MY.UAНовини
Тисяча і одна схема: як українські компанії уникають оподаткування та чи реально це зламати
Тисяча і одна схема: як українські компанії уникають оподаткування та чи реально це зламати

Тисяча і одна схема: як українські компанії уникають оподаткування та чи реально це зламати

Працюєш в Україні – сплачуєш податки в Україні. Простий, логічний принцип. Але дехто досі вважає, що можна заробляти гроші в нашій державі, а потім вигадувати тисячу й одну схему, як вивести кошти за кордон, не сплативши податки. За роки незалежності обсяги втрат України від таких схем вражають, зауважує у авторській колонці голова Комітету ВРУ з питань фінансів, податкової та митної політики Данило Гетманцев.

Згідно з даними дослідження CASE Україна, за рахунок офшорних схем бюджет України щороку втрачає близько 9-11 млрд гривень податків. Тому з початку своєї роботи в парламенті я значну увагу приділяю боротьбі з офшорами, які використовуються для мінімізації податків великими гравцями. Адже всі розуміють – малий бізнес не має ресурсів, щоб створювати та обслуговувати фіктивні, технічні компанії за кордоном. А великий – користується офшорними схемами для того, щоб отримувати надприбутки, недоплачуючи податки бюджету країни.

Як побудовані найпоширеніші схеми з ухилення оподаткування через офшори, які заходи вже втілила та планує втілити держава для боротьби з ними?

Офшорні схеми: що використовують, аби уникнути сплати податків

Коли українська компанія платить іноземній компанії – наприклад, за консультації, роялті, проценти, страхові або дивіденди – це вважається виплатою доходу нерезиденту. Відповідно до Податкового кодексу, з такого доходу часто потрібно утримувати податок – здебільшого 15%. Але якщо з цим нерезидентом є угода про уникнення подвійного оподаткування (а Україна має 70 таких угод), ставка податку може бути знижена або дорівнювати нулю.

Офшорні схеми використовуються бізнесом багато років для уникнення від сплати податків
Фото: З відкритих джерел

Саме тут і починається поле для зловживань.

Найбільш розповсюджені схеми зловживань з питань правомірності використання пільгових ставок оподаткування – наступні.

Схема №1: «Оболонкові» компанії

Українська компанія платить $1 млн за «консалтинг» фірмі на Кіпрі. Та не має офісу, персоналу чи портфоліо. Це просто «обгортка», яка далі переводить кошти справжньому бенефіціару – часто пов’язаному з українським бізнесом.

Схема №2: «Treaty shopping»

Компанія обирає юрисдикцію лише заради угоди з пільговими ставками – наприклад, оформлює компанію в Нідерландах, щоб платити 5% замість 15%. І хоча формально структура виглядає легальною – суть її лише в тому, щоб уникнути податку.

Схема №3: «Фіктивні позики»

Іноземна компанія дає позику українській. Ті – роками платять проценти. Внаслідок цього створюється штучна збитковість, українська компанія отримує можливість виводити кошти та зменшувати податок на прибуток. Особливо – якщо ці проценти не оподатковуються або йдуть у країну з нульовою ставкою.

Схема №4: Роялті та ноу-хау

Бренд створено в Україні – але потім «передано» компанії в офшор. Тепер за кожне використання логотипа, назви чи навіть «фірмового кольору фасаду» українська компанія платить мільйони роялті. Формально – витрати. Фактично – легалізований вивід прибутку.

Схема №5: Back-to-back та євробонди

Фінансування українських компаній здійснюється через фонди, трасти або банківські структури. Випускаються єврооблігації, інвестори – «невідомі», але часто це українські резиденти, які таким чином повертають свої ж гроші з-за кордону – вже у вигляді офіційного доходу, звільненого від оподаткування.

Роялті, євробонди, фіктивні фірми - лише частина податкового схематозу
Фото: Getty Images

Ні конкуренції, ні податків: як офшорні оборудки шкодять Україні

Такі схеми призводять як до значних бюджетних втрат, так і до нівелювання принципу чесної конкуренції. Податкова база втрачається, частина її просто вимивається, бо кошти, які мали б оподатковуватися в Україні, йдуть в юрисдикції з низьким податком або без нього.

Важливо Продав через Нову пошту – сплати податки: чому ДПС надсилає українцям "листи щастя"

Схеми із залученням компаній-нерезидентів нерідко будуються таким чином, щоб уникнути податку на репатріацію. Навіть якщо дохід виводиться, відповідний податок часто не сплачується – через пільги в угодах або фіктивні структури.

В такій ситуації сумлінні компанії, які чесно платять податки, опиняються в гірших умовах, ніж ті, хто оптимізує оподаткування через офшори. У результаті – отримуємо парадокс: чим більше компанія працює прозоро, тим менш конкурентною вона стає.

Як держава бореться з офшорними схемами

За останні роки для боротьби з офшорними схемами зроблено, без перебільшення, досить багато.

На законодавчому рівні:

1. Верховна Рада ратифікувала Багатосторонню конвенцію щодо виконання заходів, які стосуються угод про оподаткування, з метою протидії розмиванню бази оподаткування та виведенню прибутку з-під оподаткування (Багатостороння конвенція MLI).

2. У 2020 році прийнято головний «антиофшорний» закон № 466-IX, яким розширено інструменти боротьби з ухиленням від оподаткування, запроваджено мінімальний стандарт Плану дії BEPS.

3. З 2022 року почали працювати КІК-правила, які розкривають бізнес-структуру компаній, зареєстрованих за межами України.

4. З 2024 року запрацював автоматичний обмін рахунками (CRS).

5. Збільшено строки давності з міжнародних питань з 3 до 7 років.

6. Посилено контроль за приховування бенефіціарних власників компаній.

До того ж планується запровадити автоматичний обмін інформацією по клієнтам операторів цифрових платформ(DAC7) та звітування про транскордонні схеми податкової оптимізації (DAC6). Також  готуються проєкти щодо імплементації Директив Європейського союзу.

За офшорами вже точно не можуть ховатися так, як це робили раніше. Це один із кроків до детінізації – кожна спроба ухилитися врешті виводиться на світло.

Законодавство змінюється, посилюється відповідальність за ухилення від сплати податків

За офіційними даними ДПС, понад 20 % виплат нерезидентам визнаються ризиковими – тобто йдуть на користь технічних компаній. З 2022 року було проведено понад 1 тис. перевірок та донараховано близько 12,5 млрд грн податків. Лише за шість місяців 2025 року додатково до бюджету сплачено близько 520 млн грн податку.

Важливо Які податки від продажів на OLX потрібно буде платити: пояснення від Данила Гетманцева

А нещодавно Верховний суд у справі АТ «Південний ГЗК» по акту 2023 року підтримав позицію ДПС щодо донарахування компанії 3,7 млрд грн податку і штрафних санкцій та понад 500 млн грн пені. Це один із перших випадків з такою великою сумою донарахувань, який стосується оподаткування виплат дивідендів на користь кіпрських нерезидентів – компаній-оболонок. Очікуємо на сплату. Це наочний приклад того, як працює «антиофшорна» реформа уже зараз. Надалі держава продовжить ламати схеми. Подальше вдосконалення інструментів аналітики та автоматизації ще більше нівелює можливості використання офшорів.

Автор висловлює особисту думку, яка може не співпадати із позицією редакції. Відповідальність за опубліковані дані в рубриці "Думки" несе автор.

Теги за темою
Бизнесналоги
Поділитися
Поділитися сюжетом
Джерело матеріала
Алла Пугачова звернулася до колишнього і потрапила в гучний скандал - деталі
GlavRed
2025-09-30T06:27:18Z
"Він не один": Alyona Alyona зізналася, чому не живе з бойфрендом у Києві
GlavRed
2025-09-30T06:27:18Z
Ніколь Кідман розлучилась з чоловіком після 19 років шлюбу, – ЗМІ
24tv
2025-09-30T06:21:29Z
Не потрібно повертати: Сумська зробила 23-річній дочці щедрий подарунок
GlavRed
2025-09-30T03:27:37Z
Історики та військові підготували документальний фільм до 10-річчя створення ОГШБ «Едельвейс»
УкраинФорм
2025-09-30T00:45:39Z
Після 19 років шлюбу та народження двох дітей: Ніколь Кідман і Кіт Урбан розлучилися
Фокус
2025-09-29T23:21:01Z
Наздоганяє "Бункер мільярдерів": новий серіал на Netflix увірвався в Топ-10 в Україні
24tv
2025-09-29T21:45:27Z
3 легких серіали на Netflix, які дивляться на одному диханні
24tv
2025-09-29T19:48:33Z
alyona alyona прокоментувала чутки про участь Jerry Heil у Нацвідборі-2026: "Вона – гідна"
24tv
2025-09-29T19:45:48Z
Затверджено порядок дії карантинних ветпостів на кордоні України
AgroPortal
2025-09-30T06:30:06Z
Малим аровиробникам доведеться звітувати про сталий розвиток з 2027 року
AgroPortal
2025-09-30T06:00:44Z
Росія планує витіснити Україну з ринку соняшникової олії в Індії
24tv
2025-09-30T06:00:22Z
Монетизація послуг штучного інтелекту складніша, ніж очікують венчурні інвестори
InternetUA
2025-09-30T06:00:22Z
Жовтень може стати визначальним для валютного ринку: чого чекати від курсу долара
24tv
2025-09-30T06:00:21Z
Будівництво в Україні: дані Держстату свідчать про суттєве зростання обсягів в грошах
ZN UA
2025-09-30T05:54:25Z
На ТОТ соцвиплати почнуть видавати "цифровими рублями"
Хвиля
2025-09-30T05:12:48Z
В Україні зафіксували стрибок цін на моркву: експерти назвали причину
Хвиля
2025-09-30T05:03:31Z
Чи можна обміняти пошкоджені долари
24tv
2025-09-30T05:03:28Z
Від Алеппо до Бахмута: як Сирія стала для РФ репетицією, а Україна — головною сценою
Фокус
2025-09-30T06:30:07Z
У Молдові – обшуки у справі про незаконне фінансування партій
Европейская правда
2025-09-30T06:27:42Z
США стоять на порозі шатдауну – Венс
ГЛАВКОМ NET
2025-09-30T06:18:57Z
Уряду США загрожує "шатдаун" - він може припинити роботу вже завтра
Комсомольская правда
2025-09-30T06:18:06Z
У Норвегії поліція отримала дані про дрон над газовим родовищем
Европейская правда
2025-09-30T06:12:07Z
Кубілюс: ЄС має підтримати здатність України повертати війну на територію Росії
Хвиля
2025-09-30T06:03:30Z
Моніторинговий візит до Сумського слідчого ізолятора: порушення трудових і соціальних прав ув’язнених
Украина Криминальная
2025-09-30T06:00:12Z
Британія розгорне в Данії засоби боротьби з дронами
Европейская правда
2025-09-30T05:57:06Z
У Міноборони попередили про посилення російських ударів по Україні
24tv
2025-09-30T05:48:12Z
На Сумщині російський дрон вбив родину з двома маленькими дітьми
ГЛАВКОМ NET
2025-09-30T06:30:24Z
В Україні судитимуть шахрая, який ошукав військовослужбовця майже на мільйон гривень
InternetUA
2025-09-30T06:27:19Z
Через нічну атаку дронів у Броварському районі пошкоджено будинок, постраждала жінка
ГЛАВКОМ NET
2025-09-30T06:24:47Z
На Київщині внаслідок атаки російських дронів постраждала жінка, є пошкодження
УкраинФорм
2025-09-30T06:21:55Z
У Китаї засудили до смертної кари злочинний синдикат, який ошукав людей по всьому світу на $1,4 млрд
ZN UA
2025-09-30T06:21:06Z
У Тверській області Росії був атакований паливний склад "Росрезерву": які там наслідки
24tv
2025-09-30T06:12:51Z
В Індонезії відбулося руйнування школи. Під завалами можуть залишатися люди
ZN UA
2025-09-30T06:09:22Z
НПЗ у Волгограді знову був під прицілом дронів: де ще вночі вибухало у Росії
24tv
2025-09-30T06:06:41Z
На Львівщині невідомі побили ветерана, поліція почала розслідування
ГЛАВКОМ NET
2025-09-30T05:54:11Z
Може торкнутися українців: у Польщі з’явився новий законопроєкт про "бандеризм"
GlavRed
2025-09-30T06:27:22Z
Буде багато кризи: астролог назвала дві небезпечні дати в жовтні 2025 року
GlavRed
2025-09-30T06:27:11Z
Майже двадцять дронів влучили по укрвїнських цілях: скільки усього їх запустили росіяни
ZN UA
2025-09-30T06:24:22Z
Німець виграв €15,3 млн, знайшовши лотерейний квиток у старій куртці
ГЛАВКОМ NET
2025-09-30T06:15:11Z
Анатолій Анатоліч – про проєкт з ветеранами, стосунки з доньками та суперечку з Дурнєвим
Комсомольская правда
2025-09-30T06:06:46Z
Пам'яті молодшого сержанта Сергія Кошіля
УкраинФорм
2025-09-30T06:03:34Z
Безкоштовне житло для ВПО у Київській області: як знайти і куди звертатися
Политека
2025-09-30T06:00:53Z
«Невідомі» дрони над Європою: у небі яких країн фіксували БПЛА у вересні
InternetUA
2025-09-30T06:00:10Z
Мости спадкоємності: історія української жіночої преси
Детектор М
2025-09-30T05:54:11Z
Справжня печінкова насолода: рецепт неймовірно смачної страви за 20 хвилин
GlavRed
2025-09-30T03:27:30Z
Близнюкам варто засвоїти важливі уроки, а Левам – проявити рішучість: гороскоп на 30 вересня
24tv
2025-09-30T02:03:46Z
Уряд спростив правила реалізації ліків у сільських ФАПах
ГЛАВКОМ NET
2025-09-30T01:54:28Z
Геомагнітні бурі впливають на серце: медики попередили жінок про небезпеку
TSN
2025-09-29T21:36:31Z
З 1 січня в Україні запустять програму «національного чекапу» - Ляшко
УкраинФорм
2025-09-29T20:48:33Z
Осінній щит для лохини: три прості кроки, які врятують кущі від зимових хвороб
GlavRed
2025-09-29T16:27:20Z
7 професій для інтровертів, які не замінить штучний інтелект
InternetUA
2025-09-29T16:21:44Z
П'ять "суперфруктів" з магазину: щотижнева дієта для зміцнення здоров'я
TSN
2025-09-29T16:06:22Z
У МОЗ прогнозують зростання захворюваності на грип наприкінці грудня
УкраинФорм
2025-09-29T15:42:15Z
Від $19 600: електричний кросовер Mazda EZ-60 отримав офіційні ціни
AutoGeek
2025-09-30T06:24:01Z
Рідкісний шанс купити мрію: на аукціон виставили Corvette Z06 майже без пробігу
AutoCentre
2025-09-30T06:12:42Z
Спадщина: Subaru попрощалася з культовим седаном
ЗаРулем
2025-09-30T05:51:59Z
Як у кіно: під час гонок машина пілота NASCAR проїхалась по борту траси
Комсомольская правда
2025-09-30T05:45:34Z
Два предмети, через відсутність яких у машині доведеться сплатити штраф: про що треба пам'ятати водіям
Знай
2025-09-30T04:21:58Z
Поліція зупинила безпілотний автомобіль за незаконний розворот, але не змогли виписати штраф
Топ Жир
2025-09-30T01:06:26Z
Керівник Ford зробив критичний випад на адресу Apple CarPlay Ultra
Топ Жир
2025-09-30T00:36:17Z
Цей преміум позашляховик витримав обстріл з чотирьохсот пострілів лазерно-наведеної зброї
Топ Жир
2025-09-29T23:51:39Z
Сьогоднішній стрімкий зріст продажів нових авто може завтра обернутися різким падінням
Топ Жир
2025-09-29T23:21:01Z
Окупанти намагаються створити буферну зону на Харківщині
Хвиля
2025-09-30T06:27:57Z
Частина Чернігівщини знеструмлена через російську атаку
ГЛАВКОМ NET
2025-09-30T06:27:36Z
Гороскоп для всіх знаків Зодіаку на 30 вересня 2025 року
Фокус
2025-09-30T06:27:30Z
Генеральний штаб ЗСУ інформує про втрати ворога на 30.09.25
Украина Криминальная
2025-09-30T06:24:51Z
Покровський напрямок: у ЗСУ пояснили, до чого наразі вдаються окупанти
TSN
2025-09-30T06:18:02Z
В Одесі через негоду змінили рух тролейбусів і зупинили трамваї
УкраинФорм
2025-09-30T06:09:48Z
Загарбники минулої доби атакували три населених пункти Харківщини
УкраинФорм
2025-09-30T06:09:00Z
Росіяни пошкодили енергооб’єкт на Чернігівщині: без світла тисячі людей
TSN
2025-09-30T06:06:28Z
Боронив Україну у найгарячіших точках. Згадаймо Ігоря Трачука
ГЛАВКОМ NET
2025-09-30T06:00:59Z
Гороскоп Таро на завтра 1 жовтня: Овнам - новий поворот, Дівам - вирішувати
GlavRed
2025-09-30T06:27:08Z
Ці країни – тренд останніх років: як змінилися уподобання українців на відпочинок
24tv
2025-09-30T06:09:31Z
Ще більше пікантного задоволення: як закрити огірки з корейською морквою – рецепт генія
24tv
2025-09-30T05:39:34Z
Кохання накриє з головою: три знаки зодіаку у жовтні знайдуть свою другу половинку
GlavRed
2025-09-30T03:27:59Z
Тест на IQ: знайдіть 3 відмінності на картинці батька із сином за 21 секунду
GlavRed
2025-09-30T03:27:57Z
Куди поїхати зі Львова на день, щоб перезавантажитись: три локації, які ви полюбите
24tv
2025-09-30T02:00:36Z
5 знаків зодіаку, які стануть успішними підприємцями
GlavRed
2025-09-29T22:27:54Z
День ангела 30 вересня: кого та як вітати з іменинами
TSN
2025-09-29T21:36:07Z
Прихована перлина Корфу: мандрівник розкрив секретне місце з кришталево чисто водою
24tv
2025-09-29T20:09:40Z
"Наче сцена з фільму жахів": відео колодязя просто у вітальні налякало мережу
24tv
2025-09-30T06:30:59Z
У гравітаційному полі Землі засікли аномалію: причиною стали зрушення маси в надрах планети
Фокус
2025-09-30T06:27:25Z
OpenAI створила нову команду із зарплатами до $325 000 на рік — що вони робитимуть
InternetUA
2025-09-30T06:24:44Z
Стартап Lootlock захищає дітей від перевитрат на ігри
InternetUA
2025-09-30T06:15:52Z
Apple назвала головну проблему iOS 26
InternetUA
2025-09-30T06:09:51Z
«Українська правда» отримала «золоту кнопку» від YouTube
Детектор М
2025-09-30T06:09:05Z
Чи залишати смартфон на зарядці на всю ніч: експерти назвали звичку, яка вбиває гаджет
InternetUA
2025-09-30T05:42:28Z
OpenAI впроваджує обмеження для неповнолітніх користувачів ChatGPT: що зміниться
ГЛАВКОМ NET
2025-09-30T05:36:28Z
Чому варто вимикати ноутбук, а не просто закривати кришку
InternetUA
2025-09-30T05:21:11Z
Затверджено дати і час початку матчів 10-го туру УПЛ
Football.ua
2025-09-30T06:27:50Z
Манчестер Сіті прагне подовжити контракт з бразильським вінгером Савіньо до 2031 року
Известия Киев
2025-09-30T06:27:09Z
“3000 гравців, 77 тренерів і нуль гри”: Кварцяний розніс “Динамо” за відмову відпустити Михавка на ЧС-2025
Знай
2025-09-30T06:21:51Z
Футболісти юнацької збірної України зіграють з Панамою на ЧС-2025
УкраинФорм
2025-09-30T06:12:32Z
Буде одноосібним футбольним королем, – Маркевич назвав гравця, який виграє "Золотий м'яч-2026"
24tv
2025-09-30T05:48:02Z
Непереможений боксер ухвалив рішення щодо бою, який може вивести його на Усика
24tv
2025-09-30T05:45:07Z
Шаг вперед для Мілана та Інтера: міська влада дозволила продаж Сан-Сіро
Football.ua
2025-09-30T05:39:37Z
Дженоа — Лаціо 0:3 Відео голів та огляд матчу Серії А
Football.ua
2025-09-30T04:45:57Z
Другий тур Ліги чемпіонів: знекровлений ПСЖ їде до Барселони, Моурінью повертається на Стемфорд Брідж, а Реал зводить з розуму Казахстан
Football.ua
2025-09-30T04:30:37Z