/https%3A%2F%2Fs3.eu-central-1.amazonaws.com%2Fmedia.my.ua%2Ffeed%2F52%2Fab62f0ec82e920061090a2b60db3127c.jpg)
Яка група ФОП вигідніша: що варто знати, приклади розрахунків сплати податків
Яка група ФОП вигідніша
24 Канал спробував розібратися, яка група ФОП вигідніша у 2025 році, кому що підходить і чого варто остерігатися при виборі.
Які є групи ФОП і які основні відмінності
На спрощеній системі оподаткування діють три основні групи, які зазвичай розглядають підприємці:
- 1 група
Для підприємців, які працюють без найманих працівників
Діяльність: роздрібна торгівля на ринках, побутові послуги населенню
Оборот: до 1 118 900 гривень на рік (2025)
Єдиний податок: до 10% від прожиткового мінімуму (302 гривні/місяць)
ЄСВ: 1 700 гривень/місяць (мінімальний)
Кому підходить: дрібним продавцям, ремісникам, тим, хто працює офлайн і має мінімальні витрати.
- 2 група
До 10 найманих працівників
Діяльність: надання послуг населенню або іншим ФОП/юридичним особам на спрощеній системі, роздрібна торгівля, ресторанний бізнес
Оборот: до 5 588 400 гривень на рік
Єдиний податок: до 20% мінімальної зарплати (максимум 1 500 гривень /місяць)
ЄСВ: 1 760 гривень/міс (мінімальний)
Кому підходить: кафе, салони краси, SMM-ники, репетитори, айтішники, які працюють із ФОПами на єдиному податку.
- 3 група
Без обмежень щодо кількості працівників
Можна працювати з юридичними особами на загальній системі, нерезидентами (наприклад, фріланс з іноземними клієнтами)
Оборот: до 8,2 мільйони гривень (або понад, із застосуванням 5% до суми перевищення)
Податки: 5% від доходу (або 3% + ПДВ)
ЄСВ: 1 700 гривень/місяць (мінімальний)
Кому підходить: фрілансерам, айтішникам, дизайнерам, копірайтерам, консультантам, які працюють з іноземними компаніями чи великим українським бізнесом.
Що вигідніше: короткий розрахунок
| Група ФОП | Хто може обрати | Ліміт доходу | Ставка податку | Переваги | Недоліки |
|---|---|---|---|---|---|
| 1 група | Фізособи, які працюють без найманих працівників | до 1,3 млн грн на рік | до 10% від прожиткового мінімуму (~300–400 грн/міс) | Низьке податкове навантаження | Обмежена діяльність, без співпраці з юрособами |
| 2 група | Фізособи з до 10 працівниками | до 6,7 млн грн на рік | до 20% від мінімальної зарплати (~1300–1500 грн/міс) | Оптимально для малого бізнесу (кафе, магазини, послуги) | Обмеження на співпрацю з юрособами не зі списку дозволених |
| 3 група | ФОП будь-якої форми без обмеження на кількість працівників | до 7,8 млн грн на рік | 5% від доходу або 3% + ПДВ | Найбільш гнучка, можна працювати з юрособами й експортом | Вищий податок, потрібна звітність |
Розберемось на прикладах:
Фрілансер із доходом 100 000 гривень/місяць
- 3 група: податок 5 000 гривень + 1 628 гривень ЄСВ = 6 628 гривень
- 2 група (якщо підходить): 1 500 гривень + 1 628 гривень= 3 128 гривень (але не всі фрілансери можуть працювати на 2 групі).
Майстриня з манікюру, яка заробляє 40 000 гривень /місяць
- 2 група: фіксований податок 1 500 грн + ЄСВ
- Вигідніше, ніж 3 група (5% — це 2 000 грн щомісяця)
Дизайнер, який працює з іноземним клієнтом
3 група: обов'язково, бо 2 група не дозволяє співпрацю з нерезидентами
Що ще врахувати
Оборот: якщо дохід перевищить ліміти – доведеться або змінити групу, або сплатити додатковий податок.
Клієнти: якщо серед них юрособи на загальній системі чи іноземці – лише 3 група.
Облік: на 1-2 групах все доволі просто, на 3-й – потрібно вести облік доходів та витрат (особливо з ПДВ).
Банківські рахунки: бажано мати окремий рахунок для ФОП, особливо на 3-й групі.
Тож, найвигідніша група ФОП – та, яка відповідає вашій моделі роботи. 1 група – найдешевша, але з обмеженнями. 2 група – золота середина для малого бізнесу. 3 група – універсальний варіант для роботи з великим доходом, юрособами і закордонними партнерами.