Налог на посылки из-за границы: за какие подарки от родных придется платить

Посылки из-за границы стоимостью до 150 евро теряют налоговую льготу. Президент Владимир Зеленский 22 октября подписал два закона, которые ее отменяют. Налог будут начислять и на мелочи с зарубежных сайтов, и на часть подарков от родных, но не раньше лета 2027 года.

Как передает "Хвиля", новые правила разобрала журналистка Ирина Полякова в видео издания "На пенсии". Автор сценария - Татьяна Данчева.

Сейчас действует простое правило: если посылка стоит меньше 150 евро, НДС за нее не платит никто - ни покупатель, ни магазин. Именно поэтому мелочи так выгодно заказывать за рубежом. Новые законы вычеркивают из Налогового кодекса два подпункта, на которых держалась эта льгота. Ставка НДС - 20%, и начислять налог будут на полную стоимость товара, указанную в документах на посылку.

Для подарков закон оставляет отдельную льготу, но уже в пределах 45 евро. По новому пункту 197.30 Налогового кодекса посылка освобождается от НДС, только если одновременно выполнены четыре условия. Ее стоимость не превышает 45 евро, а отправитель и получатель - физические лица. Посылку прислали без всякой оплаты, то есть это действительно подарок, а не скрытая покупка. Вещи предназначены для личных или семейных нужд, а не для торговли.

Является ли отправитель родственником, значения не имеет - главное, чтобы посылка соответствовала условиям. На подакцизные товары льгота в 45 евро не распространяется.

"Вы, возможно, подумали так: лимит 45 евро, значит, если посылка стоит, например, 60 евро, налог начислят на те 15 евро, что сверху. Что ж, логично. И неправильно", - пояснила Полякова.

Раньше закон действительно считал налог только с части стоимости, но эту норму изменили. Теперь базой становится полная суммарная фактурная стоимость, так что налог за подарок в 60 евро составит не три евро, а 12.

Еще один нюанс: закон считает суммарную стоимость того, что один отправитель прислал одному получателю в одной почтовой депеше или в одном грузе экспресс-перевозчика. Это не обязательно одна коробка. Поэтому даже несколько посылок, отправленных в разные дни, не гарантируют, что порог применят к каждой отдельно, - они могут попасть в один груз.

С покупками на зарубежных сайтах все проще, но и дороже. Порог в 150 евро больше не спасает: вещь за 1000 гривен обойдется в 1200, а за 500 гривен - в 600.

Пошлину и НДС постоянно путают, но это два разных платежа, которые считают отдельно и по разным правилам. Причем НДС начисляют уже с учетом пошлины.

"Сначала к стоимости товара прибавляют пошлину, а потом на эту увеличенную сумму начисляют еще 20%. Налог на налог, если коротко", - говорит журналистка.

Для посылок до 150 евро пошлины не было и не будет. Но и здесь есть деталь. Статья 234 Таможенного кодекса раньше освобождала такие товары от таможенных платежей, то есть и от пошлины, и от НДС. Теперь в ней изменили лишь несколько слов: пошлины как не было, так и нет, а вот НДС из-за этой замены вернулся.

Для более дорогих посылок, от 150 до 10 тысяч евро, ставка пошлины не изменилась - те же 10%. Изменилось то, от чего ее считают. Раньше статья 374 Таможенного кодекса брала за базу только ту часть стоимости, которая превышает 150 евро, а теперь - полную суммарную фактурную стоимость.

На посылке за 200 евро разница хорошо видна. Сейчас пошлину берут только с 50 евро сверх лимита - это пять евро. НДС считают с 55 евро, то есть с превышения вместе с пошлиной, и выходит 11 евро. Всего - 16 евро. По новым правилам пошлину начислят со всех 200 евро - это уже 20 евро, а НДС - с 220 евро, то есть 44 евро. Всего - 64 евро.

"На этом примере выходит разница ровно в четыре раза. А ставки при этом не трогали. Изменили только то, от какой цифры считать", - заметила Полякова.

Будут ли начислять налог еще и на стоимость доставки, в законах пока не прописано: там речь идет только о стоимости товаров. В "На пенсии" надеются, что нет.

Как именно будут платить налог, зависит от ситуации. Вариантов три. Первый - покупка до 150 евро через платформу, которая применяет специальные правила дистанционной продажи. Тогда НДС начисляет и уплачивает в украинский бюджет сама платформа, а если она зарубежная - через посредника в Украине. Налог покупатель увидит при оплате: его включат в цену или покажут отдельной строкой. Второй раз платить его на почте не придется.

Но такой порядок платформа выбирает сама. Так что рассчитывать, что любой зарубежный магазин сам начислит украинский НДС при покупке, не стоит.

Второй вариант - магазин такой порядок не применяет или покупка дороже 150 евро. Тогда налоги оформляют при ввозе посылки в Украину. Обычно этим занимается почтовый оператор или экспресс-перевозчик: он декларирует товары и перечисляет платежи в бюджет, а получатель оплачивает начисления через него. В предусмотренных законом случаях задекларировать товар и рассчитаться можно и самостоятельно. Для обычных товаров дороже 150 евро речь идет и об НДС, и о пошлине.

Третий вариант - подарок от человека из-за границы. Здесь нет ни магазина, ни платформы, и переложить уплату налога не на кого. Если подарок отвечает всем условиям льготы в пределах 45 евро, НДС не будет. Если нет, налог оформят при ввозе: за подарок стоимостью 60 евро начислят 12 евро НДС, и без этой оплаты посылку не отдадут.

Журналистка советует перед оплатой покупки проверять, начислила ли платформа украинский НДС, а в ожидании подарка от родных - учитывать его цену и новые условия.

Законы уже подписаны и действуют, но нормы о посылках отложили. Они заработают через 45 дней после того, как правительство официально опубликует решение о технической готовности, и в любом случае не раньше 1 июля 2027 года. До тех пор работают старые правила, и минимум восемь месяцев ничего не изменится.

"Имейте в виду, что уже следующим летом посылка от детей может стать немного дороже", - подытожила Полякова. Она предлагает заранее рассказать о новых правилах родным за границей, ведь именно они собирают коробку и указывают ее стоимость в декларации.