Земельный налог: сколько соток не облагают и как не потерять льготу

Земельный налог в 2026 году платят все владельцы земельных участков, земельных долей (паев) и постоянные землепользователи. Но для пяти категорий граждан Налоговый кодекс предусматривает полное освобождение — правда, с существенными ограничениями по площади, о которых большинство владельцев даже не догадывается.

По информации издания «Интент», даже если вы относитесь к льготной категории, налог могут начислить за «лишние» сотки сверх установленной нормы. Кроме того, владельцы нескольких участков одного назначения рискуют потерять льготу, если вовремя не подадут заявление в налоговую.

Кого освободили от земельного налога

Налоговый кодекс называет пять категорий физических лиц, имеющих право на 100% льготу по уплате земельного налога:

• лица с инвалидностью I и II групп;
• люди, воспитывающие трех и более детей в возрасте до 18 лет;
• пенсионеры по возрасту;
• ветераны войны и лица, на которых распространяется закон о статусе ветеранов войны;
• лица, признанные пострадавшими вследствие Чернобыльской катастрофы.

Важный нюанс касается пенсионеров: речь идет именно о пенсионерах по возрасту. Сюда же попадают те, кому пенсию по возрасту назначили досрочно на льготных условиях. А вот те, кто получает другой вид пенсии, автоматического права на земельную льготу не имеют.

Отдельное освобождение действует для владельцев паев, передавших землю в аренду плательщику единого налога четвертой группы. На период действия такого договора аренды земельный налог не начисляется.

Сколько соток не облагают: полный перечень

Принадлежность к льготной категории не означает, что налог автоматически отменяют за всю землю. Льгота действует только в пределах предельных площадей, отдельно для каждого вида использования участка:

• для ведения личного крестьянского хозяйства — до 2 гектаров;
• для ведения садоводства — до 0,12 гектара (12 соток);
• для индивидуального дачного строительства — до 0,10 гектара (10 соток);
• для строительства индивидуального гаража — до 0,01 гектара (1 сотка);
• для приусадебного участка — до 0,25 га в селах, до 0,15 га в поселках и до 0,10 га в городах.

Все, что сверх этих норм, облагается на общих основаниях — даже если владелец относится к льготной категории. Например, пенсионер с приусадебным участком 30 соток в селе заплатит налог только за 5 «лишних» соток, а за остальные 25 — нет.

Что делать, если у вас несколько участков одного назначения

Владельцы нескольких участков одного вида использования, общая площадь которых превышает льготную норму, вправе самостоятельно выбрать, к каким именно участкам применить льготу. Но для этого нужно было подать заявление в налоговую до 1 мая 2026 года.

Если вы пропустили этот дедлайн, льгота к выбранным участкам начнет действовать только со следующего налогового года — то есть с 2027-го. Изменить выбор задним числом за 2026 год уже невозможно.

Исключение сделано для тех, у кого право на льготу возникло в течение года или кто приобрел новый участок того же назначения. В таком случае заявление можно подать в течение 30 календарных дней со дня получения права на льготу или права собственности.

Когда за землю можно не платить из-за войны

Отдельное основание для освобождения от земельного налога — расположение участка на территории, входящей в официальный Перечень территорий активных боевых действий или временно оккупированных территорий. Важно: самого факта близости к фронту недостаточно — территории возможных боевых действий под автоматическое освобождение не подпадают.

Налог не начисляется за соответствующие месяцы пребывания территории в Перечне, а не обязательно за весь год. Кроме того, плату не начисляют за участки, загрязненные взрывоопасными предметами, и за землю, на которой расположены фортификационные сооружения.

Как оформить льготу: пошаговая инструкция

Чтобы воспользоваться освобождением от земельного налога, нужно обратиться в орган Государственной налоговой службы по месту расположения земельного участка. Вот что стоит знать:

• Документы: заявление в произвольной форме и документ, подтверждающий право на льготу (пенсионное удостоверение, удостоверение ветерана, справка МСЭК об инвалидности, удостоверение многодетной семьи и т.д.).
• Способ подачи: лично на бумаге или в электронной форме через Электронный кабинет плательщика либо мобильное приложение «Моя налоговая».
• Если участков несколько: заявление о выборе участков для применения льготы подают в орган ГНС по месту расположения любого из них, даже если участки находятся в разных громадах.
• Каждый год подавать заявление не нужно: льгота продолжает действовать автоматически, пока владелец не подаст новое заявление об изменении выбора.

Местные советы также могут устанавливать дополнительные льготы по уплате земельного налога. Чтобы узнать, есть ли такие в вашей громаде, стоит ознакомиться с решением соответствующего местного совета о плате за землю.