Банковские переводы под контролем: когда налоговая служба может проявить интерес к счетам украинцев

Банки Украины не передают налоговым органам автоматически все данные о движении средств на счетах граждан. Информация о счетах и операциях защищена банковской тайной, однако в предусмотренных законом случаях Государственная налоговая служба (ГНС) может получить соответствующие сведения. Отдельные данные о зарубежных счетах могут поступать в рамках международного автоматического обмена финансовой информацией CRS. Об этом пишет Concord Fintech.

Отмечается, что письмо от налоговой не обязательно означает наложение штрафа. Чаще всего речь идет о запросе относительно происхождения средств или объяснении обстоятельств получения доходов.

Какими данными располагает налоговая

Информация о счетах клиентов и проводимых ими банковских операциях относится к банковской тайне в соответствии со статьей 60 Закона Украины «О банках и банковской деятельности». Порядок ее раскрытия определен статьей 62 этого закона.

ГНС получает от работодателей и других налоговых агентов информацию о выплаченных физическим лицам доходах и удержанных налогах. В то же время сведения обо всех переводах между банковскими картами не поступают в налоговую автоматически в режиме реального времени.

Однако это не означает, что такие операции остаются без внимания государственных органов. В случаях, предусмотренных законодательством, налоговая служба может получать банковскую информацию в установленном порядке.

Финансовый мониторинг

Издание напоминает, что в соответствии со статьей 20 Закона № 361-IX пороговой считается финансовая операция на сумму от 400 тыс. грн при наличии хотя бы одного признака, определенного законом. Среди них — отдельные операции с наличными, переводы за границу, операции с участием политически значимых лиц и лиц, связанных с государствами, не выполняющими рекомендации FATF.

В то же время банки обязаны выявлять подозрительные финансовые операции независимо от их суммы. Если операция соответствует критериям подозрительной, банк может сообщить о ней Государственной службе финансового мониторинга Украины. Этот орган анализирует полученную информацию и при наличии оснований передает материалы в компетентные органы.

Поэтому внимание банка могут привлечь не только крупные переводы, но и операции на меньшие суммы, если их характер или регулярность вызывают подозрение. В то же время само по себе количество переводов не означает автоматического нарушения закона.

Письмо от налоговой

ГНС может направить плательщику письменный запрос о предоставлении информации и документов, если для этого имеются основания, предусмотренные Налоговым кодексом. В частности, налоговая может попросить объяснить источники происхождения средств, сообщить о декларировании доходов и предоставить подтверждающие документы.

В соответствии с пунктом 73.3 Налогового кодекса Украины запрос должен содержать определенные законом реквизиты и основания для его направления. Если запрос составлен с нарушением установленных требований, плательщик имеет право не отвечать на него, сообщив об этом налоговой с указанием причин. Прежде чем отказать, следует проверить содержание запроса и конкретные требования законодательства.