«Налог с переводов». Правда, ложь и сборник полезных советов

В последние недели Интернет гудит. Из каждого утюга звучат комментарии «экспертов», пугающих огромным налогообложением, целых 23% от «оборота», всех, кто получает переводы на карту.

Вот очень известный блогер пишет: «С 1 мая 2025 года украинцы должны платить налоги с банковских переводов, кроме денег, перечисляемых ближайшими родственниками. Платить надо, даже если это донат для ВСУ. 18% НДФЛ + 1,5% военный сбор. Что теперь делать волонтерам? Надо ли платить за погребение побратимов? Как быть родителям школьников и пенсионерам? Почему это удар по обществу и кто и зачем придумал новые правила?».

Такого «визга» полный Интернет. Я очень расстроилась: налоги — моя специализация. Но новых законопроектов о таких изменениях я не видела. Закона, который бы вводил налогообложение переводов на банковские карты физических лиц по ставке 18+5%, нет. Более того, информацию о таком налоге даже официально опровергло Министерство финансов Украины.

Ну, а после того, как все выдохнули, возьмемся за разбор полетов. Потому что дыма без огня не бывает, и что-то все же в этой сфере произошло.

Что произошло?

По информации Государственной налоговой службы, налоговики отправили по меньшей мере три тысячи писем физическим лицам, получившим 97,5 тыс. переводов на общую сумму 162,7 млн грн. У граждан запрашивали «объяснения и их документальное подтверждение» (дальше цитата из одного такого запроса): «…по осуществлению предпринимательской деятельности без государственной регистрации и получения доходов. Вам в период с 01.03.25 по 24.03.25 ООО «Нова Пей» было осуществлено 13 переводов на сумму 6000 грн».

Разложим ситуацию по полочкам.

Первый вопрос: действительно ли надо платить «налог с переводов»?

И да, и нет, зависит от ситуации. И от того, как посмотреть. И от храбрости налогоплательщика. И от его желания в случае чего идти в суд. Да и вообще много от чего…

Основной нюанс. Перевод — это всего лишь банковская расчетная операция. Она может быть разной — сопровождать доход или какую-то другую операцию. Например, если человек получает кредит от банка (и его потом надо вернуть), это точно не доход. Это же касается также других поступлений, которые «кредитоподобны» (все виды займов и возвратной помощи и т.д.).

Поэтому первый совет: если человек получил заем (который необходимо вернуть), это точно не доход. Так и надо ответить налоговикам: был заем, вот договор. Поскольку это не доход, то полученные деньги не будут ни задекларированы, ни обложены налогом.

Второй нюанс. Налоговая желает (по результатам такого «выявления выяснения происхождения средств») обнаружить налогоплательщика, не уплатившего НДФЛ. Но есть случаи, когда полученный доход не облагается налогами. Чаще всего это подарки от близких родственников. Если это именно ваш случай, также целесообразно предоставить информацию налоговой, предоставить документы. Например, мама ежемесячно перечисляет деньги дочери-студентке. Лучший вариант — объяснить это налоговой, предоставить документы, которые подтверждают родственные связи (как правило, свидетельство о рождении ребенка). И все вопросы налоговиков будут сняты. Такой вариант самый легкий. Это второй совет.

Нюанс «два с половиной». Есть еще (очень небольшой) перечень доходов, которые не облагаются налогами. Например, не облагаются налогами (подпункт 165.1.24 статьи 165 Налогового кодекса Украины):

«165.1.24. Доходы, полученные от продажи собственной сельскохозяйственной продукции, которая выращена, откормлена, выловлена, собрана, изготовлена, произведена, обработана и/или переработана непосредственно физическим лицом на земельных участках…».

Таким образом, если деньги вам заходили, например, за мед или саженцы роз, лучше так и объяснить налоговикам. Правда, там еще справка требуется от сельской/городской рады. Ну, сделайте такую справку, если нет. В любом случае это будет лучший вариант (легче и дешевле, чем бодаться с налоговой). То есть совет №2,5: если деньги поступили за выращенную сельхозпродукцию, объясните это налоговикам, предоставьте справку.

Третий нюанс. К сожалению, самый распространенный — переводы от интернет-торговли.

Ну, что говорить, простые варианты у меня для вас закончились. Если человек занимается интернет-торговлей (системно, давно), то это уже предпринимательская деятельность. И надо регистрироваться как ФЛП. Что бы сделала я? В максимально сжатые сроки зарегистрировалась бы ФЛП и всю дальнейшую торговую деятельность проводила бы именно в статусе ФЛП. Безусловно, с уплатой налогов (не такие уж они и большие для ФЛП, здесь вообще нет места для каких-либо обсуждений или споров).

Что касается прошлых грехов (как в приведенном выше примере — «Вам в период с 01.03.25 по 24.03.25 ООО «Нова Пей» было осуществлено 13 переводов на сумму 6000 грн»). Я, вероятно, пошла бы в налоговую и договорилась с ними, что:

1) они быстро начисляют налог на 6000 грн (по ставке НДФЛ 18% + ВС 5%);

2) я быстро его плачу;

3) на этом наши взаимоотношения «по прошлым грехам» заканчиваются. (Если налоговая будет упираться, то 6000 грн надо просто задекларировать до 01.05.2026 года и уплатить НДФЛ и ВС.)

Почему именно так? Ну, во-первых, налоги все же надо платить (особенно во время войны).

Во-вторых, поскольку налогообложения переводов по ставке 18+5% нет, как нет и какого-либо закона, который бы устанавливал подобное налогообложение с 1 мая 2025 года, то все печальнее: такой налог существовал всегда (ну, не всегда, но очень-очень долго). Это разновидность НДФЛ, который есть в Налоговом кодексе, да и до него тоже был соответствующий закон.

То есть начислить НДФЛ налоговики могут не только с 01.05.2025 и за период значительно более продолжительные, чем один-два месяца. Не буду писать здесь, какой именно этот срок, чтобы не пугать. Просто поверьте, это даже не год и не два…

Поэтому совет №3: максимально быстро регистрируйтесь ФЛП и начинайте работать легально. Это всегда получается дешевле. Да и спокойнее.

Кстати, интересно, откуда взялась дата 1 мая 2025 года?

Почему именно с этой даты, по мнению «диванных экспертов», вводится налогообложение переводов, если изменений в законодательстве не было? Да просто в ГНС изменились методы мониторинга. Они получили доступ (ограниченный) к некоторой информации о переводах. Частично это информация от банков, частично — от других источников. Помните, в примере написано: «Вам в период с 01.03.25 по 24.03.25 ООО «Нова Пей» было осуществлено 13 переводов на сумму 6000 грн». Вот сама «Нова Пей» и слила информацию о переводах.

И напоследок.

Четвертый нюанс. Существует немало граждан, продававших бывшие в употреблении вещи. Их особенно жаль. Такие вещи продают не от хорошей жизни, и это не предпринимательская деятельность. Такие люди не планируют получить прибыль, они просто хотят выжить, но… Теоретически они подпадают под налогообложение в 23% (18+5). Основанием для такого начисления является пункт 173.1 статьи 173 НКУ:

«173.1. Доход налогоплательщика от продажи (обмена) объекта движимого имущества на протяжении отчетного налогового года облагается налогами по ставке, определенной в пункте 167.2 статьи 167 этого кодекса».

Теоретически выход есть, в юридической плоскости. То есть надо идти в суд, если налоговая наложит штраф и сделает начисления.

Так что закончу эту статью подсказкой для юристов, которые будут отстаивать в суде интересы налогоплательщика. Дело в том, что в НКУ нет четкого определения термина «доход физического лица». Есть фраза, которая кратко звучит так: доход — это любой доход…

Вот цитата:

«14.1.54. Доход с источником их происхождения из Украины — любой доход, полученный резидентами или нерезидентами, в том числе от любых видов их деятельности на территории Украины, включая выплату (начисление) вознаграждения иностранными работодателями, ее континентальном шельфе, в исключительной (морской) экономической зоне, в том числе, но не исключительно, доходы в виде…».

Так что желаю каждому адвокату, который пойдет в суд с таким делом, победы! Потому что несправедливо штрафовать бедных людей за то, что депутаты не смогли написать качественный закон.