ФОПи під прицілом податкової: кого тепер перевірятимуть за дроблення бізнесу

Комітет Верховної Ради з питань фінансів, податкової та митної політики ухвалив рішення від 16 червня, яке фактично стало дорожньою картою для масових перевірок підприємців. Під приціл податкової, Бюро економічної безпеки та митниці потрапляють інтернет-магазини в Instagram, TikTok і Telegram, рітейл, ресторани, автобізнес та карго-компанії.

Як передає "Хвиля", про це розповів адвокат Богдан Янків.

За його словами, головне в документі не назва, а доручення ДПС аналізувати не окремого ФОПа, а цілі галузі та ланцюги постачання - від імпортера чи виробника до кінцевого покупця. Податківці мають перевіряти рівень сплати ПДВ і податку на прибуток, зарплати, роботу РРО, соціальні мережі та ознаки штучного дроблення. Кожен бізнес у галузі розділять на низький, середній і високий рівень ризику.

"Податкова буде дивитися на вас не на табличку ФОП, а на фактичну модель бізнесу", - пояснює Янків. Якщо людина працює самостійно, має своїх клієнтів, свої закупівлі та документи - це одна історія. Але коли під одним брендом працює десяток ФОПів, одна каса розбита на кілька суб'єктів, спільні склад, персонал і реклама, держава бачить єдиний бізнес.

Типові ознаки дроблення податкова вже називала: спільні IP-адреси, однакове місце реєстрації, ті самі торгові точки, одна торгова марка, спільні працівники. Янків нагадує гучний приклад - власниця успішного бренду одягу показувала в соцмережах сотні працівників і розкішне життя, а потім отримала 145 млн штрафу через структуру з багатьма ФОПами.

Окремий напрям - РРО і соцмережі. Рішення зобов'язує ДПС відстежувати аномалії в роздрібній торгівлі та вивчати дописи в Instagram, TikTok, Viber, WhatsApp і Telegram. Для масовості податківцям дозволили залучати навіть поліцію. "Це не рейд на місяць-два, це системні процеси перевірок", - наголошує адвокат.

Перехід із ФОП на ТОВ проблему не вирішує, якщо він косметичний. Коли підприємець просто замінює 10 ФОПів на 10 ТОВ, залишаючи один бренд, склад і управління, ризик дроблення нікуди не зникає - він перетікає у штучне структурування через ТОВ. Більше того, таку схему виявити навіть легше, адже засновників і директорів вносять до публічного реєстру.

Головним захистом стають первинні документи. Навіть онлайн-ФОП за публічною офертою повинен мати первинку, фактичну оплату та зрозумілу логіку бізнесу. Найбільше ризикують ті, хто завозить товар через карго без документів і продає його через ФОПи за готівку.

Янків попереджає і про кримінальну відповідальність за статтею 212 Кримінального кодексу - умисне ухилення від сплати податків. Коли комітет пише про передачу аналітичних матеріалів до БЕБ, він фактично показує, що великі схеми можуть завершитися не штрафом, а кримінальною справою.

"ФОП не заборонений, ТОВ не заборонений, але штучне дроблення бізнесу стає одним з головних напрямків податкового контролю", - підсумовує адвокат. Він радить підприємцям не чекати перевірок, а завчасно перевірити структуру: не перевищувати ліміти, працювати з РРО, збирати документи і прибрати єдиний центр управління.