Податок 23% на домашній урожай: ліміт 96 000 грн і нові правила для продавців

Серпень — традиційний сезон, коли українські ринки переповнені домашніми овочами та фруктами. Власники присадибних ділянок масово виносять на продаж плоди своєї праці, щоб отримати додатковий дохід. І хоча законодавство дозволяє реалізовувати врожай без сплати податків, у цього правила є чітке фінансове обмеження, про яке варто знати кожному.

Як повідомляє ТСН, згідно з нормами Податкового кодексу України, дохід від реалізації власної сільськогосподарської продукції не включається до оподатковуваного доходу фізичної особи. Але пільга поширюється лише на врожай, який людина самостійно виростила, зібрала або переробила на земельній ділянці, що використовується за цільовим призначенням: присадибні ділянки, землі для садівництва, угіддя особистого підсобного господарства, ділянки для індивідуального дачного будівництва та земельні частки (паї), виділені в натурі.

Який ліміт діє у 2026 році

Законодавство встановлює максимальну суму доходу, яку фізична особа може отримати від продажу власного врожаю без сплати податків. Вона дорівнює 12 мінімальним заробітним платам, встановленим на 1 січня поточного року. Оскільки мінімальна зарплата на початок 2026 року становить 8 000 гривень, неоподатковуваний ліміт — 96 000 гривень на рік.

Важливо: ідеться не про заробіток від окремого продажу, а про загальний дохід, отриманий протягом усього календарного року. Наприклад, якщо в першій половині сезону вдалося виручити 55 000 гривень, а наприкінці літа — ще 45 000 гривень, загальна сума становитиме 100 000 гривень. Ліміт буде перевищено на 4 000 гривень — і саме ця сума підлягатиме оподаткуванню.

Скільки доведеться заплатити

Щойно річний дохід перевищить 96 000 гривень, сума перевищення оподатковується за загальними правилами. Ставка складається з двох частин: 18% податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) та 5% військового збору. Разом це дає 23% від суми перевищення: 18% ПДФО плюс 5% військового збору.

Для наочності: якщо за рік продаж врожаю приніс 120 000 гривень, то податки нараховуватимуться лише на 24 000 гривень перевищення. У такому разі доведеться сплатити 5 520 гривень: 4 320 гривень ПДФО та 1 200 гривень військового збору.

Продаж через інтернет: окремі правила

Для тих, хто продає овочі та фрукти через онлайн-платформи, діють окремі правила. Законопроєкт №15111-д, який уже підтримала Верховна Рада, передбачає новий механізм оподаткування доходів, отриманих через цифрові платформи. Згідно з цією ініціативою, інтернет-сервіси можуть виконувати функції податкових агентів щодо своїх користувачів. Для громадян без статусу ФОП передбачена спеціальна ставка 10%, яка вже включає військовий збір. Скористатися нею можна за умови, що річний дохід не перевищує 7,2 мільйона гривень.

Як уникнути штрафів: практичні поради

Щоб продаж домашнього врожаю не обернувся претензіями від податкової, варто дотримуватися кількох простих правил:

• Ведіть облік усіх продажів. Фіксуйте дати та суми — це допоможе вчасно відстежити наближення до ліміту в 96 000 гривень.
• Зберігайте документи на землю. Підтвердженням права користування ділянкою може слугувати виписка з Державного земельного кадастру, договір оренди або документ про право власності.
• Оформіть довідку від органу місцевого самоврядування. Під час торгівлі на ринку продавця можуть попросити надати документ, який підтверджує, що продукція вирощена на власній земельній ділянці. Таку довідку безкоштовно оформлюють у сільській, селищній або міській раді.
• Розгляньте оформлення ФОП. Якщо очікується, що дохід стабільно перевищуватиме 96 000 гривень на рік, варто заздалегідь перейти на спрощену систему оподаткування — це дозволить легально працювати зі значно нижчими ставками.