Земельний податок: скільки соток не оподатковують і як не втратити пільгу

Земельний податок у 2026 році сплачують усі власники земельних ділянок, земельних часток (паїв) і постійні землекористувачі. Але для п'яти категорій громадян Податковий кодекс передбачає повне звільнення — щоправда, із суттєвими обмеженнями за площею, про які більшість власників навіть не здогадується.

За інформацією видання «Інтент», навіть якщо ви належите до пільгової категорії, податок можуть нарахувати за «зайві» сотки понад встановлену норму. Крім того, власники кількох ділянок одного призначення ризикують втратити пільгу, якщо вчасно не подадуть заяву до податкової.

Кого звільнили від земельного податку

Податковий кодекс називає п'ять категорій фізичних осіб, які мають право на 100% пільгу зі сплати земельного податку:

• особи з інвалідністю I та II груп;
• люди, які виховують трьох і більше дітей віком до 18 років;
• пенсіонери за віком;
• ветерани війни та особи, на яких поширюється закон про статус ветеранів війни;
• особи, визнані постраждалими внаслідок Чорнобильської катастрофи.

Важливий нюанс щодо пенсіонерів: йдеться саме про пенсіонерів за віком. Сюди ж потрапляють ті, кому пенсію за віком призначили достроково на пільгових умовах. А от ті, хто отримує інший вид пенсії, автоматичного права на земельну пільгу не мають.

Окреме звільнення діє для власників паїв, які передали землю в оренду платнику єдиного податку четвертої групи. На період дії такого договору оренди земельний податок не нараховується.

Скільки соток не оподатковують: повний перелік

Належність до пільгової категорії не означає, що податок автоматично скасовують за всю землю. Пільга діє лише в межах граничних площ, окремо для кожного виду використання ділянки:

• для ведення особистого селянського господарства — до 2 гектарів;
• для ведення садівництва — до 0,12 гектара (12 соток);
• для індивідуального дачного будівництва — до 0,10 гектара (10 соток);
• для будівництва індивідуального гаража — до 0,01 гектара (1 сотка);
• для присадибної ділянки — до 0,25 га в селах, до 0,15 га в селищах і до 0,10 га в містах.

Усе, що понад ці норми, оподатковується на загальних підставах — навіть якщо власник належить до пільгової категорії. Наприклад, пенсіонер із присадибною ділянкою 30 соток у селі заплатить податок лише за 5 «зайвих» соток, а за решту 25 — ні.

Що робити, якщо у вас кілька ділянок одного призначення

Власники кількох ділянок одного виду використання, загальна площа яких перевищує пільгову норму, мають право самостійно обрати, до яких саме ділянок застосувати пільгу. Але для цього треба було подати заяву до податкової до 1 травня 2026 року.

Якщо ви пропустили цей дедлайн, пільга до обраних ділянок почне діяти лише з наступного податкового року — тобто з 2027-го. Змінити вибір заднім числом за 2026 рік уже неможливо.

Виняток зроблено для тих, у кого право на пільгу виникло протягом року або хто придбав нову ділянку того самого призначення. У такому разі заяву можна подати протягом 30 календарних днів від дня набуття права на пільгу або права власності.

Коли за землю можна не платити через війну

Окрема підстава для звільнення від земельного податку — розташування ділянки на території, що входить до офіційного Переліку територій активних бойових дій або тимчасово окупованих територій. Важливо: самого факту близькості до фронту недостатньо — території можливих бойових дій під автоматичне звільнення не підпадають.

Податок не нараховується за відповідні місяці перебування території в Переліку, а не обов'язково за весь рік. Крім того, плату не нараховують за ділянки, забруднені вибухонебезпечними предметами, та за землю, на якій розташовані фортифікаційні споруди.

Як оформити пільгу: покрокова інструкція

Щоб скористатися звільненням від земельного податку, потрібно звернутися до органу Державної податкової служби за місцем розташування земельної ділянки. Ось що варто знати:

• Документи: заява у довільній формі та документ, що підтверджує право на пільгу (пенсійне посвідчення, посвідчення ветерана, довідка МСЕК про інвалідність, посвідчення багатодітної сім'ї тощо).
• Спосіб подання: особисто на папері або в електронній формі через Електронний кабінет платника чи мобільний застосунок «Моя податкова».
• Якщо ділянок кілька: заяву про вибір ділянок для застосування пільги подають до органу ДПС за місцем розташування будь-якої з них, навіть якщо ділянки розташовані в різних громадах.
• Щороку подавати заяву не потрібно: пільга продовжує діяти автоматично, доки власник не подасть нову заяву про зміну вибору.

Місцеві ради також можуть встановлювати додаткові пільги зі сплати земельного податку. Щоб дізнатися, чи є такі у вашій громаді, варто ознайомитися з рішенням відповідної місцевої ради про плату за землю.