Часть налога можно вернуть: минимум и максимум

Украинцы могут вернуть часть налога на доходы физических лиц, если в 2025 году имели официальный доход и определённые подтверждённые расходы. Налоговая скидка позволяет уменьшить годовой налогооблагаемый доход на сумму подтверждённых расходов и вернуть часть НДФЛ, сообщает Новини.LIVE со ссылкой на Государственную налоговую службу Украины.

Кто может получить налоговую скидку

Скидку могут оформить физические лица — резиденты Украины, которые официально получают зарплату и уплачивают с неё НДФЛ. Обязательно нужны документы, подтверждающие фактические расходы: квитанции, чеки, платёжные поручения, договоры и другие расчётные бумаги. В них должны быть указаны стоимость товаров или услуг и дата приобретения либо оплаты.

Сумма возврата зависит от размера подтверждённых расходов и уплаченного за год НДФЛ. Для большинства расходов базовая ставка налога составляет 18%, но для отдельных видов скидки действуют специальные ограничения.

Обучение: сколько вернут

В налоговую скидку входят расходы на обучение в украинских заведениях дошкольного, внешкольного, общего среднего, профессионального и высшего образования. Оформить её может человек, плативший за собственное обучение или за обучение члена семьи первой степени родства — детей, родителей либо мужа/жены. Например, если в 2025 году на обучение потратили 20 000 грн, ориентировочная сумма возврата может достичь 3 600 грн.

Страхование и негосударственная пенсия — до 9 158 грн

Часть НДФЛ возвращают также по взносам по договорам долгосрочного страхования жизни и негосударственного пенсионного обеспечения. По расходам 2025 года предельная сумма, которую можно учесть, составляла 4 240 грн в месяц. Если договор действовал весь год, максимальная сумма расходов для расчёта — 50 880 грн, а 18% от неё — это до 9 158 грн потенциального возврата.

Ипотека, благотворительность и аренда жилья

Налоговую скидку можно оформить на часть процентов, уплаченных по ипотечному жилищному кредиту. Расчёт ведут по специальным правилам Налогового кодекса — просто взять всю сумму процентов и умножить на 18% нельзя: учитывают условия кредита и площадь жилья.

Часть благотворительных взносов тоже возвращают через скидку. В неё можно включить сумму, не превышающую 4% годового налогооблагаемого дохода. Например, при годовом доходе 240 000 грн это максимум 9 600 грн расходов, то есть до 1 728 грн возврата НДФЛ.

Отдельное право имеют те, кто арендует жильё: внутренне перемещённые лица, участники боевых действий и люди с инвалидностью вследствие войны. Аренду должны оформить договором в соответствии с законодательством, а оплату подтвердить документами. Дополнительное условие — плательщик и члены его семьи не должны иметь пригодного для проживания жилья за пределами временно оккупированной территории и не получать бюджетные выплаты на покрытие расходов на проживание.

Лечение бесплодия и усыновление

К скидке относят расходы на вспомогательные репродуктивные технологии — процедуры, обследования и связанные медицинские услуги. Сумма таких расходов для расчёта не должна превышать трети годового дохода в виде зарплаты. К налоговой скидке также могут относиться отдельные расходы, связанные с усыновлением, в частности государственные платежи, предусмотренные законодательством.

Как вернуть деньги

Чтобы воспользоваться налоговой скидкой по расходам 2025 года, до 31 декабря 2026 года включительно надо подать декларацию об имущественном положении и доходах. К декларации прилагают документы, подтверждающие расходы и право на скидку. Подать их можно:

• лично в налоговую службу;
• по почте;
• в электронном виде через Электронный кабинет налогоплательщика.