкраинФорм
2025-07-11T12:19:38Z
У мережі з'явилися нові дані про гонорари Усика і Дюбуа
24tv
2025-07-11T12:18:10Z
Бій Усик-Дюбуа: дві зірки боксу з Британії зробили прогноз на матч-реванш
Фокус
2025-07-11T12:10:17Z