Штрафы для ФЛП: 8 нарушений, из-за которых можно потерять деньги

ФЛП могут получить штраф не только за неуплату налогов. Нарушение сроков отчетности, проблемы с РРО, неоформленные работники или превышение лимитов дохода могут стать причиной финансовых санкций.

Налоговый консультант Александр Зарайский рассказал, за какие нарушения налоговая чаще всего штрафует физических лиц-предпринимателей и на что следует обратить внимание.

Несвоевременная отчетность

Если ФЛП подаст декларацию с опозданием даже на один день, за это могут применить штраф. За первое такое нарушение за год предусмотрено 340 грн, а за второе и каждое следующее — 1020 грн.

Просрочка с уплатой налогов

Еще одна распространенная причина штрафов – несвоевременная уплата налогов. Причем, даже задержка на один день или недоплата в одну копейку может стать основанием для санкций.

Размер штрафа зависит от конкретного налога и продолжительности просрочки. Для ФЛП первой и второй группы, несвоевременно уплативших единый налог и/или военный сбор, штраф составляет 50% от соответствующей ставки.

Работа без РРО/ПРРО

ФЛП также может получить значительный штраф, если не применяет регистратор расчетных операций – обычный или программный.

Если во время фактической проверки нарушение подтвердят, штраф будет составлять от 100% до 150% стоимости товаров, проданных без РРО/ПРРО.

Неоформленные работники

Налоговая может анализировать информацию, чтобы выявить возможных неоформленных работников. Например, подозрение может вызвать ситуация, когда в ФЛП зарегистрировано несколько РРО/ПРРО, но официальных работников нет или их меньше, чем регистраторов.

Также налоговики могут анализировать информацию из внешних источников, в частности, договоры ФЛП в Prozorro. Если для выполнения работ или предоставления услуг количество работников недостаточно, у предпринимателя могут потребовать объяснения и документы.

Нарушение условий упрощенной системы

Проблемы могут возникнуть и из-за нарушения правил нахождения на упрощенной системе налогообложения.

Среди приведенных примеров — предоставление ФЛП второй группы услуг юридическому лицу или предпринимателю на общей системе, а также продажа товаров юридическим лицам или ФЛП при отсутствии оптовых КВЭД.

Такие нарушения налоговая может выявлять при анализе Приложения 4ДФ Объединенной отчетности.

Превышение годового лимита дохода

ФЛП также рискует получить проблемы из-за превышения установленного для него годового лимита дохода.

Налоговики могут обнаружить это по декларации самого предпринимателя, информации от контрагентов в Приложении 4ДФ, фискальных чеках по РРО/ПРРО или данных фискальных чеков платежных систем.

Отсутствие документов на приобретение товаров

Еще одна проблема — отсутствие у ФЛП документов, подтверждающих приобретение товара.

По словам консультанта, бывают случаи, когда налоговики расценивают отсутствие таких документов как признак бесплатного получения товара. Поэтому его стоимость могут повторно включить в доход.

Если в результате такого увеличения дохода будет превышен годовой лимит, ФЛП может угрожать отменой регистрации плательщиком единого налога задним числом и начислению налогов по правилам общей системы.

Отсутствие товарного учета

Для ФЛП, торгующих сложнобытовыми товарами или другими товарами из рисковых групп, предусмотрен товарный учет.

Если его нет, отсутствуют документы о приобретении товаров и/или не заполненная форма учета товарных запасов, предпринимателю грозит штраф в размере 100% от стоимости товара, в отношении которого отсутствует товарный учет.