Заробітки за кордоном: коли українська податкова запитає про доходи

Багато українців після переїзду за кордон влаштовуються на роботу, отримують зарплату та сплачують податки вже в іншій країні. Через це може здаватися, що перед українською податковою жодних обов'язків більше немає. Однак навіть кілька років життя за межами України ще не гарантують такого результату. Значення має те, де людина живе, де залишилася її родина та чи продовжує вона вести бізнес в Україні.

Про це розповів Вадим Оксентюк, пояснюючи правила визначення податкового резидентства.

За українськими правилами все залежить від того, чи вважається людина податковим резидентом України.

Якщо так, вона має декларувати доходи, отримані як в Україні, так і за її межами. Наприклад, зарплату, яку їй платять у Польщі.

Якщо людина є нерезидентом, в Україні оподатковуються лише її доходи з українських джерел.

При цьому сам факт переїзду до іншої країни ще не означає автоматичної втрати українського податкового статусу.

Щоб визначити його, враховують кілька обставин.

Як пояснює Оксентюк, перевірка відбувається послідовно:

• Якщо людина має місце проживання лише в Україні, її вважають українським резидентом.
• Якщо житло є в обох країнах, дивляться, де людина має постійне місце проживання.
• Якщо постійне житло є і в Україні, і за кордоном, з'ясовують, де зосереджене її особисте та економічне життя.
• Якщо визначити це неможливо, враховують перебування в Україні протягом 183 днів за рік.
• Якщо попередні умови не допомогли визначити статус, беруть до уваги громадянство.

Тому навіть якщо українець прожив у Варшаві цілий рік, це ще не означає, що він автоматично став нерезидентом України.

Які зв'язки з Україною можуть вплинути на податковий статус

Оксентюк звернув увагу на три обставини, які можуть мати особливе значення.

Перша — родина в Україні. Якщо сім'я людини постійно проживає тут, це може бути підставою вважати, що саме в Україні залишився центр її життєвих інтересів.

Друга — відкритий ФОП. Якщо людина переїхала за кордон, але продовжує бути зареєстрованою підприємцем в Україні, це також має значення для визначення податкового статусу.

Третя — основне місце проживання. Якщо людина сама визначила його в Україні, цю обставину також враховують.

Саме тому експерт радить українцям, які більше не ведуть підприємницьку діяльність, розглянути питання закриття ФОП.

Водночас під час визначення податкового статусу потрібно враховувати й міжнародні угоди між Україною та країною проживання. Вони можуть встановлювати додаткові правила.

Скільки податків доведеться платити з іноземної зарплати

Якщо людина залишається податковим резидентом України, її іноземні доходи за загальним правилом потрібно вказувати в річній декларації.

Оксентюк називає такі ставки:

• 18% — податок на доходи фізичних осіб;

• 5% — військовий збір.

Разом це 23% від доходу, до якого застосовуються зазначені ставки.

Але це ще не означає, що з кожної зарплати за кордоном доведеться вдруге сплачувати всю суму податків в Україні.

Якщо між державами діє відповідна міжнародна угода, податок, уже сплачений за кордоном, за певних умов можна врахувати під час розрахунків в Україні.

Для цього потрібні документи, які підтверджують сплату податку в іншій країні.

При цьому зарахована сума не може перевищувати український податок, розрахований із відповідного доходу.

Що перевірити українцям, які працюють за кордоном

Оксентюк радить почати з визначення свого податкового статусу, а вже потім з'ясовувати, чи потрібно подавати декларацію в Україні.

Якщо людина залишається українським резидентом, іноземні доходи за загальним правилом декларують до 1 травня року, наступного за звітним.

Також потрібно зберігати підтвердження сплачених за кордоном податків і перевірити, чи діє між Україною та країною проживання угода про уникнення подвійного оподаткування.

Нагадаємо,  стипендія без податків: кому зі студентів держава залишить усю суму

Також, дешевші товари - не завжди економія: коли доведеться сплачувати податки за акційні знижки