Работа и доходы за границей: что нужно учитывать, уплачивая налоги

В условиях, когда миллионы украинцев находятся за границей, «иностранная» работа стала частью нашей экономической реальности. При этом возникают определенные вопросы: как облагаются налогом заработанные деньги, нужно ли их декларировать в Украине, что происходит со страховым стажем, который напрямую влияет на будущую пенсию.

На первый взгляд, все выглядит просто: работаешь за границей – платишь там налоги. Но на практике ситуация более сложная.

Что следует учитывать, работая за границей, как не попасть в «двойную ловушку» налогообложения и причислится ли иностранный стаж к украинской пенсии? Ответы на эти вопросы – в материале Коротко про.

Страховой стаж

В условиях, когда требования к продолжительности страхового стажа постепенно растут, а трудовые биографии украинцев периодически прерываются кризисами, неофициальной занятостью и миграцией, все больше людей рискуют не выполнить минимальные критерии выхода на пенсию. И здесь для украинцев, работающих за границей, есть две новости: хорошая и плохая.

Хорошая новость состоит в том, что страховой стаж, приобретенный за пределами Украины, учитывается для определения права на пенсию, то есть для достижения необходимого количества лет стажа.

Плохая новость: иностранный стаж не влияет на размер пенсии.

Как сообщают в ПФУ, зачисление страхового стажа, приобретенного за границей, для назначения пенсии в Украине регулируется постановлением Кабинета Министров Украины №562 от 16.05.2025 «Некоторые вопросы исчисления страхового стажа».

Для отнесения иностранного стажа к заявлению о назначении пенсии необходимо добавить подтверждающие документы о периодах работы, выданные другим государством, подтверждающие зачисление этих периодов работы в страховой стаж при назначении пенсии. Доказательствами периодов могут быть также трудовые договоры, расчетные письма по зарплате, справки от работодателя или декларации о доходах.

Такие документы признаются действительными в Украине при условии легализации. Информацию о порядке легализации документов можно получить на официальном сайте посольства Украины в стране их выдачи.

Если документов нет или они не полные или непонятны, территориальный орган ПФУ в течение 5 рабочих дней обращается в Министерство иностранных дел Украины. МИД через дипломатические каналы запрашивает необходимые сведения у компетентных органов иностранного государства и передает информацию в ПФУ, который относит периоды работы за границей в страховой стаж.

Иностранные доходы

Если украинец официально работает и платит налоги по месту жительства за границей, повторно платить их не нужно. Суммы уплаченного за границей налога будут засчитаны в Украине в счет уменьшения обязательства по налогу на доходы физических лиц, сообщили в Государственной налоговой службе.

Налогообложению и декларированию подлежат не все иностранные доходы. У Украины есть соглашения со многими странами мира во избежание двойного налогообложения.

В частности, не нужно декларировать средства и платить налоги в Украине, если физическое лицо-резидент Украины получило:

• материальную помощь от иностранных государств, государственных фондов или благотворительных организаций в связи с войной;
• помощь от иностранных государств, государственных фондов или благотворительных организаций членам семьи первой ступени родства, пострадавшим от российской агрессии.

Если были получены другие доходы за границей, например заработная плата, доход от фриланса, то все это нужно задекларировать в Украине. Сделать это можно через электронный кабинет налогоплательщика.

Налоги, которые уже уплачены за границей, можно учитывать в Украине. Для этого нужно обратиться за справкой в ​​налоговую страну. В справке должно быть указано, сколько налога уплачено и с какого дохода. Сумма зачисления не может превышать размер налога, который должен быть уплачен в Украине.

В общий годовой налогооблагаемый доход включаются любые иностранные доходы, и облагаются они на общих основаниях. А именно: налогом на доходы физических лиц (НДФЛ - 18%) и военным сбором (с 01.01.2025 – 5%). Если доход получен в валюте или в виде других активов, то его перечисляют в гривне по курсу НБУ на дату получения.

Налог на зарубежную недвижимость

Многие украинцы, купившие жилье за ​​пределами страны, уверены, что если содержать его дольше трех лет, при продаже можно будет обойтись минимальными налогами. Именно так работает правило недвижимости в Украине, и люди переносят эту логику на зарубежное имущество. Но продажу недвижимости за границей налоговая квалифицирует совсем иначе – как иностранный доход. А для иностранного дохода действуют правила, указанные выше.

В марте 2026 года ГНС ​​поставила точку в этой дискуссии: в индивидуальной налоговой консультации № 1310/ИПК/99-00-24-03-03 от 09.03.2026 четко отмечено, что зарубежная недвижимость не подпадает под привычные нормы освобождения от налога. Так что ставка налогообложения составляет 23% от всей суммы, без вычета расходов на покупку. Об этом подробно рассказали в юридической компании YANKIV.

Как объяснили юристы, корни недоразумения кроются в статье 172 Налогового кодекса, устанавливающей норму: первая продажа недвижимости за календарный год, при условии, что объект находился в собственности более трех лет, освобождается от НДФЛ и военного сбора.

Статья не содержит прямого указания на то, что речь идет исключительно об украинской недвижимости, и эта правовая неоднозначность давала собственникам зарубежного имущества надежду, что правило универсально. Мол, главное, что человек - резидент и содержал квартиру достаточно долго. Однако, как оказывается, налоговая читает кодекс по-другому.

По мнению ГНС, когда физическое лицо – резидент Украины продает недвижимость в другой стране, полученный доход классифицируется как иностранный. Иностранные же доходы регулируются отдельным блоком норм кодекса. И здесь не имеет значения, сколько лет человек был собственником жилья.

Этот «сюрприз» действительно шокирует. Представьте: если человек приобрел квартиру за 100 тыс. евро, а через несколько лет продал за 110 тыс. евро, 23% налога придется уплатить не из реальной прибыли 10 тыс. евро, а со всей суммы 110 тыс. евро.

Пересчет суммы в гривне производится по официальному курсу НБУ, который берется на дату фактического поступления средств от продажи.

Если человек уже уплатил налог с продажи в стране, где расположена недвижимость, и между Украиной и этим государством есть действующее соглашение во избежание двойного налогообложения, уплаченную сумму можно отнести в счет украинского НДФЛ. Однако военный сбор представляет собой отдельный платеж, который не подпадает под действие соглашений во избежание двойного налогообложения. Так что 5% придется оплатить при любых обстоятельствах.

В юридической компании напомнили, что индивидуальная налоговая консультация – это ответ конкретному плательщику на конкретный вопрос, и формально он распространяется только на того, кто его спросил. Поэтому если ваша ситуация отличается (другая страна, специфические условия сделки, нестандартная схема приобретения), есть смысл обратиться за собственной ИПК или получить юридическую консультацию.