Как налоговая узнает о доходах украинцев: адвокат назвал четыре схемы

Налоговая служба не имеет прямого доступа к банковским счетам украинцев, но уже работает сразу по нескольким каналам, чтобы находить неучтённые доходы. Об этом рассказал адвокат Богдан Янкив.

Как передает "Хвиля", об этом сообщил адвокат на своём YouTube-канале. По его словам, банковская тайна до сих пор действует и не раскрыта для налоговиков в автоматическом режиме - они не видят ни остатков на счетах, ни входящих и исходящих платежей.

Янкив назвал четыре схемы, через которые налоговая может получить информацию об обороте средств. Первая - Нацбанк собирает данные с банков и передаёт в налоговую. Вторая - финмониторинг замечает рискового клиента, блокирует его и передаёт информацию дальше. Третья - налоговая обращается в суд с просьбой раскрыть банковскую тайну. Четвёртая - назначает проверку и требует выписки со счетов.

Адвокат показывал письма, в которых налоговая просила уплатить налог на основании данных от Нацбанка. "Наименьшую сумму, которую я встречал - это 540 000 грн оборота по картам за год. От таких сумм Нацбанк предварительно стартовал сбор информации в предыдущие годы", - сказал он.

Отдельный канал - реестр недвижимости. Налоговая знает всю недвижимость каждого физлица, потому что начисляет налог на неё и минимальное налоговое обязательство за сельхозземлю. Но об аренде известно только тогда, когда жильё сдают бизнесу - ФЛП или юрлицу. Тогда арендатор становится налоговым агентом и сам платит и отчитывается о налоге. Массовых штрафов за нелегальную аренду между физлицами пока нет, но уже готовят нормы, по которым риелторы станут субъектами финмониторинга и будут отчитываться о сданных квартирах.

Ещё один источник - публичные заявления бизнесменов в медиа и соцсетях. Янкив рассказал, что неоднократно видел, как налоговики анализировали публичные утверждения предпринимателей об оборотах в 50, 100 или 150 миллионов и затем выдвигали претензии о происхождении этих средств. Заявления из СМИ используются и в судах - против тех, кто пытается оспорить штрафы. Смело говорить о большом обороте можно только тогда, когда он подтверждён официальной отчётностью компании, подчеркнул адвокат.

С июля 2023 года Украина присоединилась к соглашению CRS об автоматическом обмене налоговой информацией. Теперь о зарубежных счетах украинцев-резидентов в странах-участницах передают данные в украинскую налоговую. Практических случаев доначисления налогов через CRS адвокат пока не встречал - если они и есть, то непубличные. В рамках военного положения действует норма, по которой иностранные доходы и счета на сумму до 250 000 долларов не являются основанием для начисления налогов. Это защищает, в частности, большинство украинцев под временной защитой в странах ЕС.

Первый реальный пример работы обмена - данные между Украиной и Великобританией о доходах украинцев на платформе OnlyFans, которой владеет Fenix International Ltd. Налоговая массово рассылает письма владельцам аккаунтов и пытается взыскать налоги. Особенность таких дел - задержка в несколько лет: претензии за 2022 год пошли в конце 2024-го, за 2023-й - в конце 2025-го.

В марте 2025 года изменили правила фискальных чеков. Теперь финансовые организации вроде NovaPay в чеках указывают имена получателей платежа. Если частное лицо получает много оплат за товары через отделение, налоговая систематизирует эти чеки и направляет письмо с требованием уплатить налоги. Декларацию за такие доходы нужно подать до 1 мая 2026 года.

В Верховной Раде рассматривают законопроект об отчётности маркетплейсов. Иностранные платформы будут передавать в украинскую налоговую данные о доходах украинцев за рубежом, украинские - о доходах внутри страны. Закон может заработать с 1 января 2027 года и охватит биржи фриланса, eBay, Amazon и другие платформы. Обратной силы во времени он иметь не будет - данные будут передавать только о доходах с начала 2027-го.